Классификация по территориальным группам
- Страны Карибського бассейна. В эту группу входят 23 островные государства, а так же Панама, Белиз, Суринам, большинство этих стран ограничены рамками небольших островов с населением до 0,5 млн. чел. Они имеют ограниченные природные ресурсы, не развитые внутренние рынки, большую зависимость от иностранного туризма, что предполагает поиск дополнительных ресурсов, в том числе и с помощью оффшорных зон. Оффшорный бизнес здесь ориентирован на международные компании и банки, предоставляющие широкий спектр финансовых услуг. Максимально либеральное законодательство привлекает огромные зарубежные капиталы, так на Каймановых островах имеются финансы 20 крупнейших банков мира. Для оффшорных компаний устанавливают ежегодный сбор от 100 до 1000 дол., финансовой отчетности не требуется. -Острова северной Европы, остров Мен и острова Генрси и Ирландия. На этих островах с населением 60 тыс. чел. функционирует 74 банка и 30 тыс. финансовых компаний. Объем банковских депозитов 160 млр. дол. На данные зоны не распространяются законы Великобритании и ЕС, регулирующие деятельность банков и налогообложений. Это более респектабельные оффшорные зоны, здесь существует ежегодный сбор 1,5 тыс. дол., финансовая отчетность не требуется, но требуется аудит, проводимый местными фирмами.
-Страны средиземноморья, помимо налогов ( 2,5-5%) в этих зонах требуется финансовые отчетность и аудит, однако аудиторы не показывают движение финансовых средств, а только фиксируют их отсутствие или присутствие в данной стране. Наибольшей популярностью среди стран СНГ пользуется Кипр, с которым у России и Крыма есть соглашение об избежании двойного налогообложения
-Европейские оффшорные зоны: Лихтенштейн, Люксембург, и кантон Цуг . Это наиболее престижные оффшорные зоны мира. Компаниям, зарегистрированным здесь, легко найти партнеров для бизнеса, однако за престиж необходимо платить. Обязательна финансовая отчетность оплата уставного капитала. Содержание компании в такой зоне обходится от 6-10 тыс. дол. ежегодно. Сведения об учредителях конфиденциальны только в Швейцарии, но даже там существует тенденция к ослаблению этого режима.
-Страны юго-восточной Азии - Гонконг, Сингапур и Малайзия. В этих зонах сведения о владельцах открыты, затраты на аудит и государственную пошлину составляет около 3 тыс. долларов и существует 3% налог на прибыль. Гонконг и Сингапур является крупнейшими финансовыми центрами мира.
-Выделяются зоны, которые не принято называть оффшорными, но которые представляют не резидентам значительные налоговые льготы. Такие зоны в РФ существуют в Калмыкии и Ингушетия.
Основные типы оффшорных компаний
В зависимости от типа оффшорным компаниям предоставляются те, или иные льготы, устанавливается та, или иная система налогообложения
1.Фирмы копилки - такие фирмы просто накапливают денежные средства (хранение). Главное значение имеет конфиденциальность. Общепринятый лидер Лихтенштейн.
2. Фирмы-Роялти- собирают различные лицензионные выплаты за патенты, торговые марки, авторские гонорары. В этом случае решающее значение имеет наличие договора об избежание двойного налогообложения и величина подоходного налога.
3. Фирмы перевозчики и судоходные компании – фирмы занимаются обеспечением деятельности различных транспортных компаний, под флагами определенных государств. Наибольшее значение здесь имеет ежегодный регистрационный сбор, устанавливаемый в зависимости от тоннажа судов. Лидерами являются Панама, Либерия, Кипр, Мальта. Под иностранными флагами ходят свыше половины морских торговых судов.
4. Оффшорные – страховые компании – лидер – Кипр.
5. Оффшорные банки и др. кредитные учреждения. Банковская деятельность во всех во всех оффшорах лицензируется, необходим уставной капитал от1 до 5 млн. дол. Лидер Швейцария.
6. Трастовые компании (доверительные) управляют имуществом и финансами средствами своих клиентов..
7.Холдинго образующая компания - владеют пакетами акций различных предприятий в различных странах.
8.Штаб-квартиры промышленных корпораций - это деятельность предполагает найм большого числа сотрудников, поэтому гл. значение имеет размер подоходного налога.
9.Издательские фирмы и информационные агентства. Для этих фирм решающее значение имеют низкий уровень налогообложения авторских гонораров, низкая стоимость производства полиграфической продукции и хорошо развитая система телекоммуникаций.
Основная часть операций оффшорных компаний - это экспортно-импортные операции, работа с такими компаниями позволяет вполне законно занижать прибыль и налоги, а также выводить за рубеж и укрывать там финансовые активы.
Схема деятельности экспортных операций такова:
Рисунок. 7. Стандартная схема деятельности оффшорной компании
Предприниматель поставляет свою продукцию «своим» оффшорным компаниям при этом так занижая цену. Оффшорная компания реализует эту продукцию на мировом рынке по мировым ценам, разница оседает на счетах в оффшорных компаниях. Это наиболее простой, но и наиболее распространенный способ ведения оффшорного бизнеса.
При экспорте услуг, прибыль может составлять еще большую величину, так как для отнесения затрат по оплате этих услуг на себестоимость достаточно акта приемки выполненных работ.