2. Косвенные затраты на разработку ис

Считаем, что они равны нулю.

2. . Затраты на поддержание функционирования

3. Ежегодные затраты на комплектующие.

Включают ежегодные затраты на комплектующие и расходные материалы по всей организации (дискеты, CD, ленты, тонер и картриджи):

• Расходные материалы:

• расход картриджей: картриджи (3 черных и 2 цветных на год), черный – 500 руб. шт., цветной – 1000 руб. шт., итого 3500 руб. в год;

• расход бумаги: бумага (1 пачка по 500 листов на 2 месяца) в год 6 пачек, итого 600 руб. в год;

• CD и DVD- RW диски - 400 руб. в год.

Жизненный цикл ИС – 6 лет. При правильной эксплуатации и отсутствии заводского брака срок эксплуатации технического обеспечения может составить такой же срок. Согласно мнению экспертов, из строя чаще всего выходят приводы для лазерных дисков. Поэтому будет разумно предусмотреть его замену.

• привод CD-RW 52/24/52 TEAC <IDE> [OEM] Black – 2082 руб. Замена 1 раз за 6 лет;

• коврик для мыши Verbatim – 70 руб. Замена 1 раз в 2 года.

• Другие затраты. Всего за год примем затраты на комплектующие 2080 руб., а за 6 лет 12480 руб.

• Программное обновление: 5 000 руб. за 6 лет;

4. Затраты на услуги аутсорсинга. Согласно договору:

• программный, 1 раз в 3 месяца – 200 руб.

• технический, 1 раз в 3 месяца – 250 руб.

Итого в год 200*4+250*4= 1800 руб.; 10800 руб. за 6 лет.

5. Затраты на услуги телекоммуникации:

• обслуживание сайта - 6000 в год; 36 000 руб. за 6 лет.

• время работы в Интернете – 100 часов в год – 950 руб.; 5 700 руб. за 6 лет.

Абонентская плата за телефон входит в арендную плату и в ССП не включается.

В таблице 3 представлены суммарные затраты по каждой статье затрат и суммарные номинальные, то есть не пересчитанные затраты по всему проекту.

Таблица 3.

№ п/п	Фаза	Объект затрат	Затраты (в расчете на 6 лет, в руб.)
1	Фаза разработки	ТО	36 275
2		ПО	30 650
3		разработка, внедрение ИС	67 150
4	Фаза функционирования	расходные материалы: бумага	3 600
5		расходные материалы: картриджи	21 000
6		CD и DVD- RW диски	2 400
7	Фаза функционирования	комплектующие	12 480
8		программное обновление	5 000
9		аутсорсинг	10 800
10		Интернет (сайт, время доступа)	41 700
		Сумма затрат за 6 лет.	Итого: 231 055

В таблице 4 представлены затраты по каждой статье за каждый год и суммарные затраты по всем статьям за каждый год (строка 13).

Таблица 4.

	A	B	C	D	E	F	G	H	I
1	Годы	0	1	2	3	4	5	6
2	ТО	36275	0	0	0	0	0	0	Фаза разработки
3	ПО	30650	0	0	0	0	0	0
4	разработка, внедрение ИС	67150	0	0	0	0	0	0
5	расходные материалы: бумага	0	600	600	600	600	600	600	Фаза функционирования
6	расходные материалы: картриджи	0	3500	3500	3500	3500	3500	3500
7	CD и DVD- RW диски	0	400	400	400	400	400	400
8	комплектующие	0	2080	2080	2080	2080	2080	2080
9	программное обновление	0	0	0	0	0	0	5000
10	аутсорсинг	0	1800	1800	1800	1800	1800	1800
11	Интернет (обслуживание сайта)	0	6000	6000	6000	6000	6000	6000
12	Интернет (время работы в Интернете)	0	950	950	950	950	950	950
13	Всего расходы:	134075	15331	15332	15333	15334	15335	20336

Рассчитать размеры ежегодных доходов от проекта данной ИС, при условии, что период окупаемости составляет 6 лет. Для этого использовать Поиск решения и финансовую функцию ЧПС. Период окупаемости – это промежуток времени, когда поступления от проекта, дисконтированные к исходному моменту времени равны приведенным к тому же времени инвестициям, то есть их сальдо равно нулю.

Для оценки стоимости затрат за весь период (за весь жизненный цикл информационной системы ИС в 6 лет) необходимо дисконтировать затраты (привести их к исходному моменту времени). Для этого построим еще одну таблицу 5 и перенесем в ее ячейки K2:Q2 суммарные расходы за каждый год из ячеек B13:H13 таблицы 4. Это инвестиции в проект по годам.

Далее занесем в строку 3 таблицы 5 предварительные поступления в проект, которые нам еще не известны. Например, в ячейку K3 значение 0, а в ячейки L3:Q3 предварительные значения 1, как это показано в таблице 5. В ячейке К4 произвести расчет сальдо (то есть разности) между поступлениями от проекта и инвестициями в проект по формуле =K3-K2. Затем скопировать формулу растягиванием вправо до ячейки Q4.

Таблица 5.

	J	K	L	M	N	O	P	Q	R
1	Годы	0	1	2	3	4	5	6	ЧПС
2	Инвестиции в проект	134075	15331	15332	15333	15334	15335	20336	203678
3	Поступления от проекта	0	1	1	1	1	1	1	4
4	Сальдо инвестиций и поступлений	-134075	-15330	-15331	-15332	-15333	-15334	-20335	-203673

Затем рассчитаем приведенные (дисконтированные) к исходному моменту времени инвестиции в проект (в ячейке R2) и тоже приведенные поступления от проекта (в ячейке R3). При этом используется финансовая функция ЧПС. Процентная ставка берется 10%. В ячейке R3 ссылку на диапазон значений надо давать L3:Q3 (отмечены розовым цветом в табл.5), а в ячейку R2 кроме расчета чистой приведенной стоимости с помощью функции ЧПС надо еще добавить первоначальную инвестицию из ячейки К2. Таким образом, в ячейке R2 имеем формулу:

=ЧПС(10%;L2:Q2) + K2.

После этого применим Поиск решения и подберем содержимое ячеек L3:Q3, то есть поступления от проекта, таким образом, чтобы разница (сальдо) дисконтированных поступлений и дисконтированных инвестиций (содержимое ячейки R4) было равно нулю.

На рис. ниже панель Поиска решения. Необходимо установить ссылку на целевую ячейку R4 равной 0, а изменяемые ячейки L3:Q3.

В итоге после Поиска решения имеем таблицу 6.

Таблица 6.

	J	K	L	M	N	O	P	Q	R
1	Годы	0	1	2	3	4	5	6	ЧПС
2	Инвестиции в проект	134075	15331	15332	15333	15334	15335	20336	203678
3	Поступления от проекта	0	57067	51879	47163	42875	38979	35434	203678
4	Сальдо инвестиций и поступлений	-134075	41736	36547	31830	27541	23644	15098	0

Построим теперь график разницы накопленных инвестиций и накопленных поступлений в динамике, то есть для каждого года из 6 лет.

Для этого в таблицу 7 в ячейки К6 и К7 внести первоначальные инвестиции и первоначальные поступления, а в ячейке К8 рассчитать разницу по формуле =K7-K6 и скопировать формулу вправо растягиванием до Q8.

Для накопленных инвестиций:

В ячейку L6 ввести формулу =ЧПС(10%;L2)+K6.

В ячейку М6 ввести формулу =ЧПС(10%;L2:М2)+K6. И т.д.

В ячейку Q6 ввести формулу =ЧПС(10%;L2:Q2)+K6.

Для накопленных поступлений.

В ячейку L7 ввести формулу =ЧПС(10%;L3).

В ячейку М7 ввести формулу =ЧПС(10%;L3:М3). И т.д.

В ячейку Q7 ввести формулу =ЧПС(10%;L3:Q3).

Таблица 7.

	J	K	L	M	N	O	P	Q
6	Накопленные инвестиции	134075	148012	160683	172203	182677	192198	203678
7	Накопленные поступления	0	51879	94754	130189	159473	183676	203678
8	Разница	-134075	-96133	-65929	-42015	-23203	-8523	0

График разности между суммарными инвестициями в проект для каждого года, приведенными к начальному моменту времени, и поступлениями от проекта для каждого года, приведенными к начальному моменту времени, построенный по строке 8 в табл.7 см. на рис. ниже.

Выводы:

1. Затраты на разработку и функционирование ИС составили в течение 6 лет сумму 231 055 руб. (табл.3).

2. Для анализа экономической эффективности проекта по разработке ИС правильнее было бы привязать каждую сумму к соответствующему моменту времени, например, каждому году из 6 лет, когда была потрачена эта сумма (табл.4).

3. Дисконтированные на исходный момент инвестиции в проект (расходы) составляют 203 678 руб. (табл.5, 6 или 7). Расчет проводился при процентной ставке в 10%.

Рассчитаем для данного случая внутреннюю ставку доходности, пользуясь финансовой функцией ВСД

Поскольку поступления от проекта определялись с помощью Поиска решения при условии, что дисконтированные затраты равны дисконтированным поступлениям, то ВСД должна получиться равной 10%, то есть совпадать с процентной банковской ставкой.

Вставим в ячейку, например, S4 формулу =ВСД(K4:Q4). То есть захватываем диапазон и с инвестициями, и с поступлениями.

Имеем результат 10%.

Рис.1.

Рассчитаем для данного случая показатель эффективности инвестиций NPV.

Поскольку по определению это разница между дисконтированными инвестициями (в том числе учитываются и первоначальные инвестиции в начальный момент времени) и дисконтированными поступлениями от проекта, то NPV уже рассчитана в ячейке R4 и равна 0. Переносим это значение в ячейку Т4.

Рассчитаем для данного случая индекс рентабельности PI.

Поскольку по определению это отношение поступлений от проекта, дисконтированных на начальный момент времени к инвестициям в проект, дисконтированных на начальный момент времени, то для расчета PI в ячейке, например, U4 применяем формулу =R3/R2. В результате имеем PI=1.

Продолжим расчеты.

Увеличить ежегодные поступления на 20%.

Повторить расчеты, то есть рассчитать период окупаемости в этом случае, а также критерий эффективности NPV, индекс рентабельности PI, внутреннюю ставку доходности ВСД. (Табл. 8, табл. 8, , табл. 9, график).

Таблица 8.

Годы	0	1	2	3	4	5	6	ЧПС
Инвестиции в проект	134075	15331	15332	15333	15334	15335	20336	203678
Поступления от проекта	0	57067	51879	47163	42875	38977	35435	203678
Сальдо инвестиций и поступлений	-134075	41736	36547	31830	27541	23642	15099	0

Таблица 9.

Годы	0	1	2	3	4	5	6	ЧПС	ВСД	NPV	PI
Инвестиции в проект	134075	15331	15332	15333	15334	15335	20336	203678
Поступления от проекта, увеличенные на 20%	0	68481	62255	56596	51450	46773	42521	244413
Сальдо инвестиций и поступлений для новых данных	-134075	53150	46923	41263	36116	31438	22185	40736	21%	40736	1,2

Таблица 10.

Годы	0	1	2	3	4	5	6
Накопленные инвестиции	134075	148012	160683	172203	182677	192198	203678
Накопленные поступления	0	62255	113706	156228	191369	220411	244413
Разница	-134075	-85757	-46977	-15976	8692	28213	40736

Для более точного определения периода окупаемости или точки безубыточности, где график разности инвестиций и поступлений переходит через ноль, применим метод линейной интерполяции (см рис).

Таблица 9.

Период окупаемости, дней		Период окупаемости, лет
236	1331	3,65

В днях этот отрезок времени равен =ABS(N10)*365/(ABS(N10)+ABS(O10)). В результате имеем 236 дней

Для расчета периода окупаемости используем формулу =N1*365+Q13. В результате имеем 1331 дней или 3,65 лет.