- •Организация и методика налогового консультирования
- •Оглавление
- •Тема 1. Организационно-методические основы налогового консультирования 4
- •Тема 1.1. Развитие налогового консультирования как самостоятельного вида деятельности 5
- •Тема 1.2. Понятие, сущность и виды налогового консультирования 9
- •Тема 5.1. Психологические ресурсы профессионализма налогового консультанта 85
- •Тема 5.2. Деловое общение: роль в профессии налогового консультанта, характеристика основных функций. Основные средства общения 87
- •Тема 3.2. Виды и общая характеристика судебных документов 59
- •Тема 4. Методы изучения конкретной ситуации и принятия решений 70
- •Тема 4.1. Общие вопросы принятия решений 70
- •Тема 5. Психологические аспекты, влияющие 85
- •Инфраструктура регулирования и саморегулирования налогового консультирования
- •История возникновения и развития налогового консультирования в России
- •Тема 1.2. Понятие, сущность и виды налогового консультирования Понятие и предмет налогового консультирования
- •Виды налогового консультирования
- •Тема 1.3. Принципы профессионального оказания услуг по налоговому консультированию
- •Законность
- •Объективность
- •Полнота и обоснование ответа. Индивидуальный подход
- •Конфиденциальность
- •Независимость налогового консультанта
- •Собственная безопасность
- •Тема 1.4. Лица, профессионально оказывающие услуги по налоговому консультированию (налоговые консультанты) Внутренние и внешние налоговые консультанты
- •Основные отличия, преимущества и недостатки привлечения внутренних и внешних консультантов
- •Основные типы консультационных организаций
- •Квалификационная характеристика Министерства труда России «Консультант по налогам и сборам»
- •Тема 1.5. Критерии эффективной деятельности налогового консультанта
- •Знания и опыт
- •Профессиональная компетентность
- •Экономическая результативность деятельности
- •Тема 1.6. Профессиональные объединения в сфере налогового консультирования Роль общественных объединений в формировании и регулировании рынка услуг по налоговому консультированию
- •Общественные профессиональные объединения как элемент саморегулирования и развития профессии налогового консультанта
- •Палата налоговых консультантов России
- •Тема 1.7. Основные модели и этапы процесса налогового консультирования Модели налогового консультирования
- •Экспертная модель консультирования
- •Проектная модель консультирования
- •Процессная модель консультирования
- •Обучающая модель консультирования
- •Этапы процесса налогового консультирования
- •1. Подготовка процесса налогового консультирования
- •2. Диагноз
- •3. Планирование действий в процессе налогового консультирования
- •4. Внедрение рекомендаций
- •5. Завершающий этап консультационных услуг
- •Тема 1.8. Методы работы налогового консультанта
- •Тема 1.9. Организационно-экономические инструменты налогового консультирования Этапы и критерии выбора налогового консультанта
- •Предварительный отбор
- •Критерии выбора консультанта. Различия между "плохим" и "хорошим" консультантом
- •Окончательный выбор консультанта
- •Абонентский (длящийся) договор
- •Проектный договор
- •Ценообразование по услугам налогового консультирования и формы их оплаты
- •Повременная оплата. Планирование и использование неоплаченного времени
- •Фиксированная (договорная) оплата
- •Процентная оплата
- •Комбинированная оплата
- •Тема 2. Налоговое консультирование как правовой процесс Тема 2.1. Общая характеристика законодательных актов, применяемых в налоговом консультировании
- •Тема 2.2. Институционально-правовые аспекты регулирования деятельности налогового консультанта Правовое положение лиц, профессионально оказывающих услуги по налоговому консультированию
- •Стандарты деятельности налоговых консультантов
- •Нормы профессиональной этики налоговых консультантов
- •Правовое регулирование налогового консультирования за рубежом
- •Тема 3. Методы изучения и использования материалов судебной практики в налоговом консультировании Тема 3.1. Понятие и функции судебной практики
- •Система арбитражных судов России
- •Понятие норм материального и процессуального права и порядок их применения
- •Пределы использования и применения судебной практики
- •Толкование нормативных правовых актов
- •Тема 3.2. Виды и общая характеристика судебных документов
- •Постановления и Определения Конституционного суда рф
- •Постановления Пленума вас рф
- •Информационные письма (обзоры) Президиума вас рф
- •Судебные акты (постановления, решения, определения)
- •Классификация документов судебной практики
- •Методика изучения, анализа и использования материалов судебной практики в деятельности налоговых консультантов
- •Закономерности судебной практики при разрешении налоговых споров
- •Тенденции судебной практики при разрешении споров арбитражными судами
- •Противоречия судебной практики при разрешении споров арбитражными судами
- •Тема 4. Методы изучения конкретной ситуации и принятия решений Тема 4.1. Общие вопросы принятия решений
- •Сущность принятия решений, его проблемы
- •Классификация решений
- •Субъективный фактор в процессе принятия решений
- •Теории принятия решений
- •Оптимальное решение по проблемной ситуации
- •Структура и содержание процесса принятия решений
- •Практические вопросы по разработке и применению налоговым консультантом алгоритмов решения конкретных проблемных ситуаций и задач
- •Разработка алгоритмов по вопросам, связанным с использованием налоговых льгот
- •Разработка алгоритмов налоговой оптимизации и практические вопросы ее применения
- •Тема 5. Психологические аспекты, влияющие на эффективность налогового консультирования Тема 5.1. Психологические ресурсы профессионализма налогового консультанта
- •Профессионально-значимые качества налогового консультанта как цель его профессионального самосовершенствования, их формирование и характеристика
- •Влияние коммуникативных качеств налогового консультанта на его профессионализм
- •Характеристика основных функций делового общения: коммуникация, восприятие, влияние Коммуникация
- •Вербальные средства общения в деятельности налогового консультанта. Психологическая характеристика устной речи
- •Невербальные средства общения в деятельности налогового консультанта
- •Восприятие Социальное восприятие: механизмы, особенности восприятия, ошибки в восприятии людьми друг друга
- •Создание положительного образа налогового консультанта
- •Влияние
- •Специфика влияния в коммуникации налогового консультанта
- •Практические задания
- •Задания для самостоятельного разбора
- •Дополнительные источники информации
- •Рекомендуемая литература
Квалификационная характеристика Министерства труда России «Консультант по налогам и сборам»
В отсутствие закона о налоговом консультировании квалификационная характеристика налоговых консультантов была введена постановлением Минтруда России от 04.08.2000 № 57 в Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих.
Квалификация «Консультант по налогам и сборам» (налоговый консультант) дополнила подраздел 2 «Должности специалистов» Квалификационного справочника.
Согласно Квалификационному справочнику консультант по налогам и сборам выполняетт определенные должностные обязанности, а именно:
- оказывает консультационные услуги организациям, независимо от форм собственности и организационно - правовых форм, и физическим лицам по применению налогового законодательства;
- дает необходимые рекомендации по: формированию налоговой базы по видам налогов и сборов; составу затрат, относимых на себестоимость для целей налогообложения; использованию льгот, предоставляемых налоговым законодательством различным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов; соблюдению установленного порядка исчисления и уплаты налогов и сборов и источникам их выплаты;
- консультирует по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности, по вопросам прав и обязанностей налогоплательщиков, а также по порядку обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц;
- разрабатывает варианты оптимизации налогообложения применительно к специфике деятельности организаций и физических лиц;
- информирует их о налоговом законодательстве и дает разъяснения по применению нормативных правовых актов, регламентирующих налогообложение юридических и физических лиц;
- осуществляет мониторинг изменений и дополнений, вносимых в законы и иные нормативные правовые акты, касающиеся налогообложения, содействует правильному исчислению и полноте уплаты налогов и сборов.
Консультант по налогам и сборам должен знать законы и иные нормативные правовые акты, регламентирующие налогообложение юридических и физических лиц; методические материалы, касающиеся предпринимательской и иной деятельности организаций и физических лиц; основы законодательства о труде; порядок ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности; порядок ведения налогового учета и составления налоговой отчетности; порядок проведения налоговых проверок; принципы организации предпринимательской деятельности; порядок заключения, изменения, оформления и прекращения гражданско-правовых договоров; современные информационные технологии; этику делового общения; правила и нормы по охране труда.
Тема 1.5. Критерии эффективной деятельности налогового консультанта
При первых встречах с консультантами клиент обращает внимание на профессиональную и коммуникационную компетентность, финансовую привлекательность, а также информационную открытость.
Знания и опыт
Знания налогового консультанта не исчерпываются только знанием нормативных правовых актов по налогообложению, налоговый консультант должен уметь анализировать судебную практику, обладать знаниями ненормативных правовых, разъясняющих актов. Также налоговый консультант должен обладать знаниями бухгалтерского учета, финансово-экономического анализа. Совокупность этих знаний помогает оказывать налогоплательщику (организации) услуги одновременно по различным направлениям его (организации) деятельности.
Налоговые консультанты вправе проводить устные или письменные консультации. Но и в том, и в другом случае следует иметь в виду, что содержание консультаций должно быть полным и исчерпывающим, в этом налоговому консультанту помогают не только знания, но и опыт работы налоговым консультантом. Ответ на вопрос налогоплательщика должен быть обоснованным, развернутым, со ссылками на нормативные документы. Консультанту следует представить налогоплательщику полное описание ситуации, указав все возможные позиции по вопросу, а также последствия по каждому из возможных вариантов поведения налогоплательщика. Такой ответ, содержащий достаточную аргументацию, налогоплательщик сможет использовать, вступая в спор с налоговым органом, в том числе в случае возможного обращения в суд. В то же время налогоплательщик принимает решение о своих дальнейших шагах самостоятельно, поскольку в соответствии с гражданским законодательством предпринимательская деятельность - это деятельность, осуществляемая на свой страх и риск. Однако при консультировании консультант ограничен предоставленными ему клиентом сведениями, документами и материалами, поэтому содержание и качество консультации зависит от полноты и достоверности этих сведений, документов, материалов.