- •Загальні вимоги до заповнення та подання декларації Повна та скорочена декларація
- •Загальні вимоги до заповнення
- •Порядок подання
- •Структура декларації
- •Розділ I. Податкові зобов'язання
- •Розділ II. Податковий кредит
- •Розділ III. Розрахунки з бюджетом за звітний період
- •Додаток 1 до декларації6*
- •Додатки 2, 3 та 4 до декларації
- •Порядок заповнення Розрахунку суми бюджетного відшкодування (додаток 3)
- •Фрагмент Розрахунку суми бюджетного відшкодування (додаток 3) за липень
- •Варіант а. Фрагмент Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування (додаток 4) за липень
- •Порядок заповнення Розрахунку суми, що підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету (додаток 2)
- •Варіант б. Фрагмент Розрахунку суми, що підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету (додаток 2) за серпень
Додаток 1 до декларації6*
Додаток 1 «Розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість» заповнюється в тому випадку, якщо у звітній декларації заповнено рядки 8 та/або 16. У додатку 1 розшифровуються суми та підстави проведених платником у звітному періоді коригувань податкових зобов'язань та/або податкового кредиту.
При заповненні додатка 1 не забудьте поставити позначку в кінці декларації у відповідному полі про те, що цей додаток додається до декларації. Крім того, потрібно зазначити відповідні рядки (8 та/або 16), до яких заповнено додаток 1.
Розглянемо порядок заповнення цього додатка на прикладі.
У звітному періоді (червень 2006 року) платником:
– виявлено помилку: у листопаді 2005 року не нараховано податкові зобов'язання на суму передплати, що надійшла від покупця в розмірі 3600 грн., у тому числі ПДВ – 600 грн. (ПЗ – +600 грн.);
– прийнято від покупців повернений товар на суму 24000 грн., у тому числі ПДВ – 4000 грн. (ПЗ – -4000 грн.);
– списано товар, якого не вистачає понад норми природного убутку, на суму 750 грн., сума ПДВ – 150 грн. (ПК – -150 грн.);
– повернено постачальникам неякісний товар на суму 6000 грн., у тому числі ПДВ – 1000 грн. (ПК – -1000 грн.).
Заповнимо рядки 8 і 16 декларації за звітний місяць:
8 |
Коригування на основі попередніх звітних періодів (+ чи -) (у разі заповнення цього рядка обов'язковим є подання додатка 1 до декларації): |
х |
(+ чи -) – 3400 |
8.1 |
самостійне виправлення помилки, що міститься в раніше поданій податковій декларації |
х |
+600 |
8.2 |
нецільове використання товарів, ввезених у пільговому режимі |
|
– |
8.3 |
згідно з п. 4.5 ст. 4 Закону |
|
– 4000 |
8.4 |
інші випадки |
х |
– |
16 |
Коригування податкового кредиту за попередні звітні періоди (у разі заповнення цього рядка обов'язковим є подання додатка 1 до декларації): |
х |
(– чи +) – 1150 |
16.1 |
самостійне виправлення платником помилки, що міститься в раніше поданій податковій декларації |
х |
– |
16.2 |
згідно з п. 4.5 ст. 4 Закону |
|
– 1000 |
16.3 |
інші випадки |
х |
– 150 |
Заповнимо додаток 1 до декларації:
№ з/п |
Коригування податкових зобов'язань з податку на додану вартість рядок 8 |
Сума ПДВ (+) |
Сума ПДВ (-) |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Виправлення помилки (донараховано податкові зобов'язання за листопад 2005 року) |
+ 600 |
– |
2 |
Повернення товару покупцями |
– |
– 4000 |
3 |
– |
– |
– |
4 |
– |
– |
– |
5 |
– |
– |
– |
|
Усього до збільшення |
+ 600 |
Х |
|
Усього до зменшення |
Х |
– 4000 |
|
Усього: рядок 8 (графа 3 + графа 4) (+ або -) |
– 3400 |
|
грн.
№ з/п |
Коригування податкового кредиту з податку на додану вартість рядок 16 |
Сума ПДВ (+) |
Сума ПДВ (-) |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Нестача товару |
– |
– 150 |
2 |
Повернення товару постачальникам |
– |
– 1000 |
3 |
– |
– |
– |
4 |
– |
– |
– |
5 |
– |
– |
– |
|
Усього до збільшення |
|
Х |
|
Усього до зменшення |
Х |
– 1150 |
|
Усього: рядок 16 (графа 3 + графа 4) (+ або -) |
– 1150 |
|
До декларації додаються: