Варіант б. Фрагмент Розрахунку суми, що підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету (додаток 2) за серпень

№ з/п

Показники

Сума

1

2

3

1

Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду (рядок 27 податкової декларації поточного звітного (податкового) періоду)

30

...

...

...

5

Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, з урахуванням суми заниження заявленого платником бюджетного відшкодування (рядок 1 – рядок 4, позитивне значення)

30

6

Сума бюджетного відшкодування минулих звітних (податкових) періодів, яка зараховується у зменшення податкових зобов'язань (рядок 6.1 + рядок 6.2):

200

6.1

значення рядка 11 Розрахунку минулого звітного (податкового) періоду

–

6.2

значення рядка 25.2 податкової декларації минулого звітного (податкового) періоду

200

...

...

...

8

Сума бюджетного відшкодування минулих звітних (податкових) періодів, яка може бути зарахована у сплату податкових зобов'язань з ПДВ (рядок 6 – рядок 7, позитивне значення)

200

...

...

...

11

Залишок суми бюджетного відшкодування минулих звітних періодів, що зараховується у зменшення податкових зобов'язань з ПДВ наступних податкових періодів (рядок 8 – рядок 5, позитивне значення; значення цього рядка переноситься до рядка 6.1 Розрахунку наступного звітного періоду)

170⁷

(⁷ Переноситься до рядка 6.1 наступного періоду – вересня.)

Назва документів⁸

Коли необхідно подавати

1

2

Рішення (заява) про вибір касового методу

У момент реєстрації платником ПДВ або разом із податковою декларацією за звітний період, протягом якого було зроблено такий вибір

У подальшому в декларації з ПДВ платник має самостійно проставляти відповідну позначку про використання касового методу. Позначка проставляється в кінці декларації у вигляді дати початку застосування касового методу

Заява про відмову від касового методу

Разом з декларацією з ПДВ за звітний період, в якому відбулося таке перевищення

Повернення з касового методу на загальну систему нарахування ПДВ може бути як обов'язковим (при перевищенні «300-тисячного» бар'єру оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців), так і добровільним. Докладніше про порядок застосування касового методу можна прочитати у статті «Касовий метод з ПДВ» // «БТ», 2005, № 37 ⁸*

Заява про вибір квартального звітного (податкового) періоду

Разом із декларацією за останній звітний період щороку (для місячних платників – грудень, для квартальних – IV квартал). За умови, що за останні 12 календарних місяців обсяг оподатковуваних операцій не перевищив 300 тис. грн. (без урахування ПДВ)

Розрахунок коригування сум ПДВ (додаток 1)

При заповненні рядків 8 та/або 16 декларації

Розрахунок суми бюджетного відшкодування (додаток 3)

Подається лише тими платниками, які мають право на бюджетне відшкодування відповідно до пп. 7.7.2 Закону про ПДВ та в яких заповнено рядок 24 декларації з ПДВ звітного періоду. У Розрахунку суми бюджетного відшкодування наводиться порівняльний аналіз від'ємного значення та суми ПДВ, фактично сплаченої постачальнику за попередній період

Розрахунок суми, що підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету (додаток 2)

Подається платником, якщо:

– податковий орган за результатами перевірки виявив помилку на користь платника (можливість відшкодувати з бюджету більше, ніж було заявлено);

– платник прийняв рішення про зарахування суми бюджетного відшкодування минулих звітних періодів у зменшення податкових зобов'язань з ПДВ у майбутніх податкових періодах (у минулих періодах було заповнено рядок 25.2 декларації з ПДВ, що не перекрито додатним ПДВ майбутніх періодів). Відображатиметься така сума не в декларації з ПДВ, а в цьому додатку до моменту, доки її не перекриє сума додатного ПДВ

Заява про повернення суми бюджетного відшкодування (додаток 4)

Подається платником, який прийняв рішення про повернення повної суми бюджетного відшкодування на розрахунковий рахунок (заповнено рядок 25.1 декларації з ПДВ)

Копії погашених податкових векселів

Разом із декларацією при заповненні та поданні Розрахунку суми бюджетного відшкодування (додаток 3)

Оригінали п'ятих основних аркушів ВМД, за наявності експортних операцій

5–й аркуш ВМД подають за наявності експортних операцій (коли заповнено рядок 2.1 декларації)