Выгода от кредита зависит от методов распределения прибыли !

Стадии движения финансов ,Денежных средств (ДС)

Мобилизация фондов → Оптимизация Производства → Маркет

Стадии управления капиталом распределены по центрам ответственности (удобно, но с проблемами).

Управл. Фин.

Ден стадия → Производств. Стад.→ Товарная стадия → Денежная стадия

Денежные средства запасы, НЗП ГП, товар Дебиторская Оборотные средства задолженность

инвестиции,фонды

В структуру розничной цены входят:

- Полная себестоимость, Прибыль предприятия, НДС, налог с продаж,

акцизы

- Издержки сбытовых организаций, прибыль сбытовых организаций

- налог с продаж, издержки торговых организаций , прибыль торговли Понятия, характеризующие денежный поток:

-Выручка

-Прибыль

-Приток ДС (за счёт выручки или эмиссии в Уставный Капитал)

-Отток ДС

-Чистый приток.

Поток ДС затрагивает: Необоротные активы, Собственный капитал, Кредиты ,

Запасы, Дебиторскую Задолженность.

Поток ДС по текущей деятельности, по инвестиционной деятельности, по финансовой деятельности(сравнение притоков и оттоков).

Алгоритм расчёта - сравнение показателей по всем видам деятельности

Цель управления Потоком ДС – поддержание ликвидности и регулирование дефицита ДС. Основные причины дефицита ДС:

-Падение объёма продаж

-Неправильное финансовое планирование

-Неточность учёта

-Инфляция и рост процентных ставок

Финансовый план предприятия:

устанавливает цели предприятия в форму финансовых показателей , границы затрат, в связи с изменениями конъектуры рынка корректирует стратегию фирмы .План включает:

-прогноз объёмов реализации,(пример кафе «Яичница»)

-баланс доходов и расходов,

-активы и пассивы предприятия (источники финансирования),

- расчёт безубыточности ,

-прогноз прибылей и убытков,

-бюджетирование:

-материальный бюджет,

-бюджет закупок,

-трудовой бюджет,

-административных расходов,

-наличности.

Бюджет капиталовложений – обоснование выбора инвестиционного проекта, оценка нетто- доходов фирмы.

Планы стратегические ,текущие (годовые, квартальные) , оперативные (месячные, декадные).

Методика финансового планирования :

Показатели эффективности:

прибыль, мощность, кол-во, объёмы производства и сбыта , трудоёмкость и затраты

Показатели динамично развивающегося предприятия:

соотношение пассива и активов предприятия, баланс активов и пассивов.

ФИНАНСОВЫЙ СТАТУС ПРЕДПРИЯТИЯ

1.Организация промышленного производства.

Циклы жизни изделия, конкуренция, стимулирование труда.

Маркетинг в промышленности, спрос, цена, прибыль

2.Анализ хозяйственной деятельности, бухгалтерский учет, калькуляция затрат.

3.Планирование финансовый деятельности, бизнес-план.

Планирование затрат включает расчёт себестоимости методом нормативной калькуляции или методом аккумуляции всех расходов на производство. Затраты: прямые, косвенные ,операционные, транзакционные, переменные, постоянные.

Общепроизводственные затраты: