Заключение

Сложившаяся практика управления текущей деятельностью предприятия основывается на решении проблем по мере их возникновения. Это приводит к недооценке последствий принимаемых управленческих решений, в результате происходит снижение платежеспособности организации, оборачиваемости ее активов, падение эффективности ее деятельности.

Для предотвращения этого необходима разработка на предприятии системы финансового планирования. Сложность финансового планирования, трудности с его реализацией на конкретном предприятии обуславливают высокую актуальность темы работы.

Сущность финансового планирования — разработка соответствующих видов финансовых бюджетов, которые позволяют определить на предстоящий период все источники финансирования развития предприятия, сформировать структуру его доходов и затрат.

Начальным этапом финансового планирования является разработка бюджета продаж предприятия, так как он является основой для составления всех бюджетов. Бюджет доходов и расходов — один из главных документов основного бюджета, который показывает, какой доход предприятие получит за плановый период и какие при этом оно понесло затраты.

Общество с ограниченной ответственностью «Мир сантехники» зарегистрировано по адресу: 301607, г. Узловая, ул. Генерала Васильева, 4а. Основной вид деятельности по ОКВЭД: 52.46.5 - Розничная торговля санитарно-техническим оборудованием.

Многолетняя успешная работа компании ООО «Мир сантехники» на рынке доказала на практике ее основные конкурентные преимущества:

• широкий ассортимент товаров от лучших мировых производителей;

• использование современных технологий, обеспечивающих высокую эффективность работы компаний-партнеров;

• хорошо налаженная система оборудованных складов и логистика, способная обеспечить партнеров всем необходимым по первому требованию и в кратчайшие сроки;

• транспортная служба компании, бесперебойно выполняющая заказы на поставку материалов;

• собственный центр обучения и подготовки специалистов для партнеров компании, организация тренингов и семинаров;

• развитая сеть региональных дилеров и представительств;

• постоянный контроль качества предлагаемой продукции;

• оптимальное соотношение цена/качество;

• лучшие и проверенные временем специалисты.

Активы предприятия, в основном, это – оборотные активы. Их удельный вес в структуре активов в 2012 г. составил 79,3%, увеличился до 82,3% в 2013 г. и до 86,4% - в 2014 г. Соответственно, внеоборотные активы составляли 20,7%, 17,7% и 13,6%.

Наибольший удельный вес в структуре внеоборотных активов составляют основные средства, их стоимость в 2012 г. составила 1889 тыс. руб., незначительно увеличилась до 1891 тыс. руб. в 2013 г. и сократилась до 1736 тыс. руб. в 2014 г. Отложенные налоговые активы постоянно сокращались (с 799 тыс. руб. в 2012 г. до 151 тыс. руб. в 2014 г.).

Структура оборотных активов ООО «Мир сантехники» в исследуемом периоде изменялась. Так, в 2012 г. оборотные активы были представлены, в основном, дебиторской задолженностью (38,9%) и запасами (32%).

В 2013 г. удельный вес запасов и дебиторской задолженности практически сравнялся (38,4% - запасы, 38,3% - дебиторская задолженность в общей структуре активов). Удельный вес денежных средств сократился до 4,8%. В 2014 г. удельный вес дебиторской задолженности увеличился до 45%, а запасов – сократился до 34,3%.

Пассив ООО «Мир сантехники» представлен собственным капиталом и краткосрочными обязательствами. Долгосрочных обязательств предприятие в исследуемом периоде не имело.

Собственный капитал предприятия сформирован за счет уставного капитала (10 тыс. руб.) и непокрытого убытка. Поскольку стоимость непокрытых убытков многократно превышает стоимость уставного капитала, то раздел «Капитал и резервы» имел отрицательное значение. Согласно ФПСАД 11 отрицательная величина чистых активов предприятия является одним из признаков, на основании которых может возникнуть сомнение в применимости допущения непрерывности деятельности.

Краткосрочные обязательства на 100% представлены кредиторской задолженностью, стоимость которой увеличилась в 2013 г. по сравнению с 2012 г., но сократилась в 2014 г.

Как показывает горизонтальный анализ баланса, в 2013 г. по сравнению с 2012 г. стоимость имущества предприятия увеличилась на 2586 тыс. руб. или на 19,9%. Это произошло за счет роста оборотных активов на 2524 тыс. руб. (или на 24,5%) и внеоборотных - на 62 тыс. руб. (или на 2,3%).

Стоимость основных средств предприятия увеличилась на 2 тыс. руб. (или на 0,1%), отложенных налоговых активов – сократилась на 303 тыс. руб. (или на 37,9%). Стоимость запасов увеличилась на 1829 тыс. руб. (на 44,1%), дебиторская задолженность увеличилась на 18,3%. Денежные средства предприятия сократились с 1034 тыс. руб. в 2012 г. до 751 тыс. руб. в 2013 г. На 88,7% увеличилась стоимость прочих оборотных активов.

Анализ динамики активов предприятия в 2014 г. по сравнению с 2013 г. показал, что их стоимость продолжила увеличиваться – на 7,4% по сравнению с 2013 г. На 155 тыс. руб. сократилась стоимость основных средств, на 239 тыс. руб. – запасов, на 1546 тыс. руб. увеличилась дебиторская задолженность.

Анализ показал, что сумма непокрытого убытка сократилась с 3669 тыс. руб. в 2012 г. до 926 тыс. руб. в 2014 г. Кредиторская задолженность имела устойчивую тенденцию роста – с 16631 тыс. руб. в 2012 г. до 17979 тыс. руб. в 2013 г. (т.е. увеличилась на 8,1%), и сократилась в 2014 г. – до 17621 тыс. руб.

Выручка компании в 2013 г. по сравнению с 2012 г. увеличилась на 18,4%, себестоимость продаж – на 18,1%. Валовая прибыль ООО «Мир сантехники» увеличилась на 19,6%. Чистая прибыль компании увеличилась более чем в 12 раз, стоимость внеоборотных активов – на 2,3%, оборотных – на 24,5%.

Положительная динамика показателей прибыли обусловила рост показателей рентабельности ООО «Мир сантехники». Так, рентабельность продаж возросла с 19,14% до 19,33%, рентабельность производства – с 0,38% до 3,86%, высокое значение имел показатель рентабельности основного капитала как в 2012 г., так и в 2013 г.

Рентабельность оборотного капитала в 2012 г. была невысокой (меньше одного процента), однако, уже в 2013 г. ввиду роста чистой прибыли, возросла до 9,67%.

В связи с опережающими темпами роста выручки над темпами роста себестоимости в 2014 г. увеличились показатели как валовой, так и чистой прибыли организации. Это привело к росту абсолютно всех показателей рентабельности.

Таким образом, анализ показателей прибыли и рентабельности ООО «Мир сантехники» показал, что в 2014 г. компания значительно их улучшила, что свидетельствует о повышении эффективности управленческого персонала и стремлении компании к развитию.

Как показывают расчеты, компания имела отрицательное значение собственного капитала за счет непокрытого убытка прошлых лет. Поэтому показатели ликвидности и платежеспособности имеют значение, ниже нормативного, а показатели финансовой устойчивости – отрицательное значение.

Баланс ООО «Мир сантехники» в 2012 – 2014 гг. не является абсолютно ликвидным.

По итогам 2013 г. отклонение фактической величины продаж от плановой составило 3813 тыс. руб. или 10,6 %, т. е. план был перевыполнен. По итогам 2014 г. отклонение фактической величины продаж от плановой составило 4435 тыс. руб., т. е. план был перевыполнен на 12,2%. В целом можно констатировать, что в 2013 и в 2014 гг. организация работала эффективно и продала больше, чем запланировала. В 2013 г. факт превысил плановое значение по статьям выручка, себестоимость, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и чистая прибыль. Если обратиться к данным 2014 г., можно сказать, что в текущем году фактическое значение выручки от продажи продукции превысило план, что связано со снижением себестоимости реализованной продукции и, как следствие, увеличение валовой прибыли более чем в 2,5 раза.

На конец 2014 г. предприятие находилось в предбанкротном состоянии, поэтому необходимо было разработать эффективные мероприятия по выводу организации из кризиса и улучшения финансового состояния. Для этого на перспективный период были рассчитаны план продаж и бюджет доходов и расходов. На основе всех данных разработан бюджет движения денежных средств, который свидетельствует о достаточном наличии денежных средств у организации на конец анализируемого периода.

Предложенные мероприятия направлены на увеличение объёмов продаж, снижения затрат для того, чтобы вывести данное предприятие из кризисного состояния и оптимизировать потоки денежных средств от текущей деятельности.

Меры для улучшения деятельности ООО «Мир сантехники»:

• улучшение товарооборота за счёт своевременного обновления продукции;

• предоставление скидок;

• проведение тренингов продаж с продавцами;

• разработка рекламной кампании;

• продажа нескольких видов товаров, пользующихся наибольшим спросом, без торговой наценки.