2.2. Особенности финансового планирования в ооо «Мир сантехники»

Финансовое планирование в ООО «Мир сантехники» - это планирование всех его доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития. Финансовое планирование на предприятии осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Планирование занимает важное место в системе управления финансами ООО «Мир сантехники». Именно в ходе планирования любой субъект хозяйствования всесторонне оценивает состояние своих финансов, выявляет возможности увеличения финансовых ресурсов, направления их наиболее эффективного использования.

Составляя баланс доходов и расходов, финансовый отдел ООО «Мир сантехники» руководствуется некоторыми общими принципами, соблюдение которых обязательно в условиях рыночной экономики. Так, определяя конкретные направления использования финансовых ресурсов, финансовый отдел ООО «Мир сантехники» учитывает различия в уровне получаемой отдачи и выбирает затраты, обеспечивающие предельно высокую рентабельность; при этом финансовые затраты соотносятся со сроками их окупаемости. При выборе долгосрочных затрат предусматриваются наиболее экономичные методы их финансирования.

В ходе финансового планирования должна обеспечиваться сбалансированность рисков, для чего затраты с высокой финансовой отдачей, но повышенным риском, следует разумно сочетать с инвестированием средств, а затраты, хотя и менее рентабельные, - с гарантированным доходом. Выбирая направления инвестирования средств и методы привлечения дополнительных финансовых ресурсов, следует помнить о платежеспособности и ликвидности, чтобы не допустить банкротства предприятия. При составлении баланса доходов и расходов необходимо обязательно учитывать инфляционные процессы, оказывающие сильное влияние на деятельность предприятия.

В финансовом плане ООО «Мир сантехники» отражаются конечные итоги прогнозных расчетов по всему кругу показателей, характеризующих получение разных видов финансовых ресурсов и направления их использования.

Начальным этапом финансового планирования является разработка бюджета продаж предприятия, так как он является основой для составления всех бюджетов.

Представим план продаж торгового предприятия по итогам 2013 — 2014 гг. в таблице 7.

Таблица 7. План продаж ООО «Мир сантехники» и его выполнение в 2013 – 2014 гг., тыс. руб.

Поступления от продаж по годам	По плану	Фактически	Отклонение от плана
			Абсолютное, тыс. руб.	Относительное, %
2013 г.	35970	39783	3813	10,6
2014 г.	36348	40783	4435	12,2
Изменение 2014 г. к 2013 г.:
Абсолютное, тыс. руб.	378	1000	-	-
Относительное, %	1,1	2,5	-	-

По итогам 2013 г. отклонение фактической величины продаж от плановой составило 3813 тыс. руб. или 10,6 %, т. е. план был перевыполнен. По итогам 2014 г. отклонение фактической величины продаж от плановой составило 4435 тыс. руб., т. е. план был перевыполнен на 12,2%. В целом можно констатировать, что в 2013 и в 2014 гг. организация работала эффективно и продала больше, чем запланировала.

Бюджет доходов и расходов — один из главных документов основного бюджета, который показывает, какой доход предприятие получит за плановый период и какие при этом оно понесло затраты.

Представим сводный бюджет доходов и расходов в таблице 8.

Таблица 8. План доходов и расходов ООО «Мир сантехники» в 2013 – 2014 гг.

Показатели	Бюджетный период 2013 – 2014 гг.
	2013 г.				2014 г.
	План, тыс. руб.	Факт, тыс. руб.	Отклонение от плана		План, тыс. руб.	Факт, тыс. руб.	Отклонение от плана
			Абс.	Отн.,%			Абс.	Отн.,%
Выручка	35970	39783	3813	10,6	36348	40783	4435	12,2
Себестоимость продаж	24239	32093	7854	32,4	33929	32097	-1832	-5,4
Валовая прибыль	11731	7690	-4041	-34,4	2419	8686	6267	259,1
Прибыль от продаж	1308	1428	120	9,2	1357	1555	198	14,6
Прочие доходы	269	249	-20	-7,4	724	799	75	10,4
Прочие расходы	163	136	-27	-16,5	384	504	120	31,1
Прибыль до налогообложения	1410	1541	131	9,3	1621	1850	229	14,1
Чистая прибыль	1128	1238	110	9,8	1297	1505	208	16,0

Анализируя данные таблицы можно заключить, что в 2013 г. факт превысил плановое значение по статьям выручка, себестоимость, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и чистая прибыль.

Если обратиться к данным 2014 г., можно сказать, что в текущем году фактическое значение выручки от продажи продукции превысило план, что связано со снижением себестоимости реализованной продукции и, как следствие, увеличение валовой прибыли более чем в 2,5 раза.