4. Комплексный экономический анализ и оценка эффективности бизнеса

Любая методика анализа представляет собой методические советы по исполнению аналитического исследования. При выполнении комплексного анализа и оценке бизнеса выделяют несколько этапов:

1. Уточняются объекты, цель и задачи анализа, составляется план аналитической работы.

2. Разрабатывается схема статистических и аналитических показателей, которые характеризуют объект исследования в различных аспектах.

3. Собираются и подготавливаются к анализу необходимые данные, т.е. информационная база (проверяется точность показателей, данные приводятся в сопоставимый вид).

4. Проводится сравнение фактических результатов деятельности с плановыми показателями, с данными прошлых лет, показателями предприятий-конкурентов и т.д.

5. Выполняется факторный анализ: при этом составляются алгоритмы расчетов, включающих различные факторы, и определяется степень их влияния на показатели и результаты деятельности предприятия.

6. Выявляются неиспользованные и перспективные резервы повышения эффективности производства.

7. Оценка результатов хозяйствования осуществляется с учетом различных факторов и выявленных резервов. Степень объективности этой оценки зависит от набора системы показателей и факторов

8. Разрабатываются мероприятия по мобилизации неиспользованных резервов и развитию бизнеса предприятия.

Комплексный экономический анализ предполагает изучение количественного соотношения экстенсивности и интенсивности экономического развития, которое выражается в показателях использования производственных и финансовых ресурсов.

Особенностью экстенсивного и интенсивного использования ресурсов является их взаимозаменяемость. Так, недостаток рабочей силы можно восполнить повышением производительности труда и наоборот. Совершенствование управления всеми факторами интенсификация отражается в динамике производительности труда, материалоотдачи, фондоотдачи основных фондов, оборачиваемости оборотных средств и др.

Методика анализа интенсификации производства включает систему расчетов, состоящих из показателей эффективности использования разных видов ресурсов, степени влияния экстенсивности и интенсивности их использования на прирост продукции. Наряду с этим для оценки эффективности производства (бизнеса) используются и показатели социально-экономического развития предприятия; оценка условий труда, производительности труда, текучести кадров и др.

В экономической литературе приводятся также методики расчета совокупного социально-экономического эффекта от повышения интенсификации производства.

Тема 2 Комплексный бизнес-план, бюджетирование и их использование в экономическом анализе

2.1 Бизнес-план и роль комплексного экономического анализа в разработке и мониторинге его основных показателей

Планирование является одной из самых важных функций управления при определении будущих действий по развитию бизнеса, привлечению ресурсов и их использованию, и т.д. Следовательно, бизнес-план является важнейшим инструментом процесса управления (менеджмента).

В бизнес-плане отражается цель деятельности предприятия и средства для достижения этой цели. Цели могут быть по приватизации объектов, эмиссии ценных бумаг, финансовому оздоровлению, выпуску новой продукции и т.д.

Для достижения каждой из поставленных целей нужны финансовые ресурсы и в процессе разработки бизнес-плана решается вопрос об их источниках.

В зависимости от проектов бизнес-плана источниками финансирования могут быть:

1. собственные средства (накопленная амортизация, прибыль, направленная в соответствующие фонды и др.);

2. финансирование, выделенное государством под государственные проекты;

3. спонсорская помощь;

4. кредитование проектов бизнес-плана (долгосрочные или краткосрочные кредиты на реализацию проектов и др.).

Общий бизнес-план может включать детализированные планы, называемые бюджетами. Например, бюджет выпуска продукции, эмиссии ценных бумаг и др.

В экономической литературе нет однозначного подхода к формированию разделов показателей бизнес-планов. Методическими рекомендациями Минфина определено 13 разделов бизнес-плана, которые из-за большой детализации в ряде случаев дублируют показатели отдельных разделов. Упрощенно все эти разделы можно выделить по 3 направлениям:

1) По описанию бизнеса: название и адрес фирмы, имена учредителей, суть проекта и его секретность, новизна продукции, общие сведения об объемах производства, затратах, прибыли, сроках возврата кредитов и займов и др.

В отдельном разделе может быть описана конъюнктура рынка (цены, каналы сбыта, конкуренты и их возможности и др.), а также оценка риска бизнеса.

2) Финансовый план: включает прогноз производства продукции, баланс денежных доходов и расходов, активов и пассивов, источников финансирования и др. При этом широко используются приемы бюджетирования, предусматривающие оптимизацию затрат по всем направлениям бизнеса. В этой связи финансовые планы по всем видам затрат представляют собой систему бюджетов: бюджет материальных затрат, бюджет расходов на оплату труда и т.д.

3) Сопроводительные документы: включают контракты, письма, лицензии, копии различных документов по юридическому оформлению бизнеса.

С помощью экономического анализа осуществляется всесторонний мониторинг за изменениями в хозяйственной и финансовой деятельности предприятий, оценивается ситуация на рынке: по соотношению спроса и предложения, колебаниям цен и т.д. На основе результатов исследования разрабатываются рекомендации для принятия управленческих решений.

Основным объектом анализа является финансовый план и его мониторинг. При этом особую роль играет оперативный анализ финансового плана, что позволяет своевременно повлиять на его выполнение.

Роль и задачи экономического анализа в планировании показателей бизнеса предприятия зависят от содержания исследуемых и планируемых показателей и процессов.

Так при выборе оптимальной структуры ассортимента производимой продукции экономический анализ должен оценить товар конкурентов по потребительной стоимости, по ценам и затратам. Особое внимание обращается при этом на возможность расширения старых и освоения новых рынков.

При планировании маркетинга по ценам, рекламе, прогнозу новой продукции экономический анализ изучает состояние рынка, изменение цен (тенденции), эффективность рекламы, возможности увеличить производство старого ассортимента и освоить новое производство, и т.д. Особая роль принадлежит экономическому анализу в области оценки и прогноза бизнеса, т.к. с его помощью можно изучить источники рисков и максимальную возможность их наступления, возможности своевременного страхования от негативного воздействия рисков. Наиболее часто экономический анализ используется при выборе оптимальных инвестиционных проектов по фактору рисков, так как в условиях рынка возросла его роль в поисках дополнительных источников финансовых ресурсов и оптимизации их использования. Рыночные отношения требуют реальных оценок партнеров по их финансовому состоянию и успехам в бизнесе. Эти задачи решаются с помощью финансового анализа.