- •Навчально-виробнича робота №16.1
- •Тема 16: Касові документи.
- •Загальний порядок ведення касових операцій
- •Ліміт залишку готівки
- •Документування касових операцій
- •Касові операції, що оформляються прибутковим касовим ордером (пко)
- •Порядок оформлення прибуткового касового ордеру:
- •Характеристика рахунків з обліку готівки
- •Шифри цільового призначення при надходженні готівки в касу
- •Типова кореспонденція рахунків
- •Контрольні запитання
Характеристика рахунків з обліку готівки
Рахунок 30 «Каса» призначений для узагальнення інформації про наявність і рух грошових коштів у касі підприємства. За дебетом рахунку 30 «Каса» відображається надходження грошових коштів до каси підприємства, за кредитом - виплата готівки. Аналітичний облік може вестися за кожною операційною касою або касиром, що забезпечує реєстрацію функції збереження майна власника, а також за видами валют. Найбільш достовірний аналітичний облік ведеться у звіті касира, де відображається кожна господарська операція з руху грошових коштів у касі. Рахунок 33 «Інші кошти» призначений для узагальнення інформації про наявність і рух грошових документів та про кошти в дорозі. На дебеті рахунку 33 відображається надходження до каси коштів та кошти у дорозі, на кредиті - вибуття та списання. Синтетичний облік за рахунками 30 «Каса», 33»Інші кошти» ведеться в Журналі 1 та Відомостях 1.1, 1.3.
Довідково: у таблиці 16.1.1 подані шифри цільового призначення, які необхідно вказати при заповненні прибуткового касового ордеру.
Табл.16.1.1
Шифри цільового призначення при надходженні готівки в касу
-
Шифр
Надходження готівки
1
Від реалізації продукції
2
Повернення невикористаних підзвітних сум
3
Від дебіторів
4
З поточного рахунка
Табл.16.1.2
Типова кореспонденція рахунків
№ |
Зміст господарської операції |
Кореспонденція рахунків |
|
дебет |
кредит |
||
1 |
Одержано готівку в погашення: - довгострокової заборгованості - одержаних раніше векселів - заборгованість від покупців |
30 30 30 |
16 34 36
|
2 |
Передано гроші з операційної каси в касу підприємства |
30 |
30 |
3 |
Одержано кошти з банку в касу |
30 |
31 |
4 |
Внесено готівку учасником споживчого товариства |
30 |
41 |
5 |
Отримано готівкою цільове фінансування з бюджету |
30 |
48 |
6 |
Одержано в касу: |
30 |
50 |
- довгострокову позику |
|||
- фінансову допомогу на зворотній основі |
30 |
55 |
|
- короткострокову позику банку |
30 |
60 |
|
7 |
Повернуто зарплату, надлишково видану працівникам |
30 |
66 |
8 |
Одержано готівкою: - виручку від продажу товарів - штрафи, пені, неустойки - надзвичайні доходи готівкою |
30 30 30 |
70 71 75 |
9 |
Оприбутковано лишки готівки в касі |
30 |
719 |
10 |
Передано гроші з каси до банку |
31 |
30 |
11 |
Передано гроші інкасатору |
33 |
30 |
12 |
Проведено передопдату за газети та журнали |
39 |
30 |
13 |
Виплачено заробітну плату працівникам підприємства |
66 |
30 |
14 |
Виявлено нестачу готівки в касі |
947 |
30 |
Завдання 1.
Засновник ТзОВ «ФАС» Петришин О.П. сплатив у касу підприємства 5000грн. як внесок у статутний капітал. Дата внесення – 19.03.п.р., підстава: внески у статутний капітал. За фактом надходження грошових коштів скласти Прибутковий касовий ордер №333 від 19.03.п.р. Відобразити господарські операції в журналі реєстрації господарських операцій.
Завдання 2
19.03.п.р. з поточного рахунку ТзОВ «ФАС» за чеком № 1267875 від 19.03.п.р. Отримано грошові кошти для таких цілей:
- на операційно – господарські потреби – 1200грн.
- на відрядження – 250 грн
За фактом надходження грошових коштів скласти Прибутковий касовий ордер №334 від 19.03.п.р. та відобразити господарські операції в журналі реєстрації господарських операцій.
Завдання 3.
Користуючись реквізитами підприємства, запропонованим в додатках, а також наведеними додатковими даними, заповнити наступні первинні документи:
-п’ять прибуткових касових ордерів;
-журнал реєстрації касових ордерів.
Додаткові дані:
Протягом 19 березня ц.р. на ТзОВ «АРС» відбулись наступні операції:
Надійшли кошти з поточного рахунку в касу на господарські потреби в сумі 150 грн.
Видано під звіт з каси головному технологу Терен Володимир Володимирович для придбання запасних частин 150 грн. Паспортні дані: серія ВМ № 123541, виданий Пасічнянським відділом внутрішніх справ м. Івано-Франківська 11.03.96р.
Внесено учасником Захарченко З.О. готівку в касу як внесок до статутного капіталу в сумі 500грн.
Отримано кошти в касу з поточного рахунку за чеком КА № 123456 для виплати заробітної плати працівникам підприємства в сумі 2500грн.
Оплачено готівкою послуги по перевезенню обладнання із залізничної станції до складу підприємства АТП – 1834 в сумі 45 грн.
Видано заробітну плату робітникам основного виробництва підприємства в сумі 2500грн.
Придбано головним технологом Тереном Володимиром Володимировичем запасні частини на суму 120грн.
Повернуто в касу залишки не використаних підзвітних сум.
Видано з каси водію Татарченку Т.О. безпроцентну позику на придбання товарів 200грн. Паспортні дані: серія СС № 240001, виданий Івано-Франківським відділом внутрішніх справ м. Івано-Франківська 27.02.2001р..
Отримано виручку від реалізації стільців в касу в сумі 400грн.
Здано готівку на поточний рахунок банку в сумі 500грн.
Завдання 4.
Згідно журналу господарських операції по ВАТ «ІФ ЛРЗ»:визначити кореспонденцію рахунків, заповнити прибуткові касові ордери від №1. Провести відповідні записи в касовій книзі. Сальдо рахунка 301 станом на 1.01.20__р становить 3050 грн. Ліміт за лишку по касі -320 грн.
Журнал господарських операцій по ВАТ «ІФ ЛРЗ» за ________20__р.
№ п/п |
Дата |
Первинні документи |
Зміст господарських операцій |
Дт |
Кт |
Сума, Грн. |
1 |
4.01 |
Чек №593598 ПКО №1 |
Отримано готівку в касу на господарські потреби |
|
|
160 |
2 |
4.01 |
ВКО №1 Аванс. Звіт |
Видано кошти під звіт Кузьменко В.В. |
|
|
160 |
3 |
4.01 |
ПКО №2 Чек №5938599 |
Отримано по чеку грошові кошти з поточного рахунку підприємства на виплату з/п |
|
|
77500 |
4 |
4.01 |
ПКО №3 |
Отримано готівку за реалізацію в касу на ковальню від Долинського М.Д. |
|
|
4200 |
5 |
4.01 |
ВКО №2 |
Здано виручку в банку у вечірню касу |
|
|
4200 |
6 |
7.01 |
Виписка банку |
Зараховано готівка на поточний рахунок |
|
|
4200 |
7 |
7.01 |
Платіжна від. ВКО №3 |
Видана з/п за грудень робітниками основного виробництва |
|
|
57600 |
8 |
7.01 |
ВКО №4 Авансовий звіт №2 |
Видано Василишину П.П. в погашення зобов’язань на відрядження 53грн. Новий аванс на господарські витрати 540 грн. (придбання електричної лампи) |
|
|
593 |
9 |
8.01 |
Платіжна від №1 ВКО №5 |
Видана з/п працівникам допоміжного виробництва за грудень |
|
|
19100 |
10 |
8.01 |
ПКО №4 Платіжна від №1 |
Депонована заробітна плата |
|
|
800 |
11 |
9.01 |
ВКО №6 Об’ява на внесок гот. №26 |
Здано в банк депоновану заробітну плату |
|
|
800 |
12 |
9.01 |
ВКО №7 Об’ява на внесок гот. №27 |
Здано в банк для поповнення обігових коштів |
|
|
2700 |
13 |
9.01 |
ПКО №5 Авансовий звіт |
Повернуто Василишиним П.П. залишок не використаних підзвітних сум |
|
|
240 |
14 |
9.01 |
ВКО №8 |
Видано підзвіт Винник Л.І. господарські потреби |
|
|
100 |
15 |
10.01 |
Чек №5938600 ПКО №6 |
Отримано з банку на відрядження Савченко М.І |
|
|
510 |
16 |
10.01 |
ВКО №9 |
Видано Савченку М.І. на відрядження |
|
|
510 |
17 |
10.01 |
ВКО №10 Аванс. Звіт №3 |
Повернуто невикористані підзвітні суми Винник Л.І. |
|
|
100 |
|
|
Всього |
|
|
|
|
