Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
НВР16.1 нова.docx
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.07.2025
Размер:
40.42 Кб
Скачать

Характеристика рахунків з обліку готівки

Рахунок 30 «Каса» призначений для узагальнення інформації про наявність і рух грошових коштів у касі підприємства. За дебетом рахунку 30 «Каса» відображається надходження грошових коштів до каси підприємства, за кредитом - виплата готівки. Аналітичний облік може вестися за кожною операційною касою або касиром, що забезпечує реєстрацію функції збереження майна власника, а також за видами валют. Найбільш достовірний аналітичний облік ведеться у звіті касира, де відображається кожна господарська операція з руху грошових коштів у касі. Рахунок 33 «Інші кошти» призначений для узагальнення інформації про наявність і рух грошових документів та про кошти в дорозі. На дебеті рахунку 33 відображається надходження до каси коштів та кошти у дорозі, на кредиті - вибуття та списання. Синтетичний облік за рахунками 30 «Каса», 33»Інші кошти» ведеться в Журналі 1 та Відомостях 1.1, 1.3.

Довідково: у таблиці 16.1.1 подані шифри цільового призначення, які необхідно вказати при заповненні прибуткового касового ордеру.

Табл.16.1.1

Шифри цільового призначення при надходженні готівки в касу

Шифр

Надходження готівки

1

Від реалізації продукції

2

Повернення невикористаних підзвітних сум

3

Від дебіторів

4

З поточного рахунка

Табл.16.1.2

Типова кореспонденція рахунків

Зміст господарської операції

Кореспонденція рахунків

дебет

кредит

1

Одержано готівку в погашення:

- довгострокової заборгованості

- одержаних раніше векселів

- заборгованість від покупців

30

30

30

16

34

36

2

Передано гроші з операційної каси в касу підприємства

30

30

3

Одержано кошти з банку в касу

30

31

4

Внесено готівку учасником споживчого товариства

30

41

5

Отримано готівкою цільове фінансування з бюджету

30

48

6

Одержано в касу:

30

50

- довгострокову позику

- фінансову допомогу на зворотній основі

30

55

- короткострокову позику банку

30

60

7

Повернуто зарплату, надлишково видану працівникам

30

66

8

Одержано готівкою:

- виручку від продажу товарів

- штрафи, пені, неустойки

- надзвичайні доходи готівкою

30

30

30

70

71

75

9

Оприбутковано лишки готівки в касі

30

719

10

Передано гроші з каси до банку

31

30

11

Передано гроші інкасатору

33

30

12

Проведено передопдату за газети та журнали

39

30

13

Виплачено заробітну плату працівникам підприємства

66

30

14

Виявлено нестачу готівки в касі

947

30

Завдання 1.

Засновник ТзОВ «ФАС» Петришин О.П. сплатив у касу підприємства 5000грн. як внесок у статутний капітал. Дата внесення – 19.03.п.р., підстава: внески у статутний капітал. За фактом надходження грошових коштів скласти Прибутковий касовий ордер №333 від 19.03.п.р. Відобразити господарські операції в журналі реєстрації господарських операцій.

Завдання 2

19.03.п.р. з поточного рахунку ТзОВ «ФАС» за чеком № 1267875 від 19.03.п.р. Отримано грошові кошти для таких цілей:

- на операційно – господарські потреби – 1200грн.

- на відрядження – 250 грн

За фактом надходження грошових коштів скласти Прибутковий касовий ордер №334 від 19.03.п.р. та відобразити господарські операції в журналі реєстрації господарських операцій.

Завдання 3.

Користуючись реквізитами підприємства, запропонованим в додатках, а також наведеними додатковими даними, заповнити наступні первинні документи:

-п’ять прибуткових касових ордерів;

-журнал реєстрації касових ордерів.

Додаткові дані:

Протягом 19 березня ц.р. на ТзОВ «АРС» відбулись наступні операції:

  1. Надійшли кошти з поточного рахунку в касу на господарські потреби в сумі 150 грн.

  2. Видано під звіт з каси головному технологу Терен Володимир Володимирович для придбання запасних частин 150 грн. Паспортні дані: серія ВМ № 123541, виданий Пасічнянським відділом внутрішніх справ м. Івано-Франківська 11.03.96р.

  3. Внесено учасником Захарченко З.О. готівку в касу як внесок до статутного капіталу в сумі 500грн.

  4. Отримано кошти в касу з поточного рахунку за чеком КА № 123456 для виплати заробітної плати працівникам підприємства в сумі 2500грн.

  5. Оплачено готівкою послуги по перевезенню обладнання із залізничної станції до складу підприємства АТП – 1834 в сумі 45 грн.

  6. Видано заробітну плату робітникам основного виробництва підприємства в сумі 2500грн.

  7. Придбано головним технологом Тереном Володимиром Володимировичем запасні частини на суму 120грн.

  8. Повернуто в касу залишки не використаних підзвітних сум.

  9. Видано з каси водію Татарченку Т.О. безпроцентну позику на придбання товарів 200грн. Паспортні дані: серія СС № 240001, виданий Івано-Франківським відділом внутрішніх справ м. Івано-Франківська 27.02.2001р..

  10. Отримано виручку від реалізації стільців в касу в сумі 400грн.

  11. Здано готівку на поточний рахунок банку в сумі 500грн.

Завдання 4.

Згідно журналу господарських операції по ВАТ «ІФ ЛРЗ»:визначити кореспонденцію рахунків, заповнити прибуткові касові ордери від №1. Провести відповідні записи в касовій книзі. Сальдо рахунка 301 станом на 1.01.20__р становить 3050 грн. Ліміт за лишку по касі -320 грн.

Журнал господарських операцій по ВАТ «ІФ ЛРЗ» за ________20__р.

№ п/п

Дата

Первинні

документи

Зміст господарських операцій

Дт

Кт

Сума, Грн.

1

4.01

Чек №593598

ПКО №1

Отримано готівку в касу на господарські потреби

160

2

4.01

ВКО №1

Аванс. Звіт

Видано кошти під звіт Кузьменко В.В.

160

3

4.01

ПКО №2

Чек №5938599

Отримано по чеку грошові кошти з поточного рахунку підприємства на виплату з/п

77500

4

4.01

ПКО №3

Отримано готівку за реалізацію в касу на ковальню від Долинського М.Д.

4200

5

4.01

ВКО №2

Здано виручку в банку у вечірню касу

4200

6

7.01

Виписка банку

Зараховано готівка на поточний рахунок

4200

7

7.01

Платіжна від.

ВКО №3

Видана з/п за грудень робітниками основного виробництва

57600

8

7.01

ВКО №4

Авансовий звіт

№2

Видано Василишину П.П. в погашення зобов’язань на відрядження 53грн. Новий аванс на господарські витрати 540 грн. (придбання електричної лампи)

593

9

8.01

Платіжна від №1 ВКО №5

Видана з/п працівникам допоміжного виробництва за грудень

19100

10

8.01

ПКО №4

Платіжна від №1

Депонована заробітна плата

800

11

9.01

ВКО №6

Об’ява на внесок гот. №26

Здано в банк депоновану заробітну плату

800

12

9.01

ВКО №7

Об’ява на внесок гот. №27

Здано в банк для поповнення обігових коштів

2700

13

9.01

ПКО №5

Авансовий звіт

Повернуто Василишиним П.П. залишок не використаних підзвітних сум

240

14

9.01

ВКО №8

Видано підзвіт Винник Л.І. господарські потреби

100

15

10.01

Чек №5938600

ПКО №6

Отримано з банку на відрядження Савченко М.І

510

16

10.01

ВКО №9

Видано Савченку М.І. на відрядження

510

17

10.01

ВКО №10

Аванс. Звіт №3

Повернуто невикористані підзвітні суми Винник Л.І.

100

Всього

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]