Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Российский государственный профессионально-педагогический университет»

Институт экономики и управления

Кафедра экономики предприятия и бухгалтерского учета.

Контрольная работа на тему:

Учет денежных средств организации

Выполнила: Габдрахманова з.К Проверила: Терентьева с.В Екатеринбург 2015 Введение

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

В процессе своей деятельности организации постоянно ведут взаимные денежные расчеты как внутри организации, так и вне ее.

К внутрифирменным расчетам относятся расчеты с персоналом по заработной плате, с подотчетными лицами, с персоналом по прочим операциям.

Во внешней среде организация рассчитывается с поставщиками за приобретенную у них продукцию, с подрядчиками за выполненные работы и услуги, уплачивает налоги, получает выручку за реализованную продукцию от покупателей и др.

Денежные расчеты между организациями производятся либо наличными деньгами, либо в безналичной форме путем перевода денежных средств с банковских счетов организаций.

1. Учет денежных средств в кассе

1.1 Понятие и нормативная регламентация кассовых операций

Получение и расходование наличных денег из кассы организации считаются кассовыми операциями, которые регламентируется следующими нормативными актами:

• Положение Центрального банка Российской Федерации «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» N 14-П от 5 января 1998 г.

• «Порядок ведения кассовых операций в РФ» № 40 от 22 сентября 1993 г.

• Федеральный Закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» №54-ФЗ от 22 мая 2003 г.

• Указание ЦБ РФ «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке» № 1050-У от 14.11.2001

• «Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» № 195-ФЗ от 30.12.2001

Каждое предприятие для хранения и выдачи наличных денег и денежных документов (вексельных марок, оплаченных билетов, путевок, акций, облигаций и др.) должно иметь кассу. Помещение кассы должно быть специально оборудовано для обеспечения необходимых условий сохранности денежных средств, оснащено сейфом и охранной сигнализацией. Руководитель организации несет ответственность за создание таких условий.

Выполняет кассовые операции кассир, который при принятии на работу должен быть под расписку ознакомлен с правилами ведения кассовых операций, и с ним заключается договор о материальной ответственности. Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей (денежных средств, денежных документов).

Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающим их банком могут использовать ее на текущие цели (оплата труда и выплата социально-трудовых льгот, закупка сельскохозяйственной продукции, скупка тары и вещей у населения, командировочные расходы, покупка канцелярских принадлежностей и хозяйственного инвентаря, оплата срочных ремонтных работ и горюче-смазочных материалов и т. п.). При этом также должен соблюдаться лимит наличных денег.