- •Методичні вказівки для самостійного вивчення дисципліни та виконання контрольної роботи з дисципліни
- •Загальні положення
- •Зміст дисципліни
- •Тема 1. Теоретичні основи фінансового аналізу
- •Тема 2. Загальна оцінка фінансового стану підприємства
- •Тема 3. Аналіз фінансової стійкості
- •Тема 4. Аналіз платоспроможності та ліквідності
- •Тема 5. Аналіз грошових потоків
- •Тема 6. Аналіз ефективності використання капіталу
- •Тема 7. Аналіз кредитоспроможності підприємства
- •Тема 8. Оцінка виробничо-фінансового лівериджу у фінансовому аналізі
- •Тема 9. Аналіз ділової активності та інвестиційної привабливості підприємства
- •Тема 10. Короткостроковий прогноз фінансового стану підприємства
- •Тема 11. Аналіз фінансового стану неплатоспроможних підприємств та оцінка потенційного банкрутства
- •Тема 12. Аналіз фінансового ризику та шляхи його зниження
- •Загальні методичні вказівки до виконання контрольної роботи
- •Зміст контрольної роботи
- •Варіанти контрольної роботи
- •Контрольні питання з теорії дисципліни
- •1. Загальна оцінка фінансового стану підприємства
- •1.1 Аналіз динаміки і структури балансу
- •Порівняльний аналітичний баланс підприємства рік
- •Результати експрес-аналізу балансу підприємства
- •1.2 Оцінка рівня майнового забезпечення та його використання.
- •1.2 Аналіз джерел формування капіталу підприємства.
- •2. Комплексний фінансовий аналіз
- •2.1. Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства.
- •2.2. Аналіз фінансової стійкості підприємства.
- •Аналіз грошових потоків
- •Аналіз ділової активності.
- •2.5. Аналіз кредитоспроможності підприємства
- •2.4 Аналіз прибутковості підприємства
- •2.5. Аналіз рентабельності підприємства
- •2.6. Прогнозування банкрутства підприємства.
- •Перелік рекомендованої літератури Основна
- •Додаткова
- •Варіанти задач для виконання практичної частини контрольної роботи з дисципліни «Фінансовий аналіз»
- •Структура оборотних активів підприємства за _ рік
- •Динаміка структури власного капіталу підприємства за _ рік
- •Динаміка структури позикового капіталу підприємства за _ рік
- •Контрольна робота
Порівняльний аналітичний баланс підприємства рік
Найменування статей |
Код рядка балан- су |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Зміни |
||||||||||||
абс. величина |
відн. вели чина |
абс. величин |
відн. вели чина |
в абс. вели- чинах |
у структурі |
темпи зростання , % |
||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8=6-4 |
9 |
||||||||
Актив |
||||||||||||||||
І. Необоротні активи |
||||||||||||||||
Основні засоби, незавершене будівництво й нематеріальні активи за залишковою вартістю |
1010, 1005, 1000 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
Довгострокові |
1030, |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
фінансов і інвестиц ії |
1035 |
|||||||||||||||
Інші необоротні |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
активи |
1040+1045+1090 |
|||||||||||||||
Усього необоротних активів |
1095 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
ІІ. Оборотні активи |
||||||||||||||||
Грошові кошти і їх |
1165 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
екв іваленти |
|
|||||||||||||||
Дебіторська |
1125, |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
заборгованість |
1130-1145,1155 |
|||||||||||||||
Запаси ТМЦ |
1100 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
Поточні фінансові інвестиції |
1160 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
Інші оборотні активи |
1190 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
Витрати майбутніх періодів |
1170 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
Усього оборотних активів |
1195 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
Валюта балансу |
1300 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
продовження таблиці 2
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8=6-4 |
9 |
||||||
Пасив |
||||||||||||||
І. Власний капітал |
||||||||||||||
Статутний капітал |
1400 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Інший додатковий кап італ |
1405, 1410 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Резервний капітал |
1415 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
1420 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Усього власний капітал |
1495 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
ІІ. Довгострокові зобов’язання і забезпечення |
||||||||||||||
Довгострокові кредити банків
|
1510 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Відстрочені податкові зобов’язання |
1500 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Інші довгострокові зобов’язання |
1515 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Довгострокові забезпечення |
1520 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Цільове фінансування |
1525 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
ІІ. Довгострокові зобов’язання і забезпечення |
1595 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
ІІІ. Поточні зобов'язання і забезпечення |
||||||||||||||
Короткострокові кредити банку |
1600 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
1610+1615+1620+1621+1625+1630 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами |
1635 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Поточна кредиторська заборгованість із внутрішніх розрахунків |
1645 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Поточні забезпечення |
1660 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Доходи майбутніх періодів |
1665 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Інші поточні зобов’язання |
1690 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Усього поточних зобов'язань і забезпечень |
1695 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Валюта балансу |
1900 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
При складанні та аналізі порівняльного балансу використовуються прийоми аналізу горизонтального (відображає зміни показників у динаміці – визначають абсолютні та відносні зміни різних статей балансу) та вертикального (показує зміни значень показників у структурі щодо валюти балансу – визначають питому вагу окремих статей та їх змін).
Горизонтальний (динамічний) аналіз цих показників дає можливість установити абсолютні відхилення й темпи зростання за кожною статтею балансу, а вертикальний (структурний) аналіз балансу - зробити висновки про співвідношення власного й позичкового капіталу, що свідчить про рівень автономності підприємства за умов ринкових відносин, про його фінансову стабільність.
Горизонтальний аналіз балансу полягає в порівнянні кожної статті балансу і розрахунку змін абсолютних і відносних величин, а також якісній характеристиці виявлених відхилень.
Студенту необхідно проаналізувати зміни, що відбулися у динаміці статей балансу (рекомендується робити після виконання наступних двох завдань). Визначити ймовірні причини таких змін. У процесі співставлення абсолютних показників балансу необхідно визначити позитивні та негативні зміни, що відбулись за звітний період. Особливу увагу звернути на статті, що свідчать про недоліки в роботі і характеризують баланс з негативного боку. Позитивні і негативні сторони балансу слід згрупувати в таблиці (1) і оцінити їх співвідношення.
Таблиця (1)