ДЕРЖАВНИЙ КОМІТЕТ СТАТИСТИКИ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНА АКАДЕМІЯ СТАТИСТИКИ, ОБЛІКУ ТА АУДИТУ

Кафедра фінансів

Методичні вказівки для самостійного вивчення дисципліни та виконання контрольної роботи з дисципліни

„ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ”

(для студентів 6 курсу заочної форми навчання

спеціальності 8.030509 „Облік і аудит”)

Київ 2015-2016

Методичні вказівки для самостійного вивчення дисципліни та виконання контрольної роботи з дисципліни „Фінансовий аналіз” для студентів заочної форми навчання спеціальності 7.030509 „Облік і аудит”). Укл. Л.В. Шкуліпа. – Київ: НАСОА, 2015, - 60 с.

Укладач: к.е.н., доц. кафедри теорії бухгалтерського обліку Л.В. Шкуліпа

Рекомендовано кафедрою фінансів, протокол № 4 від 06.04.2015 р.

ЗМІСТ

Загальні положення…………………………………………………..………	4
Зміст дисципліни………………………………………………………..……	7
Загальні методичні вказівки до виконання контрольної роботи ………… Варіанти контрольної роботи……………………………………................... Контрольні питання з теорії дисципліни……………………………………	17 21 22
1. Загальна оцінка фінансового стану підприємства………………………	27
2. Комплексний фінансовий аналіз………………………............................ Список рекомендованої літератури………………………………………… Розрахунок фінансових показників…………………………………………	41 52 55
Варіанти задач до практичної частини контрольної роботи………………	60

Загальні положення

Перехід на ринкову економіку став причиною виникнення нового середовища існування суб’єктів господарювання, яке вимагає від них повної самостійності, одночасно забезпечуючи виживання та стабільність в умовах конкуренції. Це, в свою чергу, потребує вибору такої моделі управління, яка б відповідала меті підвищення ефективності діяльності підприємства й водночас давала змогу зберегти його платоспроможність та фінансову незалежність. Основою такої управлінської моделі є систематичне здійснення якісного аналізу, завдяки якому можна приймати відповідні рішення. Якість рішень, що приймаються, залежить від якості їх аналітичного обґрунтування, інформаційною основою для якого є бухгалтерська звітність. Важливою складовою аналітичної роботи є фінансовий аналіз, об’єктом якого виступають фінансові ресурси суб’єкта господарювання як основні і пріоритетні серед інших видів ресурсів.

Фінансовий аналіз дає можливість визначати конкурентоспроможність суб'єкта господарювання, здійснювати контроль за його ліквідністю, платоспроможністю, фінансовою та ринковою стійкістю, розробляти заходи щодо запобігання банкрутства та уникнення фінансових ризиків.

Внутрішній фінансовий аналіз як функція фінансового менеджменту на підприємстві інтегрується в систему фінансового і податкового обліку, фінансового планування і прогнозування, внутрішнього аудиту, а також виконує ряд спеціальних функцій (аналіз податків, портфеля цінних паперів тощо). Тому, основними виконавцями такого аналізу є бухгалтери і фінансові менеджери, а метою викладання дисципліни «Фінансовий аналіз» є формування спеціаліста з обліку і аудиту, який володіє методикою фінансового аналізу, здатний використовувати дані обліку, фінансової звітності та інших джерел інформації для оцінки фінансового стану підприємства і його ділових партнерів, здійснення фінансової діагностики підприємства, оцінки виконання фінансових планів, з’ясування закономірностей і причин відхилення від них, виявлення і мобілізації резервів, спрямованих на більш ефективне використання фінансових ресурсів.

Головною метою курсу «Фінансовий аналіз» являється формування системи теоретичних знань з основ та методології проведення фінансового аналізу підприємств; підвищення рівня загальної економічної і аналітичної підготовки слухачів; набуття навичок практичної роботи з використання різних методів та прийомів фінансового аналізу для об’єктивної оцінки фінансової діяльності підприємств та організацій; вироблення умінь щодо виявлення резервів підвищення ефективності виробництва та шляхів поліпшення фінансового стану підприємства.

Предмет курсу – методи і прийоми аналізу фінансового стану та фінансових ресурсів діяльності підприємства.

Завдання вивчення дисципліни – засвоєння математичних та статистичних прийомів і методів фінансового аналізу господарської діяльності підприємства, змісту і способів використання вихідних даних для аналізу, методики аналітичного опрацювання інформації, організаційних форм проведення фінансового аналізу і використання отриманих даних в управлінні підприємствами.

В процесі вивчення курсу студенти повинні:

- знати основні поняття, принципи і методи, цілі і завдання фінансового аналізу та розуміти його роль в управлінні підприємствами; склад і структуру фінансової звітності підприємства, способи взаємозв'язку її статей; основні відмінності зовнішнього і внутрішнього фінансового аналізу.

- навчитися групувати й аналізувати інформаційні дані для фінансового аналізу; опанувати методику комплексного фінансового аналізу всіх аспектів фінансово-господарської діяльності підприємства; проводити експрес-аналіз балансу та інших форм звітності; давати оцінку майнового стану суб’єкта господарювання; оцінювати фінансову стійкість, ліквідність, поточну і перспективну платоспроможність; аналізувати грошові потоки, дохідність і рентабельність підприємства, ефективність використання капіталу; давати оцінку ділової та ринкової активності; здійснювати узагальнюючу (інтегральну) оцінку фінансового стану та інвестиційної привабливості підприємств; обґрунтовувати доцільність вибору інвестицій; проводити аналіз фінансового стану підприємств, що мають ознаки неплатоспроможності (банкрутства); здійснювати фінансову діагностику підприємства, фінансове планування та прогнозування діяльності підприємства; готувати обґрунтовані висновки і пропозиції щодо поліпшення фінансового стану суб’єкту господарювання.

У результаті вивчення курсу студенти повинні отримати глибокі знання з фінансового аналізу діяльності суб'єктів господарювання та вміти використовувати набуті знання у своїй практичній діяльності, виходячи з умов їхньої діяльності в період переходу України до ринкової економіки.

Глибоке вивчення курсу «Фінансовий аналіз» можливе за умови достатньо повного засвоєння студентами економічної теорії, філософії, математики для економістів, економіко-математичних методів та моделей, статистики, фінансів підприємств, бухгалтерського (фінансового) обліку, теорії економічного аналізу, аналізу господарської діяльності, а також дисциплін пов’язаних з автоматизацією обробки економічної інформації.

Вивчення дисципліни базується на чинних законодавчих актах, нормативно-правових документах, вказівках і методичних рекомендаціях, передбачає ознайомлення зі світовим досвідом здійснення фінансового аналізу.

Навчальним планом дисципліни «Фінансовий аналіз» передбачено поглиблене самостійне вивчення студентами окремих проблем з найважливіших тем. Заключним етапом самостійної роботи студента по вивченню дисципліни «Фінансовий аналіз» є виконання контрольної роботи, яка сприяє закріпленню теоретичних знань з основ аналізу фінансової діяльності підприємства; удосконаленню практичних навиків у проведенні оцінки фінансового стану підприємства та виявленні резервів підвищення ефективності виробництва, а також формуванню вмінь аналізувати облікову інформацію, працювати зі спеціальною літературою, довідковими виданнями тощо.