Экономический анализ – лекции

В заключение анализа обобщаются выявленные резервы увеличения выпуска и реализации продукции. Резервы увеличения выпуска должны быть сбалансированы по всем трем группам ресурсов. Максимальный резерв, установленный по одной из групп, не может быть освоен до тех пор, пока не будут выявлены резервы в таком же размере и по другим группам ресурсов.

Для этого определяется лимитирующий из трех производственных факторов, для чего рассчитывают максимально возможный объем продукции по каждому фактору при полном обеспечении всеми другими факторами. Прежде всего, принято рассчитывать производственную мощность предприятия, т.е. максимально возможный объем продукции,

исходя из наличных основных производственных средств и их возможной отдачи при полном обеспечении материальными и трудовыми ресурсами. Пусть для примера производственная мощность 1000 единиц изделий. Далее рассчитывают материальный потенциал, т.е. сколько продукции можно про извести из имеющихся материальных ресурсов, и их материалоотдачу

(при данном технико-организационном уровне и других условиях производства) в условиях,

когда производство полностью обеспечено основными производственными средствами и необходимыми трудовыми ресурсами с учетом не только количества, но и качества персонала.

Пусть расчет показал, что материальный потенциал предприятия составил 800 единиц изделий.

Далее приступают к расчету трудового потенциала,т.е. максимально возможного объема продукции при наличном персонале предприятия и научно обоснованной производительности труда (опять-таки обоснование по достигнутому технико-организационному уровню и другим условиям производства). Пусть трудовой потенциал предприятия составил 900 единиц изделий.

Отсюда вывод: лимитирующим фактором объема продаж являются наличные материальные ресурсы. Объем продаж составит 800 единиц изделий, производственная мощность будет использована на 80% (800: 1000 х 100%), а трудовой потенциал - на 89% (800:

900 х 100%). Из-за недостаточного наличия материальных ресурсов и их недостаточной материалоотдачи будут потери в использовании основных производственных средств (падает фондоотдача) использовании труда (падает производительность труда). Рациональное планирование должно предусматривать формирование производственных ресурсов на одном уровне с продажей продукции, т.е. равенство потенциалов по каждому ресурсу.

При определении резервов увеличения реализации продукции необходимо, кроме того,

учесть, сверхплановые остатки готовой продукции на складах предприятия и отгруженной покупателям, при этом следует учитывать факторы спроса на продукцию.

Мы закончили раздел анализа производства и реализации продукции и переходим к следующему разделу.

44

Экономический анализ – лекции

Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависит объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования и как следствие – объем производства продукции, себестоимость, прибыль и др.

Основные задачи анализа:

• изучение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений персоналом по количественным и качественным параметрам;

• оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования персонала на предприятии;

• выявления резервов полного и эффективного использования персонала предприятия.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью.

Качественный состав персонала анализируется путем дифференциации работников по уровню квалификации, возрасту, стажу работы, уровню образования и т.д.

Особое внимание уделяется вопросу движения персонала. Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

• коэффициент оборота по приему персонала – отношение количества принятого на работу персонала к среднесписочной численности персонала

• коэффициент оборота по выбытию персонала – отношение количества уволившихся работников к среднесписочной численности персонала

• коэффициент текучести кадров – отношение количества уволившихся работников по собственному желанию и за нарушение дисциплины к среднесписочной численности персонала

• коэффициент постоянства состава персонала – отношение количества работников, проработавших год на предприятии, к среднесписочной численности персонала

предприятия Напряженность обеспечения предприятия трудовыми ресурсами может быть снята за счте

более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда работников, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, усовершенствования технологии и организации производства.

Если предприятие расширяет свою деятельность, создает новые рабочие места, то следует определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах по категориям и профессиям и

45

Экономический анализ – лекции

источники их привлечения. Резерв увеличения выпуска продукции дополнительных рабочих мест ( Р  КР ) определяется умножением фактическую среднегодовую выработку одного рабочего отчетного

Р  ВП  Р  КР  ГВ_ф .

за счет создания их прироста на периода ( ГВ_ф ):

Анализ использования фонда рабочего времени

Анализ использования фонда рабочего времени (ФРВ) проводится по каждому

производственному подразделению и в целом по предприятию. ФРВ зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П): ФРВ= ЧР*Д*П

Рассмотрим влияния этих факторов на изменение ФРВ методом абсолютных разниц на

основе данных табл. 9.1.

Таблица 9.1

Показатель	Значение показателя		Изменение
	план	факт
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)	160	164	+4
Количество отработанных дней одним рабочим	225	215	-10
за год (Д)
Количество отработанных часов одним	1755	1612,5	-142,5
рабочим за год (Ч)
Средняя продолжительность рабочего дня (П),	7,8	7,5	-0,3
ч
Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.-ч.	280 800	264 450	-16 350

ФВР меньше планового на 19 350 часов, в том числе за счет изменения:

1)	численности рабочих ФРВЧР  ЧР1 ЧР0  Д0		 П0 = (164-160)*225*7,8=7020 ч.
2)	количества отработанных дней одним	рабочим		ФРВД  ЧР1 Д  П0 =164*(215-
225)*7,8=-12792 ч.
3)	продолжительности рабочего дня ФРВД	 ЧР1	 Д1	П = 164*215*(7,5-7,8)=-10578 ч.

Как видно из приведенного анализа предприятие использует свои трудовые ресурсы недостаточно полно. Выявлены целодневные потери рабочего времени (10 дней) и

внутрисменные потери рабочего времени – 0,3 ч в день. Для выявления причин потерь рабочего времени сопоставляются данные фактического и планового баланса рабочего времени. Потери рабочего времени могут быть вызваны объективными и субъективными причинами:

дополнительными отпусками, заболеваниями работников, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, отсутствия сырья и материалов и т.п. Сокращение потерь

рабочего времени, которые обусловлены причинами, зависящими только от деятельности

46

Экономический анализ – лекции

предприятия, является резервом увеличения производства, не требующих дополнительных инвестиций: ВП  ПРВ ЧВ₀ , где ПРВ – потери рабочего времени по вине предприятия.

Лекция № 9

Анализ производительности труда

Для оценки уровня интенсивности использования персонал применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда.

Обобщающие показатели – это среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работника в стоимостном выражении. Частные показатели – это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час.

Вспомогательные показатели – затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Рассмотрим структурно-логическую модель формирования показателя среднегодовая выработка продукции одного работника предприятия.

Среднегодовая выработка одного работника предприятия (ГВрп)

Удельный вес рабочих в общей численности персонала (Уд)

Количество отработанных дней одним рабочим (Д)

Средняя продолжительность рабочего дня (П)

Среднегодовая выработка одного рабочего (ГВ)

Среднедневная выработка одного рабочего (ДВ)

Среднечасовая выработка одного рабочего (ЧВ)

Техника,

Уровень

Уровень

Трудовой

Мотивация

технология и

автоматизации

квалификации

стаж и

труда и т.п.

организация

механизации

рабочих

возраст

производства

производства

рабочих

Рис. 9.1. Модель факторной системы производительности труда

47