1. Выдан кредит на потребительские цели физ лицу Дт 2134 Кт 3012 - - (9 млн)

2. Обеспечение возврата – залог цен бумаг Дт 99553 – 12 млн

3. Погашен кредит наличными – Дт 1010 Кт 2134 – 900тыс

4. Погашены % Дт 1010 Кт 8033 - (9млн*30%/360*30=225тыс)

Задача 15

Определите корреспонденцию счетов по следующим операциям :

25 сентября текущего года в банк обратился индивидуальный предприниматель с заявлением о предоставлении кредита сроком на 2 года в сумме 20 млн. р., в обеспечение возврата кредита им было предложен залог ценных бумаг на эту же сумму.

1 октября заключили кредитный договор и договор залога. Кредит предоставля­ется со ставкой 50 % годовых. Расчетный период процентов — с 1 по 30 число. В это же день на расчетный счет индиви­дуального предпринимателя банком зачислена вся сумма кредита.

1 ноября индивидуальный предприниматель не оплатил сумму 2 млн. руб . основного долга по кредиту

Индивидуальный предприниматель со своего расчетного счета погасил задолженность по основному долгу 10 ноября в полной сумме

Решение:

Отражение кредита на внебалансовом счете – Дт 99112 Кт- (20 млн)

Отражение на внебалансовом счете залога – Дт99554 Кт- (20 млн)

Зачислен кредит Дт2330 Кт3013 (20 млн)

Списываются обязательства банка Дт- Кт 99112 (20 млн)

Начислена просроченная задолженность Дт2383 Кт2373 – 2млн

Погашена задолженность с расчетного счета Дт3013 Кт2383 – 2млн

Задача 16

15 мая т.г. в банке по счету магазина «Автолига» были совершены следующие операции:

1.Зачислена выручка по объявлению на взнос наличными в сумме 10 млн. руб.

2.Перечислено по платежному поручению 21 млн. руб. на счет иногороднего предприятия ПО «Интеграл»

3.Перечислена с расчетного счета на карт-счета сотрудников магазина заработная плата в сумме 24 млн. руб.

Составить корреспонденцию счетов бухгалтерского учета по предложенным операциям.

Рассчитать конечное сальдо по счету магазина «Автолига» на конец дня, если на начало 15мая т. г. начальное сальдо по счету составило 40 млн. руб.

Решение:

1. Дт 1010 Кт 3012 – 10 млн

2. Дт 3012 Кт 1201 – 21 млн

3. Дт 3012 Кт 3014 – 24 млн

4. Сальдо по счету магазина= 40 млн=10млн-21млн-24 млн=5млн руб

Задача 17

Определите возможные ошибочные записи по следующим бухгал­терским проводкам и исправьте их:

Строительная организация получила краткосрочный кредит в размере 520 тыс. р. для расчета с поставщиком. Кредит был зачислен на расчет-ный счет строительной организации

Дт 2120

Кт 3013

1. Краткосрочный кредит, выданный строительной организации, был вынесен на просрочку

Дт 2182

Кт 2120

2. Строительная организация внесла наличными средства на свой счет для погашения кредита

Дт 1010

Кт 3013

3. Просроченный кредит был погашен со счета организации

Дт 3013

Кт 2182

Решение

Дт 2120 Кт 3012

1. Дт 2182 Кт 2120

2. Дт 1010 Кт 3012

3. Дт 3012 Кт 2182

Задача 18

Обменный пункт банка получил подкрепление для работы

3000 евро, 2000 дол США, 100 000 000 бел. руб.

За день куплено 1000 дол США,

За день продано 3000 евро,

Остатки валюты и белорусских рублей сданы в кассу банка.

Отразить операции бухгалтерскими проводками

Официальные курсы валют

Доллар США 14500

Евро 15700

Обменные курсы покупка продажа

Доллар США 14200 14400

Евро 15200 15500

Решение:

1. Подкрепление обменного пункта бел рублями Дт 1020(р) Кт 1010 (100 млн)

2. Подкрепление евро Дт 1020 (в) Кт 1010 (3000евро*15700=47млн 100 руб)

3. Продажа валюты

Дт6901 Кт 1020 (в) (2000евро*15700=31млн400тыс

Дт 1020 (р) Кт 6911(2000евро*15500=31млн)

4. Возврат валюты Дт1010(в) Кт1020 (1000вро*15700=15700 000)

5. Возврат бел рублей Дт 1010 (р) Кт 1020 ( 100млн +продажа- покупка=100+31млн=131000000)