1. Дт 3012 Кт 1010 – 15 млн.

2. Дт 1010 Кт 3012 – 32 млн.

3. Дт 3012(Золотой колос) Кт 3012 (Пятое колесо) – 256 млн.

4. Дт 3012 (Кузлитмаш) Кт 3012 (Золотой колос) – 348 млн.

Сальдо по счету = 500 млн.+32 млн+348 млн – 256млн-15 млн=609 млн

Задача 7

Определите возможные ошибочные записи по следующим бухгал­терским проводкам и исправьте их:

1. Торговая организация сдала выручку в кассу банка в сумме 175 тыс. р.

Дт 3012

Кт 1010

2. Коммерческое предприятие ЗАО «Омега» перечислило в пользу транс­портной организации 15 млн. р.

Дт 3012 ЗАО «Омега»

Кт 3013 транспортная организация

3. С расчетного счета ОАО «Припять» выданы наличные деньги по чеку в сумме 2 млн. р.

Дт 1010

Кт 3012

4. Швейная фабрика «Весна» со своего расчетного счета пере­числила средства в адрес иногороднего поставщика ОАО «Текстиль» в сумме 250 млн. р.

Дт 3014

Кт 1201

Решение:

1. Дт 1010 Кт 3012

2. Дт 3012 Омега Кт3012 транспортная организация

3. Дт 3012 Кт 1010

4. Дт3012 Кт1201

Задача 8

Определите корреспонденцию счетов по следующим операциям:

1. 25 февраля текущего года коммерческой организации ОАО «Виолет­та» начислена сумма процентов в размере 2 млн. р. по долгосрочному кре­диту.

2. 5 марта сумма процентов была получена банком с расчетного счета организации.

3. 6 марта индивидуальному предпринимателю начислена сумма про­центов в размере 900 тыс. р. по краткосрочному кредиту.

4. 10 марта предпри­ниматель внес необходимую сумму через кассу банка.

Решение:

1. Дт.2173 Кт 8033

2. Дт 3012 Кт 2173

3. Дт 2372 Кт 8042

4. Дт 1010 Кт 2372

Задача 9

28 февр. физическому лицу начислена сумма процентов в размере 400 тыс. р. по кредиту на строительство недвижимости.

В срок уплаты (10 марта) начисленная сумма в банк от физического лица не поступила.

20 марта физическим лицом погашена задолженность с текущего счета .

Решение:

1. Начислены % по кредиту Дт 2477 Кт 8052

2. Начислена просроченная задолженность Дт 2497 Кт 2477

3. Погашена задолженность с тек счета Дт 3014 Кт 2497 Задача 10

Приняты наличные деньги в сумме 14 млн. руб. от гражданина Петрова А.Р. на срочный депозитный счет под 35 % годовых на 2 месяца с ежемесячной капитализацией начисленных процентов. Через 2 месяца Петров забрал начисленные проценты по вкладу наличными ( определить сумму), а сумму вклада перечислил на свой текущий счет.

Определить корреспонденцию счетов по всем операциям.

Решение:

1. Деньги внесены в кассу на срочный депозитный счет Дт 1010 Кт3414 (14 млн)

2. Начислены % за 1 месяц Дт 9045 Кт 3471 (14млн*35/360*30)=408333

3. Причислены начисленные % по вкладу Дт 3471 Кт3414 (408 333 руб)

4. Начислены % за 2 месяц Дт 9045 Кт 3471 (14 408 333*35/360*30)=420 243 руб

5. Причислены % Дт 3471 Кт3414 (420243 руб) – сумма вклада с процентами 14 828 576

6. Выдача % по вкладу наличными Дт 3414 Кт 1010 (828 576 руб)

7. С вкладного счета зачислен вклад на текущий счет Дт 3414 Кт 3014 (14 млн)