- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Дт 3012(Золотой колос) Кт 3012 (Пятое колесо) – 256 млн.
- •Дт 3012 (Кузлитмаш) Кт 3012 (Золотой колос) – 348 млн.
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Начислены % по кредиту Дт 2477 Кт 8052
- •Начислена просроченная задолженность Дт 2497 Кт 2477
- •Погашена задолженность с тек счета Дт 3014 Кт 2497 Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 12
- •Подкрепление обменного пункта бел рублями Дт 1020(р) Кт 1010 (100 млн)
- •Покупка валюты:
- •Продажа валюты
- •Задача 13
- •Выдан кредит на потребительские цели физ лицу Дт 2412 Кт 3014 - - (5 млн)
- •Обеспечение возврата – залог цен бумаг Дт 99554 – 5 млн
- •Погашен кредит наличными – Дт 1010 Кт 2412 – 900тыс
- •Задача 14
- •Выдан кредит на потребительские цели физ лицу Дт 2134 Кт 3012 - - (9 млн)
- •Обеспечение возврата – залог цен бумаг Дт 99553 – 12 млн
- •Погашен кредит наличными – Дт 1010 Кт 2134 – 900тыс
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •Задача 18
- •Задача 19
- •Задача 20
- •Задача 21
- •Задача 22
- •Задача 23
Задача 4
Определите корреспонденцию счетов по следующим операциям :
28 августа текущего года в банк обратился индивидуальный предприниматель с заявлением о предоставлении кредита сроком на 3 года в сумме 50 млн. р., в обеспечение возврата кредита им было предложен залог ценных бумаг на эту же сумму.
30 августа заключили кредитный договор и договор залога. Кредит предоставляется со ставкой 50 % годовых. Расчетный период процентов — с 1 по 30 число.
1 сентября на расчетный счет индивидуального предпринимателя банком зачислена вся сумма кредита.
30 сентября индивидуальный предприниматель оплатил проценты за текущий месяц с текущего счета. Определите сумму процентов.
Решение:
Отражение кредита на внебалансовом счете – Дт 99112 Кт- (50 млн)
Отражение на внебалансовом счете залога – Дт99554 Кт- (50 млн)
Зачислен кредит Дт2330 Кт3013 (50 млн)
Списываются обязательства банка Дт- Кт 99112 (50 млн)
Оплачены проценты по кредиту Дт 3013 Кт8043 (50 млн.*50%)/360 *30=2млн 809тыс
Задача 5
Определить корреспонденцию счетов по следующим операциям :
5 марта банк заключил договор на размещение срочного вклад+а физического лица — Кондратьева И.И. в размере 1 млн. р. Деньги внесены на депозитный счет через кассу. Срок вклада - 2 месяца. Процентная ставка - 25 % годовых (расчет производить исходя из 360 дней в году). Проценты за размещение вклада ежемесячно причислялись ко вкладному счету. Клиент вклад не пополнял и проценты не снимал.
6 мая вклад был выдан клиенту наличными через кассу.
Определить сумму к выдаче.
Решение:
Деньги внесены через кассу – Дт 1010 Кт 3414 (1 млн)
Начислены % за первый месяц – Дт9045 Кт3471 (1 млн *25%/360*30=20853руб)
Причислены начисленные % по вкладу Дт3471 Кт3414 (20833 руб)
Начислены % за 2 месяц Дт9045 Кт 3471 (1020833*25%/360*30=21267 руб)
Причислены начисленные % по вкладу Дт 3471 Кт 3414 (21267 руб)
Выдача вклада наличными через кассу Дт 3414 Кт1010 (1042100руб)
Задача 6
15 мая т.г. в банке по счету ОАО «Золотой колос» были совершены следующие операции:
Выдано наличными по денежному чеку на хозяйственные расходы 15 млн. руб.
Зачислена выручка по объявлению на взнос наличными в сумме 32 млн. руб
Перечислено по платежному поручению 256 млн. руб. на расчетный счет ООО «Пятое колесо » за поставленные запчасти. ООО «Пятое колесо » обслуживается этим же учреждением банка.
ПО «Кузлитмаш», обслуживаемое этим же банком , перечислило на расчетный счет ОАО «Золотой колос» 348 млн. руб.
Составить корреспонденцию счетов бухгалтерского учета по предложенным операциям.
Рассчитать конечное сальдо по счету ОАО «Золотой колос» на конец дня, если на начало 15мая т. г. начальное сальдо по счету составило 500 млн. руб.
Решение: