Задача 1

Определите корреспонденцию счетов бухгалтерского учета по следующим операциям:

1. Выдано наличными 53 тыс. р. со счета ЧУП «Луч » на хозяйственные нужды.

2. На счет коммерческого предприятия ЧП «Колбасы» зачислена дневная выручка в сумме 10 млн р.

3. Исполнено платежное поручение ООО «Сатурн» на перечисление средств в сумме 450 тыс. р. в адрес коммерческого предпри­ятия ОДО «Луна», которое обслуживается в иногороднем банке.

4. Оформлен срочный вклад физическому лицу. Средства во вклад перечислены им со своего текущего счета.

Укажите, какие из данных операций являются расчетными, кассовыми (приходными и расходными).

Решение:

1. Дт 3012 Кт 1010 (кассовая операция)

2. Дт 1010 Кт 3012 (кассовая операция)

3. Дт 3012 Кт. 1201 (расчетная операция)

4. Дт 3014 Кт 3414 (расчетная)

Задача 2

Определите корреспонденцию счетов бухгалтерского учета по следующим операциям:

1. На расчетный счет МП «Роза» от ИП Васильева Н.А., обслуживающегося в этом же банке, поступила сумма 5 млн.р.

2. Индивидуальным предпринимателем Колючкиным Н.А. оплачено платежное требование на сумму 578 тыс. р., выставленное комбинатом «Белорусский текстиль» - клиентом того же банка.

3. Принят срочный вклад от физического лица в размере 2 млн. р. Сумма внесена в кассу банка.

4. Физическим лицом внесена сумма 1 млн. р. в кассу банка для оплаты краткосрочного кредита на потребительские нужды

Укажите, какие из данных операций являются расчетными, кассовыми (приходными и расходными).

Решение:

1. Дт 3013 Кт 3012 (расчетная операция) – 5 млн.

2. Дт 3013 Кт 3012 (расчетная операция)- 578 тыс.

3. Дт 1010 Кт. 3414 (кассовая операция) – 2 млн.

4. Дт1010 Кт 2412 (кассовая) – 1 млн.

Задача 3

Определите корреспонденцию счетов по следующим операциям :

1. 1 ноября текущего года банк и индивидуальный предприниматель заключили кредитный договор, по условиям которого последнему предос­тавляется кредит в сумме 30 млн р. сроком на 2 года. Кредит предоставля­ется со ставкой 50 % годовых. Согласно залоговой описи стоимость зало­женного имущества (2 автомобиля) составила 32 млн р. Расчетный период процентов с 1 по 30 число.

2. 2 ноября на расчетный счет индиви­дуального предпринимателя банком зачислена вся сумма кредита.

1. 30 ноября индивидуальный предприниматель выплатил 1 млн 500 тыс. р. в счет погашения основного долга по кредиту и проценты за теку­щий месяц с текущего счета. Определите сумму процентов.

Решение:

1.11

Отражение кредита на внебалансовом счете – Дт 99112 Кт- (30 млн)

Отражение на внебалансовом счете залога – Дт99551 Кт- (32 млн)

2.11

Зачислен кредит Дт2330 Кт3013 (30 млн)

Списываются обязательства банка Дт- Кт 99112 (30 млн)

30.11

Оплачен кредит Дт 3013 Кт 2330 (1,5 млн)

Оплачены проценты по кредиту Дт 3013 Кт8043 (30 млн.*50%)/360 *29=1млн 208тыс