Тема: бюджетне планування і контроль

Завдання 1.

Скласти бюджет закупівлі сировини і бюджет виробництва на перший квартал наступного року Бюджет компанії «Барвінок» на перше півріччя наступного року

Місяць	Обсяг продажу, одиниць
Січень	9600
Лютий	16000
Березень	24000
Квітень	14400
Травень	11200
Червень	10400

Запаси готової продукції плануються у розмірі 30% обсягу продажу наступного періоду. На 1 січня на складі було 1800 одиниць готової продукції. Для виробництва одиниці продукції необхідно 8 кг сировини, запас якої підтримується в обсязі 20% потреби в наступному місяці

Рішення:

Бюджет виробництва компанії «Барвінок» на перший квартал

Місяць	Запас продукції на початок місяця	Обсяг продажу	Запас продукції на кінець місяця	Обсяг виробництва
Січень
Лютий
Березень
Квітень

Бюджет закупівлі сировини компанії «Барвінок» на перший квартал

Показник	Січень	Лютий	Березень
Обсяг виробництва, од.
Матеріальні витрати на одиницю, кг
Виробничі потреби, кг
Необхідний запас на кінець періоду, кг
Запас на початок періоду
Обсяг закупівлі сировини

Завдання 2.

Скласти річні бюджети: 1) продажу; 2) виробництва; 3) використання матеріалів; 4) придбання матеріалів; 5) прямих витрат на оплату праці; 6) загально виробничих витрат; 7) собівартості реалізованої продукції; 8) витрат на збут і адміністративних витрат; 9) бюджетний звіт про прибуток.

Підприємство розробляє два нові види пластмас: ПС-17 і ПС-20, виробництво яких планується розпочати у наступному році. Заплановані обсяг і ціни продажу цих виробів наступні:

Виріб	Ціна за м2, грн.	Запланований обсяг продажу, м2
ПС-17	15	30000
ПС-20	20	12500

На кінець наступного року запас готової продукції планується у розмірі 20% продажу за рік. Заплановані витрати, пов’язані з виробництвом та реалізацією нової продукції наступні.

Прямі витрати на один м²

Виріб	Прямі матеріальні витрати			Прямі витрати на оплату праці, годин
	Полімери, кг	Наповнювачі, кг	Каталізатор, кг	змішування	обробка
ПС-17	2	4	10	0,1	0,1
ПС-20	4	8	4	0,2	0,1

Вартість матеріалів Тарифна ставка

Матеріал	Ціна, грн.		Операція	Ставка, грн.
Полімер	0,9 за кг		Змішування	10 за год.
Наповнювач	0,4 за кг		Обробка	8 за год.
Каталізатор	0,2 за кг

Інші витрати

Витрати	Загальновиробничі	Збут	Адміністративні
Змінні	2 грн. на 1 год.	5% продажу	2% продажу
Постійні	93600 грн.	40000 грн.	60000 грн.

Рішення:

Бюджет продажу

Виріб	Ціна за одиницю	Обсяг продажу, м2	Дохід від продажу, грн.
ПС-17
ПС-20
Разом

Бюджет виробництва

Виріб	Обсяг продажу	Запас на кінець року, м2	Обсяг виробництва, м2
ПС-17
ПС-20
Разом

Бюджет використання та закупівлі матеріалів

Виріб	Полімер		Наповнювач		Каталізатор		Разом матеріальні витрати, грн.
	кг	грн.	кг	грн.	кг	грн.
ПС-17
ПС-20
Разом обсяг закупівлі

Бюджет прямих витрат на оплату праці

Виріб	Змішування		Обробка		Разом
	годин	грн.	годин	грн.	годин	грн.
ПС-17
ПС-20
Разом

Бюджет загальновиробничих витрат

Витрати	Розрахунок	Сума, грн.
Змінні
Постійні
Разом

Ставка розподілу загально виробничих витрат =

Бюджет собівартості реалізованої продукції, грн.

Показник	ПС-17	ПС-20	Разом
Матеріали
Витрати на оплату праці
Загально виробничі витрати
Собівартість виготовленої продукції
Собівартість одиниці продукції
Собівартість реалізованої продукції

Бюджет витрат на збут і адміністративних витрат

Витрати	На збут	Адміністративні
Змінні
Постійні
Разом

Бюджетний звіт про прибуток

Стаття	Сума, грн.
Продаж
Собівартість реалізованої продукції
Валовий прибуток
Витрати на збут
Адміністративні витрати
Операційний прибуток

Завдання 3.

Скласти бюджет грошових коштів фірми на листопад. Фірма «Кунак» має намір спланувати свої грошові надходження та виплати у листопаді на підставі таких даних:

Залишок грошових коштів на 1 листопада – 362000 грн. Кредиторська заборгованість за товари на кінець жовтня дорівнює 1550000 грн. 20 листопада фірма має сплатити вексель на суму 1616000 грн. Досвід свідчить, що 60% реалізованих товарів будуть оплачені клієнтами в місяці продажу, 30% - у наступному місяці, 8% - через два місяці, а 2% не будуть оплачені взагалі.

Фірма реалізує різні товари за ціною 160 грн. за одиницю.

Дані про обсяг реалізації

Місяць	Кількість, одиниць
Вересень (фактично)	40000
Жовтень (фактично)	60000
Листопад (передбачається)	80000
Грудень (передбачається)	50000

Оскільки придбані товари підлягають сплаті впродовж 15 днів, то приблизно 50% їх сплачується в наступному місяці. Середня ціна придбаних товарів становить 100 грн. за одиницю. Товарні запаси наприкінці кожного місяця досягають рівня 2000 одиниць плюс 10% кількості товарів, які будуть реалізовані в наступному місяці. Запаси на 1 жовтня становили 8000 одиниць. Планові витрати обігу в листопаді 3000000 грн. З цієї суми 1200000 грн. постійні витрати (зокрема амортизація 480000 грн.). У листопаді фірма передбачає за 190000 грн. реалізувати амортизоване обладнання.

Рішення: