Санкции за нарушение законодательства о вэд

В соответствии с Законом Украины «О ВЭД» Украина как госу- дарство, так и все субъекты ВЭД, а также иностранные субъекты хозяйственной деятельности несут ответственность за нарушения законов Украины и своих обязательств, закрепленных в договор- ном порядке. В то же время Украина как государство не несет от- ветственности за действия субъектов ВЭД, а субъекты ВЭД не не- сут ответственности за действия государства Украина.

В ст. 33 Закона «О ВЭД» упоминается имущественная и уголов- ная ответственность за нарушение правил осуществления опера- ций в ВЭД.

Имущественная ответственность применяется в форме ма- териального возмещения убытков, а также применения имущест- венных санкций. Если нарушения субъектами ВЭД или иностран- ными субъектами хозяйствования законов Украины о ВЭД приве- ли к возникновению убытков, потери выгоды и/или морального вреда у других субъектов или государства, правонарушители не- сут имущественную ответственность в полном объеме.

Порядок применения и размер договорных имущественных (санкций определяется во внешнеэкономическом договоре. Кроме того, в случае, когда право контракта — законодательство Украи- ны, то при применении имущественной ответственности использу- ются соответствующие положения раздела 5 ХК Украины о возме- щении убытков, взыскании штрафных и оперативно-хозяйствен- ных санкций, а также субсидиарно — нормы ГК Украины об ответственности за нарушение обязательств.

Уголовная ответственность за нарушение ВЭД наступает только в случаях, предусмотренных нормами уголовного законо- дательства. В частности, ст.ст. 199-204, 207-209 УК Украины предусматривают уголовную ответственность за нарушение тамо- женных правил (в том числе за контрабанду), нарушение порядка лицензирования хозяйственной деятельности, уклонение от воз- вращения валютной выручки и нарушение иного валютного зако- нодательства, незаконное открытие счетов за границей и другие деяния, которые могут совершаться гражданами-предпринимате- лями и должностными лицами при осуществлении ВЭД.

Кроме договорных имущественных санкций и уголовной ответ- ственности к субъектам ВЭД могут применяться административ- но-хозяйственные санкции согласно гл. 27 ХК Украины, а к граж- данам-предпринимателям и должностным лицам также меры ад- министративного взыскания согласно КУоАП (ст.ст. 162, 164, 169, 202, 208, 209 и др.).

В соответствии со ст. 37 Закона Украины «О ВЭД» за нарушение законодательства Украины о ВЭД к субъектам ВЭД или иностран- ным субъектам хозяйственной деятельности могут быть примене- ны следующие специальные санкции:

• наложение штрафов, размер которых определяется закона- ми (здесь речь идет о применении административно-хозяй- ственного штрафа по ст. 241 ХК Украины и административ- ного штрафа по различным статьям КУоАП);

• применение индивидуального режима лицензирования;

• временное приостановление ВЭД.

Указанные санкции применяет Минэкономики Украины к субъектам ВЭД по решению судебных органов Украины или по представлению органов государственной налоговой и контрольно- ревизионной служб, таможенных, правоохранительных органов, органов Антимонопольного комитета Украины, специально упол- номоченного органа исполнительной власти в сфере регулирова- ния рынков финансовых услуг и НБУ. Санкции могут быть приме- нены к субъектам ВЭД на протяжении трех лет с момента выявле- ния нарушений законодательства.

Применение индивидуального режима лицензирования как санкции за нарушения в сфере ВЭД, кроме вышеуказанного, рег- ламентируется;

а) ч. 1 ст. 245 ХК Украины;

б) «Положением о порядке применения к субъектам внешне- экономической деятельности Украины и иностранным субъектам хозяйственной деятельности специальных санкций, предусмот- ренных ст. 37 Закона Украины «О внешнеэкономической деятель- ности», утвержденным приказом Министерства экономики Укра- ины и по вопросам европейской интеграции Украины от 17.04.2000 №52.

в) «Положением о порядке выдачи разовых (индивидуальных) лицензий», утвержденным приказом того же министерства от 17.04.2000 № 47, которое устанавливает, что разовая (индивиду- альная) лицензия является основанием для осуш;ествления отдель- ной внешнеэкономической операции субъектами ВЭД, к которым применена специальная санкция — индивидуальный режим ли- цензирования.

С целью контроля за деятельностью субъектов ВЭД, которые до- пустили нарушения в этой сфере, оформляется разовая (индивиду- альная ) лицензия, которая выдается Минэкономики Украины или уполномоченным им органами. Разовая (индивидуальная) лицен- зия является основанием для таможенного оформления товаров и осуществления внешнеэкономических расчетных операций субъ- ектов ВЭД, к которым применены специальные санкции. Лицен- зия выдается на период, не меньше необходимого для осуш,ествле- ния соответствующей внешнеэкономической операции, и не под- лежит передаче другим лицам. Решение о выдаче или отказе в выдаче лицензии принимается не позднее 15 рабочих дней с даты регистрации заявки в Минэкономики Украины или уполномочен- ном им органе. Индивидуальный режим лицензирования действу- ет до момента устранения нарушений законодательства Украины или применения практических мероприятий, которые гарантиру- ют выполнение Закона Украины «О внешнеэкономической де- ятельности» и/или связанных с ним законов Украины, и отменя- ется Министерством экономики Украины.

Временное приостановление ВЭД относительно украинских субъектов ВЭД и иностранных субъектов хозяйственной деятель- ности означает лишение права заниматься всеми видами ВЭД, пред- усмотренными ст. 4 Закона Украины «О ВЭД», за исключением:

а) завершения расчетов по внешнеэкономическим операциям, при которых со стороны украинских субъектов ВЭД или иностран- ных субъектов хозяйствования были перечислены средства до при- менения этой санкции;

б) завершения расчетов по внешнеэкономическим операциям за продукцию, которая была отправлена за пределы Украины укра- инскими субъектами ВЭД или отправлена в Украину иностранны- ми субъектами хозяйственной деятельности до применения этой санкции.

/1,ля завершения таких операций украинскому субъекту ВЭД г, к'дует полу^1ить разовую (индивидуальную) лицензию в установ- 11ЧП10М порядке.

Временное приостановление ВЭД может применяться в случае ,:Ч('Гк;твий субъектов:

• которые могут повредить интересам национальной экономи- ческой безопасности;

• приводяш,их к нарушениям международных обязательств Украины.

Такое прекраш,ение действует до момента устранения наруше- ний действующего законодательства Украины в сфере ВЭД, но не больше трех месяцев с даты принятия соответствующего решения Минэкономики Украины. После временного прекращения вне- шнеэкономической деятельности субъекты ВЭД переводятся на индивидуальный режим лицензирования. Продление действия временного прекращения внешнеэкономической деятельности осуществляется исключительно по решению суда.

Применение указанных санкций может быть обжаловано в суде, но подача соответствующего административного иска не при- останавливает применение санкций.

В отдельных случаях, в частности при возникновении форс-ма- жорных обстоятельств, при подаче иска о признании или взыскании долга, санкции могут быть приостановлены на срок действия форс- мажорных обстоятельств или на время рассмотрения дела в суде.

Учитывая специфику предмета правонарушения, особого вни- мания заслуживают санкции за нарушения валютного законода- тельства.

Так, согласно ч.2 ст. 245 ХК Украины при недобросовестной конкуренции, незаконном размещении валютных ценностей на счетах и вкладах за пределами Украины, а также в других случаях, при действиях, причиняющих ущерб экономике Украины, экспорт- но-импортные операции таких субъектов хозяйствования прекра- щаются на условиях и в порядке, предусмотренных законом.

При открытии валютного счета в банковском учреждении за пределами Украины субъект ВЭД обязан уведомить об этом НБУ не позднее чем в трехдневный срок. Нарушение этого требования влечет административно-хозяйственную ответственность в поряд- ке, установленном законом, согласно ч.2 ст. 386 ХК Украины,

В соответствии со ст. 16 Декрета КМУ от 19.02.93 «О системе валютного регулирования и валютного контроля» установлена от- ветственность за нарушение положений действующего валютного законодательства. В развитие данного нормативного акта принят ряд подзаконных актов:

• постановление НБУ № 49 от 08.02.2000 «Об утверждении Положения о валютном контроле»;

• Указ Президента Украины от 27.06.99 «Об урегулировании

порядка получения резидентами кредитов, займов в иност- ранной валюте от нерезидентов и применения штрафных санкций за нарушение валютного законодательства»;

• приказ Государственной налоговой администрации Украи- ны № 542 от 04.10.99 «Об утверждении Порядка примене- ния штрафных санкций за нарушение валютного законода- тельства».

В хозяйственной практике Украины большинство представле- ний о применении специальных санкций осуш;ествляется органа- ми государственной налоговой службы — около 85 %, поскольку в ходе налоговых проверок выявляются нарушения законодательс- тва о ВЭД.

Как правило, после соответствующего представления Минис- терство экономики Украины принимает решение о применении санкций. Исключение составляют лишь отдельные правонаруше- ния, например, в случае, когда у крупного экспортера небольшая задолженность по внешнеэкономическим контрактам по сравне- нию с общим объемом продаж. Каждый такой случай рассматрива- ется в рабочем порядке по согласованию с органом, направившим представление. Таким образом, применение данных норм может носить и дифференцированный характер.

Применение санкций имеет важное значение для регулирова- ния ВЭД. Так, только на протяжении 1995 г., когда экономика Ук- раины находилась в крайне упадочном состоянии, субъекты ВЭД, к которым были применены специальные санкции, возвратили в Украину валютных средств, незаконно находящихся за границей, на сумму около 200 млн долл.

Правильность введения ответственности за нарушение законо- дательства о ВЭД подтверждается наличием аналогичных право- вых институтов в экономически развитых странах Европы и Аме- рики. Отсутствие подобной ответственности привело бы к хаоо^' в сфере ВЭД.

При применении такой ответственности следует также учиты- вать положения ст. 250 ХК Украины, предусматривающие, что ад- министративно-хозяйственные санкции (к которым относятся большинство санкций в сфере ВЭД) могут быть применены к субъ- екту хозяйствования на протяжении шести месяцев со дня выяв- ления нарушения, но не позднее чем через один год со дня наруше- ния этим субъектом установленных законодательными актами правил осуществления хозяйственной деятельности, кроме случа- ев, установленных законом.

Так, в соответствии с ч. 2 ст. 14 Закона «О защите национально- го товаропроизводителя от демпингового импорта» от 28.12.98 предварительные антидемпинговые меры применяются по реше- нию уполномоченной Комиссии не ранее чем через 60 дней и не

позднее чем через девять месяцев после нарушения соответствую- щего антидемпингового расследования.

Вопросы для самоконтроля:

1. Что такое внешнеэкономическая деятельность (ВЭД)?

2. Какие существуют виды внешнеэкономической деятельно- сти?

3. Кто может стать субъектом внешнеэкономической дея- тельности Украины?

4. В чем заключаются государственные методы регулирования ВЭД?

5. Назовите отличия в методах тарифного и нетарифного ре- гулирования ВЭД.

6. Какие требования к форме и содержанию внешнеэкономиче- ских договоров предусмотрены законодательством Украины?

7. Что такое базисные условия внешнеэкономических догово- ров (контрактов) купли-продажи (поставки) и каково их значе- ние?

8. Назовите особенности расчетов по контрактам в ВЭД.

9. В чем состоит механизм контроля за поступлением валют- ной выручки в Украину?

10. Охарактеризуйте правовое положение свободных экономи- ческих зон (СЭЗ), технопарков и территорий приоритетного развития (ТПР).

11. Какие вы знаете санкции за нарушение законодательства о ВЭД и в чем состоит порядок их применения?