Правовое регулирование безналичных расчетов

Безналичные расчеты — это способ приема-передачи денеж- ного эквивалента посредством банковских перечислений опреде- ленной суммы со счета плательщика на счет получателя, либо из кассы банка на счет получателя. Как указывалось выше, со- гласно ст. 198 ХК Украины платежи по денежным обязательствам в сфере хозяйствования осуп1;ествляются по общему правилу в безна- личной форме либо в наличной форме через учреждения банков.

При безналичных расчетах сокращаются издержки обращения вследствие экономии расходов на печать, перевозку, хранение де- нежных знаков и т.п. Правильная организация безналичного обо- рота способствует смягчению сезонности денежного обрахцения. Папример, возрастающая в период массовой заготовки сельхоз- продукции денежная масса при условии увеличения безналичных расчетов сельскохозяйственными предприятиями приводит к бо- лее равномерному ее обращению. При безналичных расчетах со- здаются благоприятные условия для государственного регулиро- вания денежного обращения'; улучшается экономическое положе- ние субъектов денежного обращения, поскольку ускоряется обращение капитала, обеспечивается тесная связь с банками и де- нежным рынком в целом, стимулируются инвестиции^.

' Основы банковского дела.— К., 1994. — С. 151.

^ Долан Э. Длс., Кэмпбелл К.Д., Кэмпбелл Р.Дж. Деньги, банковское дело и кредитно-денежная политика.— Л., 1994.— С. 45.

Безналичные расчеты противодействуют развитию «теневой» ;)К()помики. Так, возможность проверки оборота средств по бан-

1. 'оиским счетам обеспечивает порядок в налогообложении пред- приятий торговли, которые при наличных расчетах допускают не- ()/1;)иходование части выручки, польз^'ясь безразличием покупате- л('й к получению расчетных документов'.

В теории безналичных расчетов выделяется дискуссия о сущ- ности безналичных денег. Сторонники одной из точек зрения рас- сматривают записи на банковских счетах как особые знаки дей- ствительных денег, принимающие за пределами банка форму на- личных денег’. Согласно другой точки зрения,.записи набанковских счетах выражают движение права на деньги’, являются «про- стым правом» на получение денег, которое может замещать действительные деньги^. Третья сводит безналичные деньги к об- ращаемым по счетам свидетельствам на право получение денег'’.

Исходя из возможности сочетать экономическое содержа- ние и правовую форму отношений банка и клиента, наибольшее признание получила первая из указанных точек зрения, в част- ности, использована в законодательстве при квалификации безналичных денег как записей по банковским счетам.

Осуществление платежей реализуется поручениями платель- хцика к банку во исполнение обязательств банка по договору бан- ковского счета. В процессе перевода денег полу^хателю банк п.па- тельщика выступает третьим лицом, исполняющим обязательство за должника (плательщика) в порядке ст. 194 ХК Урсраины (ст. 528 ГК Украины). Путем урсазания банковских реквизитов в договоре либо счете-фактуре получатель средств (бенефициар) указывает плательщику на обслуживающий его банк как на третье лицо, в отношении которого должно быть исполнено денежное обязатель- ство согласно ст. 195 ХК Украины (ст. 636 ГК Украины).

Законная платежная сила безналичных денег в современных условиях хозяйствования не только равна платежной силе налич- ных денег, но и по многим параметрам превышает ее (в частности ввиду отсутствия ограничений по суммам и видам платежей). По законодательству Ув:раины безналичные деньги являются выра- жением того же законного средства платежа, что и наличные день- ги. В ст. 3 Закона Украины «О платежных системах и переводе де- нег в Украине» от 05.04.2001 установлено; «Деньги существуют в наличной фох>ме (форме денежных знаков) и в безналичной форме (форме записей на счетах в банках)». Наличные деньги (денежные знаки) и безналичные средства рассматриваются в законодатель- стве как единый объект имущественных прав, охватываемый по- нятием «деньги». Аналогичные выводы сделаны также исследова- телями в Российской Федерации'.

Экономические свойства безналичных расчетов воплощаются из объективной предпосылки в действительность в результате их юридической организации, подкрепляемой набором управленче- ских, информационно-психологических и иных форм организаци- онного воздействия. И если даже предположить, что условия без- наличных расчетов были бы предусмотрены в отдельных частно- правовых договорах между банками и клиентами, то очевидно, что они не смогли бы функционировать по причине отсутствия един- ства порядка и форм их осуществления.

Основой правового регулирования безналичных расчетов явля- ются указанные выше положения гл. 35 ХК Украины, гл. 74 ГК Украины, Закон Украины «О платежных системах и переводе де- нег в Украине» и Инструкция НБУ «О безналичных расчетах в Ук- раине в национальной валюте», утвержденная постановлением Правления НБУ от 21.01.2004 Ха 22, (далее — Инструкция НБУ о безналичных расчетах) и Инструкция «О межбанковском переводе денег в Украине в национа.пьной валюте», утвержденная постанов- лением Правления НБУ № 483/9082 от 15.04.2004. Отдельные расчетные операции (например, вексельные расчеты) регламенти- руются специальными нормативно-правовыми актами.

Принципы безналичных расчетов ориентируют на единообраз- ное применение норм права в сфере безналичных расчетов.

Первым принципом безналичных расчетов следует назвать про- ведение таких расчетов через банковские учреждения^. Инструк- ция НБУ о безналичных расчетах закрепила этот принцип в пунк- те 1.4, установив, что безналичные расчеты — это перечисления средств со счетов плательщиков на счета получателей средств, в том числе перечисления банков по поручению клиентов средств, внесенных наличностью в кассу банка, на счет получателей.

В условиях ранее действовавшей Инструкции НБУ Л® 7 «О безна- личных расчетах в хозяйственном обороте Украины» формулирова- ние этого принципа натолкнулось на беспрецедентное противостоя- ние между налоговыми органами и ИВУ, с одной стороны, и Высшим (11>6итражным судом Украины, с другой стороны, когда толкования первых в большей степени отвечали интересам налогоплательщиков, нежели второго. Коллизия основывалась на вопросе — признавать на- личными либо безналичными расчетами вн есение наличности в кассы банков для последующего перечисления получателям, что влияло на необходимость приобретения торгового патента по Закону «О па- тентовании отдельных видов предпринимательской деятельности». ИБУ и ГНА Украины относили такую операцию к безналичным расче- там, учитывая, что в конечном результате средства поступают по- лучателю безналичным путем. В то же время, на основании букваль- ного чтения Инструкции НБУ № 7, где безналичные расчеты опреде- лялись как перечисления с текущих счетов получателей на текущие счета плательщиков, ВАСУ информационным письмом от 11.05.2000 М 01-8/206 назвал такие операции наличными. Точку в противостоя- нии поставила новая Инструкция НБУ от 29.03.2001, которая в п. 4 прямо отнесла подобные операции к безналичным расчетам.

Вторым принципом безналичных расчетов следует призна- вать правило «прямого платежа», что предполагает запрет плате- жей одного лица за счет средств другого. Такой запрет обусловлен п. 22.12 ст. 22 Закона «О платежных системах и переводе денег в Украине»: «Инициирование клиентом банка перевода в интере- сах третьих лиц может осуществляться в случаях, предусмотрен- ных законодательством». Пример такого исключения — уступка требования и перевод долга.

Третьим принципом безналичных расчетов является обгцее пра- вило о свободном выборе субъектами хозяйствования условия о предварительной оплате товаров (работ, услуг) за исключением случаев, закрепленных в законодательстве*. Например, согласно ст. 17 Закона Украины «О страховании» от 17.03.96 договор стра- хования вступает в силу с момента внесения первого страхового платежа. Кроме того, отдельными указами Президента и постанов- лениями Кабинета Министров Украины предусмотрена предвари- тельная оплата в таких хозяйственных отношениях, как перевозка грузов, поставка хлебопродуктов, воды, электро- и тепловой энер- гии, природного газа, нефтепродуктов, сельскохозяйственной про- дукции.

Четвертым принципом безналичных расчетов является ссыл- ка на то, что платежи производятся лишь тогда, когда на счету плательщика есть свободные денежные средства, либо за счет кре- дита банка^. Это правило отражено в ст. 341 ХК Украины, ст. 1090 ГК Украины, п. 22.9 ст. 22 Закона «О платежных системах и пере- воде денег в Украине». При отсутствии средств платежные доку- менты банком не принимаются (за исключением оформления кре- дита). С принятием Закона Украины «О порядке погашения обяза- тельств плательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 банки не осуществляют у^1ет за- долженности клиентов, неоплаченной в срок, и не ведут картотеки (реестр документов, не оплаченных в связи с недостатком средств на счете), кроме с.ту^гаев, когда это н1)едусмотрено в договоре бан- ковского счета. Однако при частичном наличии денежных средств на счете, взыскатели вправе получить их в пределах остатка.

Пятый принцип безналичных расчетов зак.яючается в требова- нии ст. 1087 ГК Украины, ст.ст. 18, 20-26 Закона «О платежных системах и переводе денег в Украине», ст. 51 Закона «О банках и банковской деятельности» об их формализации путем использова- ния платежных инструментов на бумажных или электронных но- сителях в связи с необходимостью строго11 фиксации экономико- правовых состояний субъектов хозяйствования по отношению к самому ликвидному товару — деньгам.

Шестой принцип безналичных расчетов состоит в том, что бан- ки производят списания средств со счетов клиентов только по их распоряжению либо с их согласия (акцепта), кроме случаев, охва- тываемых понятиями принудительного и договорного списания (см. ниже).

Расчеты между участниками хозяйственных отношений осуще- ствляются на основании расчетных документов.

Понятие расчетных документов можно трактовать в широком и узком смысле слова. В широком — это документы, используемые участниками расчетных операций для оформления перевода средств от плательщика к нолу^штелю (документы на перевод). В узком — это предусмотренные ст. 22 Закона «О платежных системах и пере- воде денег в Украине» документы, для инициирования платежа, подаваемые инициатором платежа (плательщиком либо получате- лем — в зависимости от формы расчетов) в обслуживающее банков- ское учреждение для перевода средств со счета плательщика на счет получателя. К документам на перевод, кроме документов для ини- циирования платежа, относятся также документы на перевод на- личности, межбанковские расчетные документы, клиринговые тре- бования и др. Согласно ст.ст. 17. 18 указанного Закона документы на перевод могут быть бумажными либо электронными, равной юридической силы.

Понятие платежного инструмента шире понятия расчетного документа. Согласно ст. 1 Закона «О платежных системах и переводе денег в Украине» к платежным инструментам, кроме документов на перевод, относятся также специальные нлатенсные средства, пред- ставляющие собой с^^едства хранения информации, необходимой для инициирования платежа (например, платежные карточки).

Статья 2 Закона «О банках и банковской деятельности» содер- жит понятие банковского платежного инструмента. Под ним пони- мается средство, содержахцее необходимые реквизиты (идентифи- кация эмитента, используемая платежная систегла, и, как правило.

д('ржатель), применяемое в операциях по переводу средств или дру- гих банковских услугах. Банки в Украине могут использовать та- |сие платежные инструменты, как платежные пор^^ения, платеж- ные требования, требования-поручения, векселя, чеки, банковские платежные карточки, другие дебетовые и кредитовые нлатен<ные инструменты, применяемые в международной банковской практи- ке (ст. 341 ХК Украины, ст. 1088 ГК Украины, ст. 51 Закона).

Ряд расчетных документов используются только в сфере бан- ковских операций, например, мемориальный ордер, банковское авизо.

Таким образом, расчетный документ — это документарное указание, выполненное в бумажной или электронной форме в соответствии с государственными стандартами и содержа- щее необходимую информацию для совершения субъектами хо- зяйствования безналичных операций.

Реквизиты расчетных документов, особенности их оформле- ния, обработки и защиты регламентируются НБУ.

Анализ Закона «О платежных системах и переводе денег в Украине» и Инструкции НБУ о безналичных расчетах позво- ляет выделить такие обязательные реквизиты расчетных документов: а) название документа; б) его номер, число, ме- сяц, год выписки; в) названия и коды (номера) плательщика и получателя средств; г) реквизиты банков плательщика и по- лучателя, их номера по МФО; д) сумму платежа цифрами и буквами; е) назначение платежа: название товара (работ, услуг), ссылка на документ, на основании которого осущест- вляется операция (договор, счет, товарно-транспортный до- кумент и др.). Если осуществляется принудительное списание (взыскание) средств, то необходима ссылка на соответствую- щую статью закона; ё) оттиск печати (при ее наличии) и под писи ответственных лиц инициатора платежа; ж) коды бюд- жетной классификации и срок наступления платежа (в случае бюджетных платежей); з) сумму НДС или запись «без НДС», .за исключением расчетных документов на уплату налогов и сборов (обязательных платежей).

В отношении отдельных форм расчетов, например, аккредитив- ных, установлены специальные требования к рекврхзитам расчет- ных документов. Обязательным реквизитом электронного доку- мента является электронная цифровая подпись.

При выполнении расчетной операции в национальной валюте банк обязан проверять надлежагцее оформление расчетного доку- мента. При расчетах в иностранной валюте банки, выступая субъ- ектами валютного контроля, проверяют также основание платежа (наличие контракта, счета получателя и др.). Банк не вправе при- нимать к исполнению расчетный документ в случае, если в нем не отражен любой из требуемых законодательством реквизитов.

Расчетные документы сохраняют действительность в течение определенного срока со дня выписки. Так, для платежного поруче- ния такой срок составляет 10 дней, для требования-поручения — 20 дней, для гарантированного платежного поручения — 30 дней, для платежного требования на принудительное списание (взыскание) срок дифференцируется; для направления в банк взыскателя — 10 дней, в банк плательщика — 30 дней со дня составления.

Необходимо разграничивать понятия «расчетный документ» и «ценная бумага». Так, во-первых, если расчетные документы опосредуют отношения по хранению средств между банками и клиентами, то ценные бумаги в соответствии с определением За- кона «О денных бумагах и фондовой бирже» удостоверяют отно- шения займа. Во-вторых, ценные бумаги, будучи использованны- ми в погашение обязательств, реализуют не денежные платежи, а замену одного имупдественного обязательства другим с целью из- бежать (отсрочить) денежный платеж. В-третьих, ценная бумага относится к составу имущества лица, в то время как расчетный до- кумент лишь содержит необходимую информацию для соверше- ния расчетных операций.

Формы безналичных расчетов предопределяют и обусловлива- ют механизм расчетных операций (активная функция формализа- ции процесса).

Формы безналичных расчетов необходимо разделять на две группы в зависимости от их соотношения с понятием самостоятель- ных расчетных правоотношений: а) инструментальные формы расчетов, б) интегративные (комплексные) формы расчетов. Пер- вой группе форм безналичных расчетов свойственна завершенная способность без привлечения иных форм реализовывать задачу платежной операции, то есть переводить средства со счета платель- щика на счет получателя. Интегративным формам расчетов такая целостная само лоятельность не свойственна. Они представляют собой надынструментальные образования и могут быть окончатель- но реализованы преимущественно с подключением в соответствую- щие отношения инструментальных форм расчетов. Однако инте- гративные формы расчетов придают исходным хозяйственным от- ношениям дополнительные свойствакредитного, организационного и иного характера.

Критерий разграничения двух групп форм безналичных расче- тов проявляется при сопоставлении расчетов акцептованными ак- кредитивами и стандартных аккредитивных расчетов. При расче- тах акцептованным аккредитивом бенефициар, выполнив, со своей стороны, обязательства по предоставлению определенных доку- ментов, не может получить платеж по аккредитиву без дополни- тельного согласия (акцепта) плательщика. То есть отсутствие ак- цепта плательщика препятствует реализации платежной опера- ции. Здесь аккредитивная форма дополняется процедурой получе-

иил согласия плательщика платить за счет аккредитива. Анало- гичным образом возникает комплексность (интегративность) ак- кредр1тива, предусматривающего акцепт переводного векселя (|)амбурсный аккредитив), а не платеж деньгами.

Расчеты с использованием платежного поручения — это ин- (• г{)ументальная форма р>асчетов, при которой п.датеж ггроизводттт (■5! посредством представления плательщиком обслуживающему его банку надлежаще оформленного поручения на перечисление определенной сумы со своего счета на счет получателя средств.

ХК Украины не осуществляет специального регу.иирования этой формы расчетов. Поэтому в сфере хозяйствования применя- ются положения ст.ст. 1089-1092 ГК Украины.

Важно учитывать, что расчеты с использованием п.латежного поручения являются основной формой безналичных расчетов. Все иные формы используются при специальном соглапюиии хозяйст- вующих субъектов или указании закона (например, принудитель- ное списание осуществляется платежными требованиями).

Расчеты платежным поручением могут применяться для расче- тов с физическими лицами, в том числе предпринимателями, с пе- речислением средств на их банковские счета. Такие средства затем могут быть востребованы получателем в виде наличных денег. Од- нако необходимо учитывать, что согласно п. 3.11 Инструкции НБУ

о безналичных расчетах в случае, если поступившие средства не востребованы гражданином в течение 30 календарных дней, то банк мемориальным ордером возвращает их плательщику.

Действующая Инструкция НБУ о безналичных расчетах устра- нила детальное регулирование взаимоотношений между участни- ками расчетов в порядке перевода средств через органы связи, не- обходимых в тех случаях, когда физическое лицо — получатель не имеет счета в банке либо получателю недоступны банковские услу- ги (например, в отдаленной местности отсутствует учреждение банка). Соответствующие правомочия отнесены к веден11ю Укра- инского государственного предприятия почтовой связи «Укрпош- та». В настоящее время через предприятия связи осуществляются переводы: на имя граждан — для получения алиментов, заработ- ной платы, расходов на командировку и т.п.; предприятиям — для выплаты заработной платы, за организованный набор рабочих, для заготовки сельхозпродукции и т.п.

Расчеты с использованием платежного требования-поруче- пия — это инструментальная форма расчетов, осуществляемая по- средством комбинированного документа, который состоит из двух частей: верхняя — требование получателя средств непосредствен по к плательщику оплатить денежный долг; нижняя — поручение плательщика обслуживающему его банку пех-)ечислить средства со своего счета на счет полу^1ателя.

Получатель средств заполняет раздел «требование» в платеж- ном требовании-поручении и направляет непосредственно пла- тельщику. Проверив основание оплаты, плательщик заполняет раздел «поручение» и представляет оформленный платежный до- кумент в обслуживающий банк на оплату.

До момента согласия плательщика оплатить платежное требо- вание-поручение не возникает обязанности барка произвести пла- теж со счета плательщика. Этим расчеты платежными требова- ниями-поручениями по своей природе отличаются от акцептной формы расчетов, действовавшей при Союзе ССР. При акцептной форме расчетов платенсное требование направлялось бенефициа- ром в обслуживающий плательщика банк и подлежало оплате, кроме случаев прямого отказа плательщика его акцептовать. Од- нако если отказ в акцепте не поступал в течение 10-дневного срока, акцепт считался «молчаливым» и платежное требование подлежа- ло оплате. Акцептная форма расчетов ставила плательщика в жесткие рамки поведения. Но она имела и положительное значе- ние. Уже по истечении 10-дневного срока после предъявления пла- тежного требования к оплате поставщик мог оценить безуслов- ность факта нарушения обязательства плательщиком. Это позво- ляло поставщику принять своевременные меры по взысканию задолженности либо растор1'нуть договор с правонарушителем во избежание роста долгов.

Расчеты с использованием расчетного чека — это инструмен- тальная форма расчетов, при которой плательщик выдает получа- телю документ, содержащий ничем не обусловленное распоряже- ние обслуживающему чекодателя банку перевести чекодержате- лю указанную в чеке сумму денег. Данная форма регулируется ст.ст. 1102-1106 ГК Украины и банковскими правилами.

Чеки применяются для осуществления расчетов в безналичной форме между юридическими лицами, а также физическими и юри- дическими лицами с целью сокращения расчетов наличностью за полученные товары, выполнены работы и предоставленные услу- ги. В чековой форме расчетов обязательно участвуют 3 участника: чекодатель — лицо, осуществляющее платеж при помощи чека; чекодержатель — лицо, получающее средства по чеку; банк-эми- тент — обслуживающий чекодате.пя банк, который выдает ему че- ковую книжку (расчетный чек). Чекодержатель может поручить обслуживающему его банку получить платеж по чеку. В этом слу- чае банк чекодержателя принимает чек на инкассо (операции по получению платежа).

Незаполненные чеки группируются в чековые книжки, ограни- ченные предельной суммой средств — лимитом. Расчетные чеки и чековые книжки являются бланками строгой отчетности. Без вы- дачи чековой книжки расчетный чек может быть выдан банком- эмитентом физическому .пицу для разовых расчетов с предприяти-

ими торговли или услуг. Срок действия чековой книжки — один год. Чек, выданный из чековой книжки, должен быть предъявлен |с оплате в течение десяти дней. Срок действия расчетного чека для разового расчета физическому лицу — три месяца со дня выдачи оапком чекодателю. Для сравнения Единообразный торговый ко- /и'кс США в ст. 4-404 устанавливает шестимесячный срок д.яя представления чека к оплате.

Чеки из чековой книл:ки выписывается в момент осуществле- мия платежа и выдаете^! чекодателем чекодержателю за нол^^ген- иые им товары (услуги). Чекодержатель сдает чек в банк вместе с реестром, отражающим суммарные (количественные) характери- стики предъявленных к оплате чеков.

Банк-эмитент может отказаться от оплаты чека в случаях, если чек либо реестр заполнены с нарушением Инструкции НБУ о без- наличных расчетах; чек выписан чекодателем на сумму, большую, чем таковая задеионирована (забронирована) чекодателем на само- стоятельном банковском счете.

В отличие от векселя расчетный чек не является ценной бума- гой. Выдача расчетного чека не порождает обязательств обслужи- ваюш;его чекодателя банка перед чекодержателем — таковая со- храняется перед чекодателем. Поэтому в случае неоплаты банком чека чекодержатель не вправе требовать принудительного взыска- ния сумм по чеку с обслуживаюгцего чекодателя баньса, а выдача чека — не прекращает исходного денежного обязательства до оп- латы чека (ч. 4 ст. 1102 ГК. Украины). В этом случае чекодержа- тель как поставщик продукции имеет возможность требовать у грузополучателя (чекодателя) не исполнения «расчетного чека», а исполнения исходного денежного обязательства.

Согласно ст.ст. 1105—1106 ГК Украины чекодержатель обязан уведомить чекодателя о неплатеже в течение двух рабочих дней, с./1едующих за днем совершения протеста и.т1и иного равнозначного акта (подтверждения неплатежа по чеку). Однако это не означает, что нарушение данной обязанности чекодержателем лишает его права на предъявление в суд иска о неоплате чека, как считают не- которые авторыЧ Часть 2 ст. 1105 недвусмысленно указывает на то, что «лицо, не направившее извещение в указанный срок, не теряет своих прав». Единственное последствие, которое предусмотрено для такого лица, заключается в том, что «оно возмещает убытки, кото- рые могут произойти вследствие неизвещения о неоп-тате чека». При этом «размер возмещаемых убытков не может превышать сум- му чека». Такие убытки могут возникнуть у чекодателя в связи с невозможностью предъявить своевременные требования к своему банку вследствие признания его банкротом, ликвидации и т.п.

Расчеты аккредитивом — это инструментальная форма расчетов, при которой банк-эмитент (банк, открывший аккредитив) по пору- чению клиента (плательщика и заявителя аккредитива) обязуется осуществить платеж пол^'^1ателю (бенефициару) после получения определенных в аккредитиве документов. Такими документами яв- ляются, как правило, товаро-транспортные документы, подтверж- дающие факт выполнения товарного обязательства перед платель- щиком. Банк-эмитент при аккредитиве может поручить другому банку (исполняющему банку) осуществить этот платеж, при условии получения предусмотренных в аккредитиве документов. В слу^1ае, если банк-эмитент не привлекает другой банк для исполнения ак- кредитива, он же будет считаться исполняющим банком.

Эта форма расчетов, кроме ст.ст. 1093-1098 ГК Украины регла- ментируется также Инструкцией НБУ о безналичных расчетах и Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов в редакции 1993 г., публикация Международной торговой па.паты .№ 500 (далее — УПОДА). При указании на основа- ния п.татежа по аккредитиву УПОДА применяет понятие «против документов», что означает «после предоставления документов».

Виды аккредитивов достаточно разнообразны. По обеспечен- ности средствами плательщика они подразделяются на:

а) покрытый аккредитив, при котором своевременно брониру- ются средства плательщика в полной сумме на отдельном счете в банке;

б) непокрытый аккредитив, оплата по которому гарантируется банком-эмитентом за счет банковского кредита.

По возмон-сности досрочного отзыва неисполненного документа аккредитивы подразделяются на:

а) отзывный аккредитив, который может быть заменен или ан- нулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с бенефициаром;

б) безотзывный аккредитив, который может быть заменен или аннулирован только с согласия бенефициара, в пользу которого он открыт.

Б случае отсутствия указания в аккредитиве он считается без- отзывным.

По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвер- дить аккредитив путем принятия дополнительно к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с УС.710ВИЯМИ аккредитива (подтвержденный аккредитив).

Действующая Инструкция НБУ о безналичных расчетах, так- же, как и УПОДА, не устанавливает предельный срок, на который может быть открыт аккредитив. В то же время действовавшие ра- нее банковские правила ограничивали его 30 днями.

Аккредитив может быть депонирован (размещен) в банке бенефи- циара либо в банке плательщика — согласно условиям аккредитива.

Инструкция НБУ не содержит запрет на переадресацию аккре- дитива, то есть аккредитив может предназначаться для расчетов с несколькими бенефициарами. Это соответствует ст. 54 УПОДА, предусматривающей переводной (трансферабельный) аккредитив. Последний позволяет торговому посреднику передать свое право на получение средств по аккредитиву (как правило, за вычетом по- среднической наценки) третьему лицу (как правило, фактическо- му поставщику).

Для исполнения аккредитива бенефициар предоставляет в ис- полняющий банк документы, предусмотренные условиями аккре- дитива. Но банк не проверяет соответствие документов фактиче- ски произведенным операциям (например, не проверяет фактиче- ское прибытие груза в место назначения). Исполняющий банк проверяет документы лишь по формальным признакам (их состав, соблюдение реквизитов, наличие определенных данных, подписей и т.п.). Именно поэтому УПОДА ведет речь о «документарном» ак- кредитиве.

При нарушении условий платежа по покрытому либо подтвер- жденному аккредитиву исполняющий банк несет ответственность перед бенефициаром и плательщиком солидарно с банком-эмитен- том. При нарушении условий платежа по непокрытому аккреди- тиву ответственность несет банк-эмитент.

Исполняющий банк несет ответственность перед банком-эми- тентом за необоснованный отказ и неправильную выплату денег по аккредитиву.

Расчеты по инкассо (с использованием инкассового поручения)

согласно ст.ст. 1099-1101 ГК Украины характеризуются тем, что банк (банк-эмитент) по поручению клиента осуществляет действия по получению от плательщика платежа и / или акцепта платежа (например, по получению акцепта переводного векселя).

Расчеты по инкассо могут быть трех видов, два из которых представляют собой инкассо документов, не требующих согласия плательщика на осуществление платежа, и одно — основанное на таком согласии. Рассмотрим эти виды инкассо.

Расчеты по инкассо документов, требующих согласия пла- тельщика, является интегративной формой расчетов, при которой получатель средств поручает обслуживающему его банковскому учреждению получить денежный платеж от плательщика против коммерческих документов или в результате иных инструкций.

В хозяйственном обороте Украины распространено инкассо че- ков и векселей, когда банки принимают на себя обязательство осу- ществить комплекс мероприятий по представлению соответствую- щих документов к оплате плательщикам в требуемые сроки и по- рядке, в том числе с выполнением сопутствующих процедур (на- пример, предъявить к протесту в неп.латеже).

Основой регламентации инкассовой формы расчетов являются нормативные акты НБУ, а также Унифицированные правила по

инкассо в редакции 1995 г., публикация Международной торговой палаты № 550, вступившие в силу с 01.01.1996.

Расчеты по инкассо в порядке принудительного списания (взыскания) — это специфическая инструментальная форма расче- тов, при которой в случаях, установленных законами Украины, банковское учреждение производит платеж со счета плательщика, минуя его волеизъявление, на основании платежного требования получателя. Принудительное списание средств соответствует при- менявшемуся длительное время понятию «бесспорное взыскание».

Правовой основой для такой формы расчетов служит ч. 2 ст. 1071 ГК Украины, Закон Украины «Об исполнительном производстве», устанавливаюш,ие исключительные случаи взысканий (списаний) средств с банковских счетов плательщика без их на то согласия. Речь идет об исключении из общего правила ст. 1071 ГК Украины о том, что денежные средства могут быть списаны со счета клиента лишь с его согласия (распоряжения).

Принудительные списания осуществляются для исполнения решений судов и других исполнительных документов в таких слу- чаях;

1. ч. 2 ст. 1071 ГК Украины предусматривает возможность спи- сания средств с банкорслого счета клиента без его распоряжения на основании решения суда, а также в случаях, установленных до- говором банка с клиентом;

2. ст.ст. 46, 50, 63 Закона Украины «Об исполнительном произ- водстве» — для принудительного взысканий в порядке исполни- тельного производства;

Поэтому принудительному списанию подлежат деньги на сче- тах на основании любых исполнительных документов (в том числе решений комиссий по трудовым спорам, признанны.м претензиям, исполнительным надписям нотариусов, векселей, опротестован- ных нотариусами и т.п.) согласно Закону «Об исполнительном про- изводстве», а также на основании документов иных органов в слу- чаях и порядке, установленных законом.

В то же время следует учитывать, что для обращения взыска- ния на деньги на банковских счетах по исполнительным докумен- там, не являющимся судебными актами, государственный испол- нитель должен предварительно обратиться в суд с заявлением о наложении ареста на безналичные деньги на банковских счетах должника и принудительном списании этих средств.

Расчеты по инкассо в порядке договорного списания являются самостоятельной инструментальной формой расчетов по отноше- нию к принудительному списанию (взысканию) средств. Понятие договорного списания впервые было установлено в Законе «О пла- тежных системах и переводе денег в Украине» и охватывает собой процедуру, когда банк реализует платежное требование, иниции- рованное получателем, во исполнение договора между плательщи- ком и получателем.

в то же время следует учитывать, что ст. 1071 ГК Украины предусматривает возможность списания банком средств со счета клиента без его распоряжения на основании заключенного между ними договора (а не договора клиента с иными лицами). Поэтому получатель вправе инициировать договорное списание лишь в слу- чае, когда в договоре банковского счета его контрагента оговорено условие о договорном списании, что вытекает из положени!! п. 61 Инструкции о безналичных расчетах.

В договоре между клиентом и обслуживающим его банком мо- жет предусматриваться, например, договорное списание платы за расчетно-кассовое обслуживание. Здесь сам банк выступает ини- циатором списания.

В отличие от принудительного списания договорное списание осуществляется не в публично-правовых, а в частноправовых от- ношениях.

Расчеты, основанные на зачете взаимной задолженности, —

это интегративная форма расчетов, при которой взаимные обяза- тельства должников и кредиторов друг к другу погашаются в рав- новеликих суммах, а на разницу осуществляется платеж на общих основаниях, то есть с использованием платежного поручения, пла- тежного требования-поручения, чека либо векселя.

Правовая основа такой формы расчетов — ст.ст. 203, 341 ХК Украины, устанавливающие, что обязательство прекращается за- четом встречного однородного требования, срок которого наступил или срок которого не указан либо определен моментом востребова- ния. Для зачета достаточно заявления одной стороны. Аналогич- ные требования содержит ГК Украины в ст.ст. 601-603.

В случаях, указанных в законе, например, при истечении срока исковой давности, зачет требований в хозяйственных отношениях не допускается.

Структурированным видом зачета взаимных требований участ- ников платежей следует признавать клиринг, под которым в ст. 1 .Закона «О платежных системах и переводе денег в Украине» пони- мается механизм, включающий сбор, сортировку, реконсиляцию (контроль) и проведение взаимозачета взаимных требований фи- нансовых учреждений, а также вычис.тение по каждому из них суммарного остатка на определенный период времени между об- щими объемами требований и обязательств.

Расчеты векселем — это еще одна интегративная форма расче- тов, нри которой взамен денежного обязательства, основанного на исходном товарном отношении, участники расчетов оформляют безусловное и абстрактное денежное обязательство одного лица уп- латить другому после наступления срока определенную сумму. Интегративность здесь предопределена, во-первых, совмещением в векселе кредитного и расчетного инструмента, во-вторых, участи- (.‘М при погашении векселя других форм расчетов — платежного поручения, требования-поручения, аккредитива и т.п.

Безусловность векселя означает, что обязательство платежа по векселю должны быть простыми и не обремененными какими бы то ни было условиями и оговорками или ссылками на них. Абс- трактность векселя означает оторванность от основополагающей сделки как текстуально, так и по существу, когда должник не вправе защищаться против добросовестного векселедержателя возражениями, основанными на дефектах и неисполнении сделки, предшествовавшей выдаче или передаче векселя. Вексельное обя- зательство целиком воплощено в документе строгой формы — век- селе. Для взыскания долга по векселю не требуется других доказа- тельств; вексель не может быть обессилен ни возражениями о без- основательности его выдачи, ни возражениями о состоявшемся уже платеже'. Такой вывод подтверждается правилом ч. 2 ст. 198 ГК Украины о том, что отказ от исполнения обязательства, удосто- веренного ценной бумагой, со ссылкой на отсутствие оснований обязательства или на его недействительность не допускается.

Основу регламентации вексельных операций в Украине со- ставляют указанный выше Закон «Об обращении векселей в Ук- раине» от 05.04.2001 № 2374-Ш, Женевская конвенция № 358 от 1930 г., устанавливающая Единообразный закон о переводном и простом векселе; Закон Украины «О ценных бумагах и фондовой бирже». Указ Президента Украины «Об уплате государственной пошлины за вексельные бланки» от 02.11.1993 № 504/93; Положе- ние о требованиях к стандартной (типовой) форме изготовления век- сельных бланков, утвержденное решением Государственной комис- сии по ценным бумагам и фондовому рынку от 22.11.2001 № 338; Положение о порядке осуществления банками операций с векселя-^ ми в национальной валюте на территории Украины, утвержденное постановлением Правления НБУ от 16.12.2002 № 508.

Наиболее существенные особенности применения векселей в хозяйственном обороте Украины по сравнению с Женевской Кон- венцией 1930 г. заключаются в следующем: (1) векселя не могут выдаваться в качестве предварительной оплаты за товары (рабо- ты, услуги), не могут использоваться в качестве взноса в устав- ный фонд хозяйственных обществ; (2) векселя должны оформ- ляться в документарном виде на бланках строгой отчетности, ко- торые реализуются банками, с уплатой государственной пошли- ны; (3) векселя подписываются не только руководителем, но и главным бухгалтером юридического лица, а также заверяются печатью; (4) платеж по векселю на территории Украины допуска- ется только безналичным путем и др.

В зависимости от того, платеж по векселю производится непо- средственно векселедателем либо по его поручению («переводу»)

Мороз Ю.Н. Вексельное дело. — К.: Наукова думка, Лад, 1996.

С. 18.

другим лицом (его должником), векселя подразделяются на про- стые и переводные (тратты).

При переводном векселе фактически происходит уступка вексе- ледателем векселедержателю требования долга у третьего лица, становящегося плательщиком по векселю. Однако в отличие от уступки требования (ст. 195 ХК и ст. 516 ГК Украины), платель- щик по переводному векселю должен дать согласие на платеж но- вому кредитору, то есть акцептовать вексель. Это связано с абст- рактным характером векселя. Ведь плательщик по векселю утра- чивает право выдвигать против требований нового кредитора возражения, имевшиеся против первоначального кредитора.

Право получения платежа по векселю (как по простому, так и по переводному) векселедержатель вправе передать другому лицу, становящемуся, таким образом, векселедержателем. Такая пере- дача оформляется передаточной надписью (индоссаментом) на обо- роте векселя или на дополнительном листе к векселю (аллонже).

Для получения платежа векселедержатель должен предъявить вексель плательщику к платежу в срок оплаты по векселю.

При неполучении платежа по векселю векселедержатель обязан удостоверить этот факт путем оформления в нотариальном порядке протеста в неоплате. Согласно Закону «Об обращении векселей в Украине», векселя для совершения протеста в неоплате принима- ются нотариусами в день платежа или два последующих рабочих дня (в отличие от Женевской конвенции 1930 г., где такой срок оп- ределен днем, следующим после истечения даты платежа по вексе- лю, но не позднее 12-ти часов следующего после этого срока дня).

Только опротестованный вексель считается исполнительным документом и может быть предъявлен государственному исполни- телю для принудительного взыскания средств с должника. Неоп- ротестованный вексель теряет свойства векселя и рассматривается обычной распиской, которая может быть положена в основу судеб- ного иска об истребовании денежного долга.

Расчеты, основанные на платежной гарантии. Подход к бан- ковской гарантии исключительно с точки зрения обеспечительной функции в имущественных обязательствах является узким вос- приятием практики использования этого хозяйственного инстру- мента. Согласно ст. 341 ХК Украины, ст. 1088 ГК Украины, ст. 51 Закона «О банках и банковской деятельности» банки осуществля- ют расчеты не только в формах, установленных НБУ, но и приня- тых в международной банковской практике.

При этом в соответствии со ст. 200 ХК Украины, главой 49 ГК Украины, «Унифицированными правилами по договорным гаран- тиям» 1978 г. и «Унифицированными правилами для гарантий по первому требованию» 1992 г. Международной торговой палаты различается банковская гарантия и поручительство (солидарное либо субсидиарное). При простом поручительстве обязательства

поручителя возникают лишь тогда, когда основной должник тер- пит банкротство либо ему предоставлена отсрочка в связи с наслед- ственным процессом и т.п.

Что же касается банковской гарантии, особенной такой ее фор- мы, как платежная гарантия, то кроме обеспечительной функции такой инструмент выполняет платежную функцию. Последнее за- ключается в том, что банк принимает неакцессорное (прямое) абст- рактное обязательство, то есть независимо от выполнения принци- палом каких либо обязательств обязанность осуществить платеж бенефициару при наступлении определенных условий. При пла- тежной гарантии таким условием выступает, как правило, простое письменное заявление бенефициара о невыполнении принципалом обязательств по договору в срок и предоставление документов, указанных в гарантии.

Здесь, как и при аккредитиве, действует принцип « сначала пла- тить, а затем вести судебное разбирательство».

Правовая природа платежной гарантии обладает всеми свойст- вами документарного аккредитива, но с упрощенной схемой доку- ментооборота. Основное отличие — бенефициар имеет право выбо- ра: получить платеж от контрагента непосредственно, ожидая бан- ковского перевода плательщика, либо реализовать такую форму расчета, как банковскую гарантию. При аккредитиве такой аль- тернативы не предусмотрено.

Сказанное позволяет называть платежную банковскую гаран- тию самостоятельной интегративной формой расчетов, сущест- вующей как альтернативный способ получения платежа бенефи- циаром по контракту с плательщиком-принципалом.

Вопросы для самоконтроля;

1. Что такое расчетные праваотаошепия?

2. Чем отличаются различные способы расчетов?

3. Назовите основные акты- законодательства, регулирующие расчетные отношения.

4. В чем состоит порядок открытия, и обслуживания банков- ского счета?

5. Какие формы наличных расчетов могут быть выделены на основании законодательства Украины?

6. Назовите принципы безналичных расчетов.

7. В чем состоит отличие расчетных документов от ценных бумаг?

8. По какому критерию можно разделить формы безналичных расчетов на инструментальные и интегративные формы?

9. Охарактеризуйте основные формы безналичных расчетов.