- •Общие положения
- •Раздел 1. Организация бухгалтерского учета в банках
- •Задача 1.1. План счетов кредитной организации
- •Задача 1.2. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Задача 1.3. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Задача 1.4. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Задача 1.5. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Задача 1.6. Правила ведения учета на внебалансовых счетах коммерческого банка
- •Задача 1.7. Правила ведения учета на внебалансовых счетах коммерческого банка
- •Задача 1.8. Правила ведения учета на внебалансовых счетах коммерческого банка
- •Задача 1.9. Правила ведения учета на внебалансовых счетах коммерческого банка
- •Раздел 2. Бухгалтерский учет основных банковских операций
- •2.1. Учет кассовых операций
- •Задача 2.1.1. Синтетический учет кассовых операций коммерческого банка
- •Задача 2.1.2. Синтетический учет кассовых операций коммерческого банка
- •Задача 2.1.3. Синтетический учет кассовых операций коммерческого банка
- •2.2. Учет безналичных расчетов
- •Задача 2.2.1. Определение очередности платежей
- •Задача 2.2.2. Определение очередности платежей
- •Задача 2.2.3. Синтетический учет безналичных расчетов коммерческого банка
- •Задача 2.2.4. Синтетический учет операций при аккредитивной форме расчетов
- •Задача 2.2.5. Синтетический учет операций при аккредитивной форме расчетов
- •Задача 2.2.6. Синтетический учет операций при аккредитивной форме расчетов
- •Задача 2.2.7. Учет операций по корреспондентским счетам в других банках
- •Задача 2.2.8. Учет операций по корреспондентским счетам в других банках
- •Задача 2.2.9. Учет операций по корреспондентским счетам в других банках
- •2.3. Учет депозитных операций
- •Задача 2.3.1. Синтетический учет депозитных операций физических лиц
- •Задача 2.3.2. Синтетический учет депозитных операций юридических лиц
- •2.4. Учет расчетов платежными картами
- •Задача 2.4.1. Синтетический учет операций с платежными картами физических лиц
- •Задача 2.4.2. Синтетический учет операций с платежными картами юридических лиц
- •Задача 2.4.3. Синтетический учет прочих операций с платежными картами Для выполнения прочих операций потребуются следующие номера балансовых счетов:
- •Задача 2.4.4. Синтетический учет операций банка-эмитента и банка-эквайрера Для выполнения прочих операций потребуются следующие номера балансовых счетов:
- •1.Хозяйственные операции коммерческого банка-эквайрера
- •2.Хозяйственные операции коммерческого банка-эмитента
- •2.5. Учет кредитных операций
- •Задача 2.5.1. Синтетический учет кредитных операций юридических лиц
- •Задача 2.5.2. Синтетический учет кредитных операций физических лиц
- •Задача 2.5.3. Синтетический учет операций кредитования на основе кредитной линии
- •Задача 2.5.4. Синтетический учет операций кредитования на основе кредитной линии
- •2.6. Учет операций в иностранной валюте
- •Задача 2.6.1. Синтетический учет операций в иностранной валюте
- •Задача 2.6.2. Синтетический учет операций в иностранной валюте
- •Задача 2.6.3. Синтетический учет срочных сделок
- •Задача 2.6.4. Синтетический учет операций по покупке/продаже иностранной валюты
- •2.7. Учет операций внутренней бухгалтерией коммерческого банка Задача 2.7.1. Синтетический учет внутрибанковских операций коммерческого банка
- •Задача 2.7.2. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Задача 2.7.3. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Список рекомендуемой литературы
- •Содержание
- •Раздел 1. Организация бухгалтерского учета в банках…………………………………….4
- •Раздел 2. Бухгалтерский учет основных банковских операций………………………....14
- •Сборник задач по курсу «Бухгалтерский учет в банках»
- •194021, Санкт-Петербург, Новороссийская ул., 50
Задача 1.6. Правила ведения учета на внебалансовых счетах коммерческого банка
Задание
1. В Журнале регистрации операций отразить на внебалансовых счетах операции банка за 10. 15. 20__ г.
2. Составить баланс по главе В «Внебалансовые счета» по следующей форме:
Актив Пассив
Номер счета |
Сумма, тыс. руб. |
Номер счета |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
|
|
И т о г о |
|
И т о г о |
|
Материал для выполнения задания
Операции коммерческого банка за 10. 15. 20__ г.
№ операции |
Содержание операций |
Сумма, руб. |
1 |
Мемориальный ордер по внебалансовым счетам Приняты в хранилище бланки документов в количестве 20 000 штук |
20 000 |
2
|
Распоряжение кредитного отдела, мемориальный ордер От коммерческого предприятия приняты к учету ценные бумаги в качестве залога |
100 000 |
3 |
Распоряжение кредитного отдела, мемориальный ордер Принято к учету в соответствии с договором о залоге здания Предприятия в качестве обеспечения |
500 000 |
4 |
Распоряжение кредитного отдела, мeмоpиальный ордер Банком выдана гарантия в качестве обеспечения по размещенным средствами |
630 000 |
5 |
Распоряжение кредитного отдела, мемориальный ордер Банком принята гарантия от клиента другого банка в качестве обеспечения предоставленного кредита |
100 000 |
Задача 1.7. Правила ведения учета на внебалансовых счетах коммерческого банка
Задание
По Плану счетов кредитных организаций, на основании приведенных ниже данных определить:
-- номер счета;
-- признак счета: активный или пассивный (А/П);
-- составить баланс по главе В «Внебалансовые счета» по форме, приведенной в задаче 1.6.
Материал для выполнения задания
Внебалансовые счета по данным баланса кредитной организации
на 01 октября 20__ г.
Номер счета |
Наименование счета |
А/П |
Сумма, руб. |
|
Неоплаченный уставный капитал акционерного банка
|
|
10 000 000 |
|
Бланки собственных ценных бумаг для распространения 40 000 шт. (сумму определить) |
|
|
|
Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения 10 000 шт. (сумму определить) |
|
|
|
Ценные бумаги других эмитентов на хранении – 5 000 шт. (сумму определить) |
|
|
|
Платежные поручения клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентском счете банка в РКЦ ЦБР |
|
600 000 |
|
Платежные поручения клиентов, не оплаченные в срок |
|
150 000 |
|
Счет «Разные ценности и документы» – дубликаты ключей сейфовых хранилищ банка 100 шт. (сумму определить) |
|
|
|
Бланки векселей 1900 шт. (сумму определить) |
|
|
|
Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам |
|
480 000 |
|
Поручительство, полученное банком от клиента другого банка по выданному кредиту |
|
70 000 |
|
Здание гаража, принятое в залог по выданному кредиту
|
|
450 000 |
|
Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи (сумму определить) |
|
|
|
Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи (сумму определить) |
|
|
|
Валюта баланса (сумму определить)
|
|
|