- •Общие положения
- •Раздел 1. Организация бухгалтерского учета в банках
- •Задача 1.1. План счетов кредитной организации
- •Задача 1.2. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Задача 1.3. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Задача 1.4. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Задача 1.5. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Задача 1.6. Правила ведения учета на внебалансовых счетах коммерческого банка
- •Задача 1.7. Правила ведения учета на внебалансовых счетах коммерческого банка
- •Задача 1.8. Правила ведения учета на внебалансовых счетах коммерческого банка
- •Задача 1.9. Правила ведения учета на внебалансовых счетах коммерческого банка
- •Раздел 2. Бухгалтерский учет основных банковских операций
- •2.1. Учет кассовых операций
- •Задача 2.1.1. Синтетический учет кассовых операций коммерческого банка
- •Задача 2.1.2. Синтетический учет кассовых операций коммерческого банка
- •Задача 2.1.3. Синтетический учет кассовых операций коммерческого банка
- •2.2. Учет безналичных расчетов
- •Задача 2.2.1. Определение очередности платежей
- •Задача 2.2.2. Определение очередности платежей
- •Задача 2.2.3. Синтетический учет безналичных расчетов коммерческого банка
- •Задача 2.2.4. Синтетический учет операций при аккредитивной форме расчетов
- •Задача 2.2.5. Синтетический учет операций при аккредитивной форме расчетов
- •Задача 2.2.6. Синтетический учет операций при аккредитивной форме расчетов
- •Задача 2.2.7. Учет операций по корреспондентским счетам в других банках
- •Задача 2.2.8. Учет операций по корреспондентским счетам в других банках
- •Задача 2.2.9. Учет операций по корреспондентским счетам в других банках
- •2.3. Учет депозитных операций
- •Задача 2.3.1. Синтетический учет депозитных операций физических лиц
- •Задача 2.3.2. Синтетический учет депозитных операций юридических лиц
- •2.4. Учет расчетов платежными картами
- •Задача 2.4.1. Синтетический учет операций с платежными картами физических лиц
- •Задача 2.4.2. Синтетический учет операций с платежными картами юридических лиц
- •Задача 2.4.3. Синтетический учет прочих операций с платежными картами Для выполнения прочих операций потребуются следующие номера балансовых счетов:
- •Задача 2.4.4. Синтетический учет операций банка-эмитента и банка-эквайрера Для выполнения прочих операций потребуются следующие номера балансовых счетов:
- •1.Хозяйственные операции коммерческого банка-эквайрера
- •2.Хозяйственные операции коммерческого банка-эмитента
- •2.5. Учет кредитных операций
- •Задача 2.5.1. Синтетический учет кредитных операций юридических лиц
- •Задача 2.5.2. Синтетический учет кредитных операций физических лиц
- •Задача 2.5.3. Синтетический учет операций кредитования на основе кредитной линии
- •Задача 2.5.4. Синтетический учет операций кредитования на основе кредитной линии
- •2.6. Учет операций в иностранной валюте
- •Задача 2.6.1. Синтетический учет операций в иностранной валюте
- •Задача 2.6.2. Синтетический учет операций в иностранной валюте
- •Задача 2.6.3. Синтетический учет срочных сделок
- •Задача 2.6.4. Синтетический учет операций по покупке/продаже иностранной валюты
- •2.7. Учет операций внутренней бухгалтерией коммерческого банка Задача 2.7.1. Синтетический учет внутрибанковских операций коммерческого банка
- •Задача 2.7.2. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Задача 2.7.3. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Список рекомендуемой литературы
- •Содержание
- •Раздел 1. Организация бухгалтерского учета в банках…………………………………….4
- •Раздел 2. Бухгалтерский учет основных банковских операций………………………....14
- •Сборник задач по курсу «Бухгалтерский учет в банках»
- •194021, Санкт-Петербург, Новороссийская ул., 50
Задача 2.5.3. Синтетический учет операций кредитования на основе кредитной линии
Банк заключил с производственной компанией договор об открытии кредитной линии для создания запасов сырья в III квартале. Лимит выдачи установлен в размере 1,5 млн руб. Срок действия кредитной линии заканчивается 25 декабря.
Выдача ссуды осуществлялась на протяжении III квартала:
первый транш 15 июля в размере 250 000 руб.;
второй транш 1 августа -- 300 000 руб.;
третий транш 15 августа -- 250 000 руб.;
четвертый транш 1 сентября -- 300 000 руб.;
пятый транш 15 сентября – 400 000 руб.
Компания давала поручение на погашение задолженности:
5 октября -- 500 000 руб.;
6 ноября – 500 000 руб.;
25 декабря – 400 000 руб.
Задание
Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по выдаче и погашению ссудной задолженности.
Составить бухгалтерские проводки по учету кредитной линии.
Задача 2.5.4. Синтетический учет операций кредитования на основе кредитной линии
Банк открыл кирпичному заводу кредитную линию для создания запасов песка. Срок действия кредитной линии с 15 мая по 30 августа. Лимит задолженности установлен в размере 200 000 руб. Использование кредитной линии характеризовалось следующими данными выдачи ссуды:
первый транш 20 мая -- 50 000 руб.;
второй транш 10 июня -- 60 000 руб.;
третий транш 25 июня -- 80 000 руб.;
четвертый транш 20 июля -- 50 000 руб.;
пятый транш 10 августа -- 50 000 руб.
Погашение задолженности производили по платежному требованию банка в соответствии с кредитным договором от 5 июля в сумме 100 000 руб. и 6 августа -- 130 000 руб. Закрытие кредитной линии и взыскание оставшегося долга вместе с начисленными процентами (15 % годовых) производили 30 августа. Средства на расчетном счете клиента отсутствовали. На весь период действия кредитной линии ссудная задолженность классифицировалась во II категорию качества.
Задание
Отразить операции по открытию кредитной линии, выдаче ссуд и погашению основного долга, учету использования кредитной линии на балансовых и внебалансовых счетах.
Отразить операции по ежемесячному начислению процентов.
Составить бухгалтерские проводки по учету РВПС.
Объяснить и произвести операции банка по окончанию срока действия кредитной линии.
Задача 2.5.5. Синтетический учет операций кредитования на основе кредитной линии
В договоре кредитования клиента на основе кредитной линии установлен лимит выдачи в сумме 20 000 руб. До истечения срока действия кредитной линии осталось 2 месяца. Клиент 3 раза получал ссуду в счет указанного лимита в общей сумме 18 000 руб. и перечислял средства в погашение основного долга на 5 000 руб. Заемщик обратился в банк с просьбой о новом транше на 6 000 руб.
Задание
Решить вопрос о возможности удовлетворения банком просьбы клиента.
Отразить операции по открытию кредитной линии, выдаче ссуд и погашению основного долга, учету использования кредитной линии на балансовых и внебалансовых счетах.