- •Общие положения
- •Раздел 1. Организация бухгалтерского учета в банках
- •Задача 1.1. План счетов кредитной организации
- •Задача 1.2. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Задача 1.3. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Задача 1.4. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Задача 1.5. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Задача 1.6. Правила ведения учета на внебалансовых счетах коммерческого банка
- •Задача 1.7. Правила ведения учета на внебалансовых счетах коммерческого банка
- •Задача 1.8. Правила ведения учета на внебалансовых счетах коммерческого банка
- •Задача 1.9. Правила ведения учета на внебалансовых счетах коммерческого банка
- •Раздел 2. Бухгалтерский учет основных банковских операций
- •2.1. Учет кассовых операций
- •Задача 2.1.1. Синтетический учет кассовых операций коммерческого банка
- •Задача 2.1.2. Синтетический учет кассовых операций коммерческого банка
- •Задача 2.1.3. Синтетический учет кассовых операций коммерческого банка
- •2.2. Учет безналичных расчетов
- •Задача 2.2.1. Определение очередности платежей
- •Задача 2.2.2. Определение очередности платежей
- •Задача 2.2.3. Синтетический учет безналичных расчетов коммерческого банка
- •Задача 2.2.4. Синтетический учет операций при аккредитивной форме расчетов
- •Задача 2.2.5. Синтетический учет операций при аккредитивной форме расчетов
- •Задача 2.2.6. Синтетический учет операций при аккредитивной форме расчетов
- •Задача 2.2.7. Учет операций по корреспондентским счетам в других банках
- •Задача 2.2.8. Учет операций по корреспондентским счетам в других банках
- •Задача 2.2.9. Учет операций по корреспондентским счетам в других банках
- •2.3. Учет депозитных операций
- •Задача 2.3.1. Синтетический учет депозитных операций физических лиц
- •Задача 2.3.2. Синтетический учет депозитных операций юридических лиц
- •2.4. Учет расчетов платежными картами
- •Задача 2.4.1. Синтетический учет операций с платежными картами физических лиц
- •Задача 2.4.2. Синтетический учет операций с платежными картами юридических лиц
- •Задача 2.4.3. Синтетический учет прочих операций с платежными картами Для выполнения прочих операций потребуются следующие номера балансовых счетов:
- •Задача 2.4.4. Синтетический учет операций банка-эмитента и банка-эквайрера Для выполнения прочих операций потребуются следующие номера балансовых счетов:
- •1.Хозяйственные операции коммерческого банка-эквайрера
- •2.Хозяйственные операции коммерческого банка-эмитента
- •2.5. Учет кредитных операций
- •Задача 2.5.1. Синтетический учет кредитных операций юридических лиц
- •Задача 2.5.2. Синтетический учет кредитных операций физических лиц
- •Задача 2.5.3. Синтетический учет операций кредитования на основе кредитной линии
- •Задача 2.5.4. Синтетический учет операций кредитования на основе кредитной линии
- •2.6. Учет операций в иностранной валюте
- •Задача 2.6.1. Синтетический учет операций в иностранной валюте
- •Задача 2.6.2. Синтетический учет операций в иностранной валюте
- •Задача 2.6.3. Синтетический учет срочных сделок
- •Задача 2.6.4. Синтетический учет операций по покупке/продаже иностранной валюты
- •2.7. Учет операций внутренней бухгалтерией коммерческого банка Задача 2.7.1. Синтетический учет внутрибанковских операций коммерческого банка
- •Задача 2.7.2. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Задача 2.7.3. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Список рекомендуемой литературы
- •Содержание
- •Раздел 1. Организация бухгалтерского учета в банках…………………………………….4
- •Раздел 2. Бухгалтерский учет основных банковских операций………………………....14
- •Сборник задач по курсу «Бухгалтерский учет в банках»
- •194021, Санкт-Петербург, Новороссийская ул., 50
Задача 2.5.2. Синтетический учет кредитных операций физических лиц
Задание
На основании ниже приведенных данных составить бухгалтерские проводки и сделать записи на счетах при следующих условиях: сумма кредита, предоставленного физическому лицу - 30 000 руб., ставка кредита - 19%, сумма ежемесячного взноса - 2500 руб.
Материал для выполнения задания:
Хозяйственные операции коммерческого банка
№ п/п |
Содержание операций |
Сумма, руб. |
1.1 |
Распоряжение кредитного отдела |
|
Выдан кредит 01. 11. 20_ г. физическому лицу на срок 6 месяцев. Сумма кредита зачислена на карточный счет заемщика
|
30 000 |
|
1.2 |
Мемориальный ордер |
|
Принято к учету обеспечение - договор поручительства
|
35 000 |
|
2. |
Распоряжение кредитного отдела |
|
В последний рабочий день месяца начислены проценты за пользование кредитом по формуле простых процентов: годовая ставка 19 %, количество календарных дней, за которые начислены проценты (30.11 - 02.11) (сумму определить)
|
|
|
3. |
Электронный журнал операций банкомата |
|
С карточного счета заемщика 15.12.20__г. оплачено: - часть основного долга по условиям кредитного договора - ранее начисленные проценты (см. операцию 2)
|
2 500
|
|
4. |
Распоряжение кредитного отдела |
|
В последний рабочий день месяца начислены проценты за пользование кредитом по формуле простых процентов: годовая ставка 20 %, количество календарных дней, за которые начислены проценты (31.12 - 01.12) (сумму определить)
|
|
|
4. |
Распоряжение кредитного отдела |
|
Заемщик в январе не оплатил начисленные в декабре проценты. Составить расчет, если 14 дней задолженность составляла 30000 руб., 17 дней - 27500 руб.
|
|
|
4.1. |
Мемориальный ордер |
|
Перенос части основного долга на счет просроченных кредитов АО условию кредитного договора |
2 500 |
|
4.2. |
Мемориальный ордер |
|
Перенос начисленных в декабре процентов на счет просроченных процентов (см. операцию 4)
|
|
|
5. |
Распоряжение кредитного отдела |
|
В феврале 20__г. заемщик повторно не погасил задолженность по процентам (не выполнены условия для признания процентов в качестве доходов) Сумма задолженности перенесена на внебалансовый счет (см. операцию 4.2.)
|
|
|
6. |
Распоряжение кредитного отдела, приходный кассовый ордер |
|
В марте 20__ г. заемщик погасил основной долг по кредиту через операционную кассу банка
|
27 500 |
|
7. |
Распоряжение кредитного отдела |
|
В марте 20__ г. заемщик погасил задолженность по процентам через операционную кассу банка (см. операцию 5.) |
|
|
8. |
Распоряжение кредитного отдела |
|
Закрыт внебалансовый счет по неполученным процентам по кредитам (см. операцию 7.) |
||
9. |
Распоряжение кредитного отдела |
|
Отражен в учете возврат обеспечения полученного кредита (см. операцию 1.2)
|
|