- •Общие положения
- •Раздел 1. Организация бухгалтерского учета в банках
- •Задача 1.1. План счетов кредитной организации
- •Задача 1.2. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Задача 1.3. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Задача 1.4. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Задача 1.5. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Задача 1.6. Правила ведения учета на внебалансовых счетах коммерческого банка
- •Задача 1.7. Правила ведения учета на внебалансовых счетах коммерческого банка
- •Задача 1.8. Правила ведения учета на внебалансовых счетах коммерческого банка
- •Задача 1.9. Правила ведения учета на внебалансовых счетах коммерческого банка
- •Раздел 2. Бухгалтерский учет основных банковских операций
- •2.1. Учет кассовых операций
- •Задача 2.1.1. Синтетический учет кассовых операций коммерческого банка
- •Задача 2.1.2. Синтетический учет кассовых операций коммерческого банка
- •Задача 2.1.3. Синтетический учет кассовых операций коммерческого банка
- •2.2. Учет безналичных расчетов
- •Задача 2.2.1. Определение очередности платежей
- •Задача 2.2.2. Определение очередности платежей
- •Задача 2.2.3. Синтетический учет безналичных расчетов коммерческого банка
- •Задача 2.2.4. Синтетический учет операций при аккредитивной форме расчетов
- •Задача 2.2.5. Синтетический учет операций при аккредитивной форме расчетов
- •Задача 2.2.6. Синтетический учет операций при аккредитивной форме расчетов
- •Задача 2.2.7. Учет операций по корреспондентским счетам в других банках
- •Задача 2.2.8. Учет операций по корреспондентским счетам в других банках
- •Задача 2.2.9. Учет операций по корреспондентским счетам в других банках
- •2.3. Учет депозитных операций
- •Задача 2.3.1. Синтетический учет депозитных операций физических лиц
- •Задача 2.3.2. Синтетический учет депозитных операций юридических лиц
- •2.4. Учет расчетов платежными картами
- •Задача 2.4.1. Синтетический учет операций с платежными картами физических лиц
- •Задача 2.4.2. Синтетический учет операций с платежными картами юридических лиц
- •Задача 2.4.3. Синтетический учет прочих операций с платежными картами Для выполнения прочих операций потребуются следующие номера балансовых счетов:
- •Задача 2.4.4. Синтетический учет операций банка-эмитента и банка-эквайрера Для выполнения прочих операций потребуются следующие номера балансовых счетов:
- •1.Хозяйственные операции коммерческого банка-эквайрера
- •2.Хозяйственные операции коммерческого банка-эмитента
- •2.5. Учет кредитных операций
- •Задача 2.5.1. Синтетический учет кредитных операций юридических лиц
- •Задача 2.5.2. Синтетический учет кредитных операций физических лиц
- •Задача 2.5.3. Синтетический учет операций кредитования на основе кредитной линии
- •Задача 2.5.4. Синтетический учет операций кредитования на основе кредитной линии
- •2.6. Учет операций в иностранной валюте
- •Задача 2.6.1. Синтетический учет операций в иностранной валюте
- •Задача 2.6.2. Синтетический учет операций в иностранной валюте
- •Задача 2.6.3. Синтетический учет срочных сделок
- •Задача 2.6.4. Синтетический учет операций по покупке/продаже иностранной валюты
- •2.7. Учет операций внутренней бухгалтерией коммерческого банка Задача 2.7.1. Синтетический учет внутрибанковских операций коммерческого банка
- •Задача 2.7.2. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Задача 2.7.3. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Список рекомендуемой литературы
- •Содержание
- •Раздел 1. Организация бухгалтерского учета в банках…………………………………….4
- •Раздел 2. Бухгалтерский учет основных банковских операций………………………....14
- •Сборник задач по курсу «Бухгалтерский учет в банках»
- •194021, Санкт-Петербург, Новороссийская ул., 50
Задача 2.4.4. Синтетический учет операций банка-эмитента и банка-эквайрера Для выполнения прочих операций потребуются следующие номера балансовых счетов:
30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт», пассивный:
30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт», активный.
Задание
На основании ниже приведенных данных составить бухгалтерские проводки и сделать записи на счетах.
Материал для выполнения задания
1.Хозяйственные операции коммерческого банка-эквайрера
№ п/п |
Содержание операций |
Сумма, руб. |
1 |
Забалансовый мемориальный ордер |
|
Из банкомата выданы наличные денежные средства держателю платежной карты, клиенту другого банка
|
10 000 |
|
2 |
Платежное поручение |
|
На корреспондентский счет банка в РКЦ получено возмещение от банка-эмитента
|
10 000 |
2.Хозяйственные операции коммерческого банка-эмитента
№ п/п |
Содержание операций |
Сумма, руб. |
1 |
Мемориальный ордер, платежное требование |
|
Поступил реестр платежей по использованию платежных карт в других банках
|
10 000 |
|
2 |
Платежное поручение |
|
С корреспондентского счета банка-эмитента перечислены денежные средства по незавершенным расчетам в банк-эквайрер
|
10 000 |
2.5. Учет кредитных операций
Задачи 2.5.1--2.5.5. знакомят с основными правилами кредитования коммерческими банками клиентов, раскрывают виды кредитования, особенности выдачи и погашения кредитов, порядок начисления процентов за пользование кредитными ресурсами и формирования резерва на возможные потери по ссудам.
В задачах 2.5.3--2.5.5. рассматриваются варианты кредитования клиентов путем открытия кредитной линии.
Задача 2.5.1. Синтетический учет кредитных операций юридических лиц
Задание
На основании ниже приведенных данных составить бухгалтерские проводки по учету кредитных операций юридических лиц и сделать записи на счетах.
Материал для выполнения задания
Хозяйственные операции коммерческого банка
№ п/п |
Содержание операций |
Сумма, руб. |
1.1 |
Распоряжение кредитного отдела, мемориальный ордер |
|
Выдан кредит 20. 11. 20_ г. коммерческому предприятию ОАО «Анкор» сроком до 30 дней
|
150 000 |
|
1.2 |
Мемориальный ордер |
|
Принято к учету обеспечение в виде котируемых ценных бумаг, принадлежащих заемщику
|
200 000 |
|
2.1 |
Распоряжение кредитного отдела |
|
В последний рабочий день месяца начислены проценты за пользование кредитом по формуле простых процентов: годовая ставка 20 %, количество календарных дней, за которые начислены проценты (30.11 - 21.11) (сумму определить)
|
|
|
2.2 |
Платежное поручение |
|
Коммерческим предприятием ОАО «Анкор» оплачены ранее начисленные проценты, согласно кредитному договору (см. операцию 2.1)
|
|
|
3.1 |
Распоряжение кредитного отдела |
|
Выдан кредит коммерческому предприятию ООО «Антей» сроком до 90 дней под гарантию другого банка
|
400 000 |
|
3.2 |
Мемориальный ордер |
|
Поставлено на внебалансовый учет обеспечение предоставленного кредита – банковская гарантия
|
500 000 |
|
4.1 |
Платежное поручение |
|
Коммерческое предприятие ОАО «Анкор» погасило в срок кредит
|
150 000 |
|
4.2 |
Мемориальный ордер |
|
Отражен в учете возврат обеспечения полученного кредита (см. операцию 1.2)
|
200 000 |
|
5.1 |
Распоряжение кредитного отдела |
|
В последний рабочий день месяца начислены проценты за пользование кредитом по формуле простых процентов ООО «Антей»: годовая ставка 20 %, количество календарных дней, за которые начислены проценты, 28 (сумму определить)
|
|
|
5.2 |
Распоряжение кредитного отдела |
|
На основании оформленного дополнительного соглашения продлен кредит ООО «Антей» на срок до 180 дней (см. операцию 3.1)
|
400 000 |
|
5.3 |
Мемориальный ордер |
|
Начислен резерв на возможные потери по кредиту ООО «Антей». Кредитный риск оценен по II категории - 20% от суммы кредита (сумму определить)
|
||
5.4 |
Мемориальный ордер |
|
В связи несоответствия кредита ООО «Антей» критериям признания доходов ссудная задолженность по основному долгу перенесена на внебалансовый счет (см. операцию 5.2)
|
|
|
5.5 |
В связи несоответствия кредита ООО «Антей» критериям признания доходов сумма начисленных процентов перенесена на внебалансовый счет (см. операцию 5.1)
|
|
5.6 |
ООО «Антей» погашена часть долга по полученному кредиту
|
200 000 |
5.6 |
ООО «Антей» погашена задолженность по ранее начисленным процентам (см. операцию 5. 5)
|
|
6.1 |
Кредитный договор. Распоряжение кредитного отдела |
|
Отнесен не погашенный в срок кредит ООО «Антей» на счет просроченных ссуд
|
200 000 |
|
6.2 |
Перечислен начисленный ранее резерв на возможные потери по ссудам на счет просроченных резервов (см. операцию 6.1)
|
|
6.2 |
Мемориальный ордер |
|
Проведена корректировка резерва на возможные потери по ссудам в связи с повышением категории качества ссуды с II на V - 100% суммы основного долга (см. операцию 6.2): – восстановлен ранее созданный резерв на возможные потери – вновь созданный резерв отнесен на счет резервов по просроченным кредитам (сумму определить)
|
|
|
7.1 |
Распоряжение кредитного отдела |
|
Списывается с баланса безнадежный к взысканию кредит ООО «Антей»
|
200 000 |
|
7.2 |
Мемориальный ордер |
|
Учтен за балансом безнадежный к взысканию кредит
|
200 000 |
|
8.1 |
Платежное поручение |
|
От ООО «Антей» получен штраф за несвоевременный возврат кредита
|
100 000 |