- •Общие положения
- •Раздел 1. Организация бухгалтерского учета в банках
- •Задача 1.1. План счетов кредитной организации
- •Задача 1.2. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Задача 1.3. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Задача 1.4. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Задача 1.5. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Задача 1.6. Правила ведения учета на внебалансовых счетах коммерческого банка
- •Задача 1.7. Правила ведения учета на внебалансовых счетах коммерческого банка
- •Задача 1.8. Правила ведения учета на внебалансовых счетах коммерческого банка
- •Задача 1.9. Правила ведения учета на внебалансовых счетах коммерческого банка
- •Раздел 2. Бухгалтерский учет основных банковских операций
- •2.1. Учет кассовых операций
- •Задача 2.1.1. Синтетический учет кассовых операций коммерческого банка
- •Задача 2.1.2. Синтетический учет кассовых операций коммерческого банка
- •Задача 2.1.3. Синтетический учет кассовых операций коммерческого банка
- •2.2. Учет безналичных расчетов
- •Задача 2.2.1. Определение очередности платежей
- •Задача 2.2.2. Определение очередности платежей
- •Задача 2.2.3. Синтетический учет безналичных расчетов коммерческого банка
- •Задача 2.2.4. Синтетический учет операций при аккредитивной форме расчетов
- •Задача 2.2.5. Синтетический учет операций при аккредитивной форме расчетов
- •Задача 2.2.6. Синтетический учет операций при аккредитивной форме расчетов
- •Задача 2.2.7. Учет операций по корреспондентским счетам в других банках
- •Задача 2.2.8. Учет операций по корреспондентским счетам в других банках
- •Задача 2.2.9. Учет операций по корреспондентским счетам в других банках
- •2.3. Учет депозитных операций
- •Задача 2.3.1. Синтетический учет депозитных операций физических лиц
- •Задача 2.3.2. Синтетический учет депозитных операций юридических лиц
- •2.4. Учет расчетов платежными картами
- •Задача 2.4.1. Синтетический учет операций с платежными картами физических лиц
- •Задача 2.4.2. Синтетический учет операций с платежными картами юридических лиц
- •Задача 2.4.3. Синтетический учет прочих операций с платежными картами Для выполнения прочих операций потребуются следующие номера балансовых счетов:
- •Задача 2.4.4. Синтетический учет операций банка-эмитента и банка-эквайрера Для выполнения прочих операций потребуются следующие номера балансовых счетов:
- •1.Хозяйственные операции коммерческого банка-эквайрера
- •2.Хозяйственные операции коммерческого банка-эмитента
- •2.5. Учет кредитных операций
- •Задача 2.5.1. Синтетический учет кредитных операций юридических лиц
- •Задача 2.5.2. Синтетический учет кредитных операций физических лиц
- •Задача 2.5.3. Синтетический учет операций кредитования на основе кредитной линии
- •Задача 2.5.4. Синтетический учет операций кредитования на основе кредитной линии
- •2.6. Учет операций в иностранной валюте
- •Задача 2.6.1. Синтетический учет операций в иностранной валюте
- •Задача 2.6.2. Синтетический учет операций в иностранной валюте
- •Задача 2.6.3. Синтетический учет срочных сделок
- •Задача 2.6.4. Синтетический учет операций по покупке/продаже иностранной валюты
- •2.7. Учет операций внутренней бухгалтерией коммерческого банка Задача 2.7.1. Синтетический учет внутрибанковских операций коммерческого банка
- •Задача 2.7.2. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Задача 2.7.3. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Список рекомендуемой литературы
- •Содержание
- •Раздел 1. Организация бухгалтерского учета в банках…………………………………….4
- •Раздел 2. Бухгалтерский учет основных банковских операций………………………....14
- •Сборник задач по курсу «Бухгалтерский учет в банках»
- •194021, Санкт-Петербург, Новороссийская ул., 50
Задача 2.2.3. Синтетический учет безналичных расчетов коммерческого банка
Задание
В Журнале регистрации операций отразить на балансовых счетах операции кредитной организации за 10. 11. 20__ г.
Материал для выполнения задания
Операции коммерческого банка за 10. 11. 20__ г.
№ п/п |
Содержание операций |
Сумма, руб. |
1 |
Платежное поручение |
|
На корреспондентский счет коммерческого банка в РКЦ поступили денежные средства в адрес получателя ООО «Невский Дом»
|
160 000 |
|
2 |
Платежное поручение |
|
Списаны с расчетного счета плательщика ООО «Невский Дом» денежные средства в адрес получателя – клиента другого банка
|
100 000 |
|
3 |
Денежный чек |
|
Из кассы банка выданы клиенту ООО «Невский Дом» денежные средства на выплату заработной платы
|
100 000 |
|
4 |
Мемориальный ордер |
|
Помещено в картотеку платежное требование поставщика до получения акцепта плательщика ООО «Заря»
|
60 000 |
|
5 |
Платежное требование |
|
Получен акцепт плательщика. Списаны с расчетного счета плательщика – ООО «Заря» – денежные средства в адрес поставщика
|
60 000 |
|
6 |
Мемориальный ордер |
|
Закрыта картотека на сумму платежного требования после получения акцепта плательщика
|
60 000 |
|
7 |
Платежное поручение |
|
Коммерческим банком перечислены денежные средства для вложения в акции дочерней организации
|
150 000 |
|
8 |
Мемориальный ордер |
|
Помещено в картотеку платежное поручение поставщика из-за отсутствия средств на расчетном счете ООО «Заря»
|
20 000 |
|
9 |
Мемориальный ордер
отсутствия ср
средств на расчетном счете ООО «Заря» |
|
Коммерческим банком списаны денежные средства с расчетного счета плательщика ООО «Вихрь» на расчетный счет получателя ООО «Заря»
|
45 000 |
|
10 |
Мемориальный ордер |
|
Закрыта картотека по клиенту ООО «Заря» на сумму платежного поручения поставщика (см. операцию 8) |
20 000 |
|
11 |
Платежное поручение |
|
Коммерческим банком перечислен паевой взнос в уставный капитал организации
|
200 000 |
|
12 |
Выписка с корреспондентского счета коммерческого банка |
|
На корреспондентский счет банка в РКЦ поступили денежные средства без приложения расчетных документов до выяснения
|
50 000 |
|
13 |
Платежное поручение |
|
Зачислены на расчетный счет клиента ООО «Невский Дом» денежные средства на основании поступившего платежного поручения
|
50 000 |
|
14 |
Платежное поручение |
|
На корреспондентский счет банка в РКЦ зачислены денежные средства, полученные по кредитному договору от другого коммерческого банка (на срок до 90 дней)
|
400 000 |
|
15 |
Платежное поручение |
|
С корреспондентского счета банка в РКЦ перечислены денежные средства для подкрепления корреспондентского счета «ностро» в банке-корреспонденте |
500 000 |
|
16 |
Платежное поручение |
|
С корреспондентского счета банка в РКЦ перечислены денежные средства в фонд обязательных резервов
|
200 000 |
|
17 |
Платежное поручение |
|
На корреспондентский счет банка в РКЦ поступили суммы излишне перечисленных обязательных резервов
|
40 000 |
|
18 |
Платежное поручение |
|
В РКЦ коммерческим банком получены наличные денежные средства
|
250 000 |
|
19 |
Платежное поручение |
|
На корреспондентский счет банка в РКЦ поступили суммы по вкладам граждан на депозит «До востребования»
|
60000 |
|
20 |
Платежное поручение |
|
На корреспондентский счет банка в РКЦ зачислены проценты по ссудам, выданным клиентам другого банка
|
20 000 |
|
21 |
Платежное поручение |
|
С корреспондентского счета банка в РКЦ перечислены проценты по межбанковскому кредиту
|
70 000 |
|
22 |
Платежное поручение |
|
На корреспондентский счет банка в РКЦ зачислены денежные средства в пользу участников зачета от клиентов другого банка
|
350 000 |
|
23 |
Платежное поручение |
|
С корреспондентского счета банка в РКЦ перечислены денежные средства, причитающиеся с участников зачета, по принятым к зачету документам, клиентам другого банка
|
400 000 |
|
24 |
Мемориальный ордер |
|
Перечислено дебетовое сальдо, образовавшееся на балансовом счете 40907, на парный счет 40908 (сумму определить самостоятельно)
|
|
|
25 |
Мемориальный ордер |
|
Закрытие счетов по зачету: списано дебетовое сальдо с расчетного счета коммерческого предприятия – участника зачета (см. операцию 24) |
|
|
26 |
Платежное поручение |
|
Списаны денежные средства с текущего валютного счета коммерческого предприятия в оплату импортируемого товара в адрес банка-нерезидента в СКВ
|
15 000 USD |
|
27 |
Выписка банка-нерезидента, мемориальный ордер |
|
Зачислена экспортная выручка на транзитный валютный счет коммерческой организации
|
120 000 USD |
|
28 |
Заявление клиента, мемориальный ордер |
|
В пользу бенефициара перечислено покрытие импортного аккредитива в исполняющий банк-нерезидент
|
30 000 USD |
|
29 |
Платежное поручение, мемориальный ордер |
|
Закрыто обязательство по аккредитиву по иностранным операциям в пользу бенефициара
|
30 000 USD |