- •Общие положения
- •Раздел 1. Организация бухгалтерского учета в банках
- •Задача 1.1. План счетов кредитной организации
- •Задача 1.2. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Задача 1.3. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Задача 1.4. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Задача 1.5. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Задача 1.6. Правила ведения учета на внебалансовых счетах коммерческого банка
- •Задача 1.7. Правила ведения учета на внебалансовых счетах коммерческого банка
- •Задача 1.8. Правила ведения учета на внебалансовых счетах коммерческого банка
- •Задача 1.9. Правила ведения учета на внебалансовых счетах коммерческого банка
- •Раздел 2. Бухгалтерский учет основных банковских операций
- •2.1. Учет кассовых операций
- •Задача 2.1.1. Синтетический учет кассовых операций коммерческого банка
- •Задача 2.1.2. Синтетический учет кассовых операций коммерческого банка
- •Задача 2.1.3. Синтетический учет кассовых операций коммерческого банка
- •2.2. Учет безналичных расчетов
- •Задача 2.2.1. Определение очередности платежей
- •Задача 2.2.2. Определение очередности платежей
- •Задача 2.2.3. Синтетический учет безналичных расчетов коммерческого банка
- •Задача 2.2.4. Синтетический учет операций при аккредитивной форме расчетов
- •Задача 2.2.5. Синтетический учет операций при аккредитивной форме расчетов
- •Задача 2.2.6. Синтетический учет операций при аккредитивной форме расчетов
- •Задача 2.2.7. Учет операций по корреспондентским счетам в других банках
- •Задача 2.2.8. Учет операций по корреспондентским счетам в других банках
- •Задача 2.2.9. Учет операций по корреспондентским счетам в других банках
- •2.3. Учет депозитных операций
- •Задача 2.3.1. Синтетический учет депозитных операций физических лиц
- •Задача 2.3.2. Синтетический учет депозитных операций юридических лиц
- •2.4. Учет расчетов платежными картами
- •Задача 2.4.1. Синтетический учет операций с платежными картами физических лиц
- •Задача 2.4.2. Синтетический учет операций с платежными картами юридических лиц
- •Задача 2.4.3. Синтетический учет прочих операций с платежными картами Для выполнения прочих операций потребуются следующие номера балансовых счетов:
- •Задача 2.4.4. Синтетический учет операций банка-эмитента и банка-эквайрера Для выполнения прочих операций потребуются следующие номера балансовых счетов:
- •1.Хозяйственные операции коммерческого банка-эквайрера
- •2.Хозяйственные операции коммерческого банка-эмитента
- •2.5. Учет кредитных операций
- •Задача 2.5.1. Синтетический учет кредитных операций юридических лиц
- •Задача 2.5.2. Синтетический учет кредитных операций физических лиц
- •Задача 2.5.3. Синтетический учет операций кредитования на основе кредитной линии
- •Задача 2.5.4. Синтетический учет операций кредитования на основе кредитной линии
- •2.6. Учет операций в иностранной валюте
- •Задача 2.6.1. Синтетический учет операций в иностранной валюте
- •Задача 2.6.2. Синтетический учет операций в иностранной валюте
- •Задача 2.6.3. Синтетический учет срочных сделок
- •Задача 2.6.4. Синтетический учет операций по покупке/продаже иностранной валюты
- •2.7. Учет операций внутренней бухгалтерией коммерческого банка Задача 2.7.1. Синтетический учет внутрибанковских операций коммерческого банка
- •Задача 2.7.2. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Задача 2.7.3. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Список рекомендуемой литературы
- •Содержание
- •Раздел 1. Организация бухгалтерского учета в банках…………………………………….4
- •Раздел 2. Бухгалтерский учет основных банковских операций………………………....14
- •Сборник задач по курсу «Бухгалтерский учет в банках»
- •194021, Санкт-Петербург, Новороссийская ул., 50
2.2. Учет безналичных расчетов
Задачи 2.2.1--2.2.9 отражают наиболее часто встречающиеся ситуации в расчетной деятельности кредитных организаций. Их решение позволяет наглядно уяснить переплетение форм и инструментов безналичных расчетов в реальном и финансовом секторах экономики. Необходимо четко представлять экономический смысл проводимых коммерческими банками расчетных операций. Он вытекает из форм расчетов, принципов организации безналичных расчетов, специфики экономики, особенностей расчетов, в частности, проведении их с учетом очередности платежей.
Задача 2.2.1. Определение очередности платежей
Материал для выполнения задания
Остаток по расчетному счету ООО «Эскорт» на начало операционного дня 25 200 руб. В течение дня от этой организации и на ее счет поступили следующие расчетные документы и претензии на списание денежных средств:
платежное поручение за полученные от поставщика ТМЦ -- 5 500 руб.;
платежное поручение на перечисление местных налогов -- 7 200 руб.;
платежное поручение в оплату кредиторской задолженности -- 1 500 руб.;
срочное обязательство по погашению кредита на открытие аккредитива -- 8 000 руб.;
платежное поручение на перечисление средств в фонд социального страхования -- 4 000 руб.;
платежное поручение на перечисление средств в фонд обязательного медицинского страхования -- 2 100 руб.;
распоряжение суда с приложением исполнительного листа на взыскание алиментов -- 1 200 руб.;
распоряжение арбитража на взыскание основной суммы платежа и штрафа за необоснованную неоплату платежного требования поставщика -- 2 300 руб.;
денежный чек на получение заработной платы -- 7 800 руб.;
заявление на открытие покрытого аккредитива в адрес иногороднего поставщика -- 10 000 руб.
Задание
Указать действующий порядок очередности платежей со счетов клиентов в банке.
Сгруппировать предъявленные к счету претензии и рассмотреть возможность их оплаты.
Составить необходимые бухгалтерские проводки.
Задача 2.2.2. Определение очередности платежей
Материал для выполнения задания
Фирма «Стрела» имеет расчетный счет в банке А. Остаток на счете на 22. 10. 20__ составил 6 000 руб. От этой фирмы и на ее имя 22. 10. 20__ поступили следующие расчетные документы по списанию средств:
платежное поручение от 13. 10. 20__ № 133 на сумму 2 000 руб. - авансовый платеж по договору;
платежное поручение от 13. 10. 20__ № 134 на сумму 500 руб. - взнос в бюджет по налогу на прибыль (доплата);
платежное поручение от 16. 10. 20__ № 135 на сумму 500 руб. - взносы в Пенсионный Фонд за сентябрь 20__ г.;
платежное поручение от 16. 10. 20__ № 136 на сумму 1 000 руб. - взносы в Фонд медицинского страхования;
инкассовое поручение от 13. 10. 20__ № 15 на сумму 3 000 руб., составленное на основании исполнительного листа Арбитражного суда об удовлетворении претензии фирмы «Артек» к фирме «Стрела».
Задание
Указать действующий порядок очередности платежей со счетов клиентов в банке.
Сгруппировать предъявленные к счету претензии и рассмотреть возможность их оплаты.
Составить необходимые бухгалтерские проводки.