Фрагмент Книги обліку доходів і витрат комерційної юридичної особи

№ з/п	Дата	Сума виручки від реалізації продукції (товарів робіт, послуг) грн.	Сума виручки від реалізації основних фондів, грн.	Позареалізаційні доходи та виручка від іншої реалізації, грн.	Загальна сума виручки та позареалізаційних доходів, грн.
1	2	3	4	5	6
1	10.01	10000			10000
2	12.01		20000		20000
3	15.01	1000			1000
4	20.01	6000			6000
5	25.01			300	300 Итого: 37300

37300*0,06=2238

Приклади тестових завдань.

1 варіант

1. До сукупного оподатковуваного доходу, одержаного громадянами у період, за який здійснюється оподаткування, включається:

а) допомога з тимчасової непрацездатності;

б) оплата щорічних і додаткових відпусток;

в) грошові компенсації за невикористану відпустку;

г) усі відповіді правильні;

д) усі відповіді неправильні.

2. Податок з власників транспортних засобів:

а) належить до валових витрат;

б) не належить до валових витрат;

в) належить до валових витрат за умови експлуатації транспортних засобів.

3. Валові витрати — це:

а) сума витрат, пов'язаних зі здійсненням основної діяльності підприємства;

б) сума будь-яких витрат платника податку в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як компенсація вартості товарів (робіт, послуг, куплених (виготовлених) платником податку для подальшого використання у власній господарській діяльності;

в) сума витрат, згрупованих на рахунку 23 «Основне виробництво».

4. Витрати на службові відрядження відносять до валових витрат:

а) як відрядження на території України, так і за її межами, якщо вони пов'язані з господарською діяльністю підприємства, та у розмірах, затверджених законодавством;

б) як відрядження на території України, так і за її межами, у розмірі, затвердженому наказом керівника підприємства, установи, організації;

в) відрядження на території України, у розмірі, затвердженому законодавством, а за її межами — у розмірі, затвердженому наказом керівника.

5. Податковий кредит це:

а) сума, на яку платник податку має право збільшити податкове зобов'язання відповідного звітного періоду після погашення заборгованості перед постачальником;

б) заборгованість бюджету перед постачальником;

в) сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов'язання відповідного звітного періоду.

6. Який податковий звіт використовують для відображення ПДВ:

а) податкову декларацію про податок на додану вартість;

б) декларацію про податок на прибуток;

в) розрахунок коригування;

г) податкова накладна.

7. Розмір фінансових санкцій, що застосовують при затримці оплати податкового зобов'язання більш як на 90 днів:

а) 30 %;

б) 120 %;

в) 50 %;

г) 100%.

8. Розрахунок акцизного збору подається платником до ДПІ за місцем його реєстрації:

а) незалежно від факту виникнення податкового зобов'язання;

б) не подасться;

в) подається не до ДПІ;

г) тільки у випадку виникнення податкового зобов'язання.

9. Платниками збору до Пенсійного фонду є:

а) суб'єкти підприємницької діяльності — юридичні та фізичні особи;

б) юридичні та фізичні особи, котрі здійснюють операції з купівлі-продажу валюти;в) фізичні особи, які працюють на умовах трудового договору (контракту);

г) фізичні особи, які виконують роботи (послуги) відповідно до цивільно-правових договорів;

д) усі відповіді правильні.

10. Збір до Фонду страхування від нещасного випадку на виробництві сплачують:

а) наймані працівники;

б) роботодавці — юридичні особи;

в) роботодавці — фізичні особи;

г) добровільно застраховані особи;

д) неправильна відповідь лише а).

2 варіант

1. До сукупного оподатковуваного доходу, одержаного громадянами у період, за який здійснюється оподаткування, не включається:

а) допомога з тимчасової непрацездатності;

б) оплата щорічних і додаткових відпусток;

в) грошові компенсації за невикористану відпустку;

г) усі відповіді правильні;

д) усі відповіді неправильні.

2.Фінансові санкції при заниженні бази оподаткування за податком з власників транспортних засобів:

а) застосовують;

б) не застосовують;

в) залежить від фінансових показників діяльності підприємства: для збиткового підприємства не застосовують, для прибуткового — застосовують.

3. Підставою для податкового обліку валових витрат є:

а) товарно-транспортна накладна;

б) виписка банку про рух грошових коштів, прибуткові касові ордери, товарно-транспортна накладна;

в) податкова накладна;

г) податкова декларація.

4. Витрати, пов'язані з підготовкою і перепідготовкою кадрів, при віднесенні їх до складу валових витрат обмежені такими умовами:

а) обов'язкові, пов'язані з профілем діяльності платника податку;

б) здійснюються для забезпечення резервних місць на підприємстві;

в) працівники навчаються у державних навчальних закладах України.

5. Податкове зобов'язання це:

а) загальна сума податку, яку платник зобов'язаний сплатити в бюджету встановлені терміни;

б) загальна сума податку, отримана (нарахована) платником податку у звітному (податковому) періоді;

в) загальна сума податку, отримана платником податку за місяць.

6. Які з наведених первинних документів застосовуються при веденні податкового обліку ПДВ:

а) податкова накладна, реєстри виданих та отриманих податкових накладних;

б) книга обліку продажу (придбання) товарів;

в) товарно-транспортна накладна;

г) податкова декларація.

7. Розмір пені, що нараховують при несвоєчасній сплаті ПДВ у відсотках від діючої облікової ставки НБУ:

а) 30 %;

б) 120 %;

в) 200 %;

г) 100 %.

8. У підприємства, що купує підакцизну продукцію, сума сплаченого акцизного збору:

а) не відноситься до складу валових витрат звітного періоду;

б) відноситься до складу валових витрат звітного періоду;

в) відноситься до складу валових витрат наступного періоду;

г) зменшує суму валового доходу.

9. Платник податку має право оскаржити правильність нарахування сум податкового обов’язку в податковому органі протягом:

а) 30 днів із моменту отримання податкового повідомлення;

б) 20 днів із моменту отримання податкового повідомлення;

в) 10 днів із моменту отримання податного повідомлення;

г) 14 днів із моменту отримання податкового повідомлення.

10. Валові доходи — це:

а) вартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг за звітний місяць;

б) загальна сума доходу всіх видів діяльності, отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як на території України, її континентальному шельфі, виключній (морській) економічній зоні, так і за її межами;

в) загальна сума доходу всіх видів діяльності, отриманого протягом звітного періоду.

8. ПОРЯДОК ПОТОЧНОГО І ПІДСУМКОВОГО ОЦІНЮВАННЯ ЗНАНЬ З НАУКИ

(підсумковий контроль – у формі іспиту)

ПОРЯДОК ОЦІНЮВАННЯ ЗНАНЬ СТУДЕНТІВ

за результатами вивчення науки

Для денної форми навчання

№ з/п	Об'єкти контролю	Кількість балів	Результат
1.	Оцінка поточної роботи в семестрі, в т.ч.:	Від 0 до 50 балів в т.ч.:	Набрані бали зараховуються до підсумкової оцінки
1.1.	Систематичність та активність роботи на семінарських заняттях	до 35 балів
1.2.	Виконання завдань для самостійної роботи	до 10 балів
1.3.	Виконання модульної контрольної роботи	до 5 балів
2.	Оцінювання письмової екзаменаційної роботи	від 0 до 50 балів	Проходження підсумкового контролю знань з науки і одержання підсумкової оцінки

ПІДСУМКОВА ОЦІНКА (в балах) =

= результати поточної роботи + результати письмового іспиту

1. ( 1.1 + 1.2 + 1.3 ) + 2 (не менше 30 балів),

максимальне оцінювання поточної роботи + максимальний результат