Задача № 12

Визначити суму бюджетного відшкодування: загальна сума придбаних в звітному періоді товарів, що відносяться до складу валових витрат підприємства становить 10000 грн. (без суми ПДВ). Загальний обсяг продажу в звітному періоді становить 8000 грн, (без суми ПДВ), в тому числі обсяг експортного продажу становить 5000 грн.

Розв’язання

10000*0,2=2000.грн.(ПК), (8000-5000)*0,2=600грн (ПЗ)ПДВ :600-2000=1400гр-бюдж. відшкодування

Задача № 13

Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету у поточному місяці у підприємства, яке не має пільг щодо сплати ПДВ: продаж товарів становив 240 тис. грн. (разом з ПДВ); в поточному місяці підприємство придбало основні фонди, вартість яких підлягає амортизації на суму 12 тис. грн. (разом з ПДВ), сировину, яка відноситься до складу валових витрат на суму 6 тис.грн. (разом з ПДВ) та товари невиробничого призначення на суму З тис.грн. (разом з ПДВ).

Розв’язання:

240000*20/120-12000*20/120-6000*20/120=37000

Задача № 14

Підприємство займається виготовленням холодильників, звичайна ціна продажу яких становить 1000 грн. за одиницю (без суми ПДВ). В звітному періоді підприємством продано за кошти -20 холодильників за 18 тис.грн. (без суми ПДВ) реалізовано підприємству, яке не є платником ПДВ - 30 холодильників за 25 тис.грн. (без суми ПДВ) реалізовано в межах бартерних операцій - 10 холодильників за 15 тис.грн. (без суми ПДВ) передано на баланс свого пансіонату - 2 холодильника та передано своїм працівникам е рахунок оплати праці - 5 холодильників. Визначити суму податкового зобов'язання за звітний період.

Розв’язання:

Продаж п-ву, яке не з платником ПДВ: фактична ціна - 25000, звичайна ціна - 30*1000=30000 грн.., за законом – факт. ціна має бути не менше звичайної. По бартеру - те саме, (не включ.) Отже, ПЗ: (18+30+15+2+5)*0,2=14 тис грн.

Задача № 15

Визначити суму податку на прибуток, що сплачується кожний квартал, якщо:

а) сума оподатковуваного прибутку за 1 квартал становить 30000 грн., за 2 квартал від'ємне значення об'єкта оподаткування становить 20000 грн., за З квартал оподатковуваний прибуток - 10000 грн., за 4 - 20000 грн.

Розв’язання:

Якщо об'єкт оподаткує, має від'ємне значення, сума такого значення включається до складу ВВ 1-го календарного кварталу, наступного податк. року. Використовується „наростаючий підсумок": 1 кв - ПП= 30000*0,25=7500 - прот. 50 днів, 2кв-(30000+(-20000)=10000 ПП=2500, 3 кв - (10000+10000)*0,25=5000 грн. 4 кв - (20000+20000)*0,25=10000 -7,5000=2,5000 - прот. 50днів

б) від'ємне значення об'єкта оподаткування за 1 квартал становить 100000 грн., оподатковуваний прибуток за 2 квартал - 20000 грн., за 3 квартал - 30000 грн., за 4 квартал - 10000 грн., за 1 квартал наступного року - 50000 грн.

Розв’язання:

Нарост. підсумок: 1 кв. =(-100000), 2 кв. = (20000-100000)= 80000, 3 кв. = (30000-80000)=-50000, 4 кв. = (10000-50000)= 40 000 (Перевірка з податкової) 1 кв. наст. р = (50000-40000)*0,25=2500грн.

Задача № 16

Визначити суму податку на прибуток страхової організації: сума валових доходів за звітний період від довгострокового страхування життя становить - 20000 грн., від інших видів страхової діяльності - 40000 грн. Валовий доход, отриманий за договорами довгострокового страхування життя у випадках дострокового розірвання договорів становить 5000 грн.

Розв’язання:

40000*0,03+5000*0,03=1350 грн. (за законом)