Заняття 7. Міні-кейс (2 год.) План.

Тема 10. Спеціальні податкові режими (1 год.)

1. Єдиний податок.

2. Фіксований сільськогосподарський податок.

3. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованим когенераційними установками.

4. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності.

Тема 12. Правові засади місцевої податкової системи (1 год.)

1. Місцева податкова система: структура та зміст.

2. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

3. Збір за місця для паркування транспортних засобів.

4. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності. Єдиний податок.

5. Туристичний збір.

Мета семінарського заняття: полягає у дослідженні спеціальних податкових режимів та правових засад місцевої податкової системи України.

Завдання семінарського заняття:

1. Розкрити єдиний податок.

2. Дослідити фіксований сільськогосподарський податок.

3. Розкрити основні та додаткові елементи збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованим когенераційними установками.

4. Розкрити основні та додаткові елементи збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності. Місцева податкова система: структура та зміст.

2. Проаналізувати податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

3. Розкрити основні та додаткові елементи збору за місця для паркування транспортних засобів.

4. Розкрити основні та додаткові елементи збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності.

5. Розкрити основні та додаткові елементи туристичного збору.

Фахові компетентності - вміння, навички та здатності, які отримує студент по завершенню семінарського заняття:

- забезпечувати супроводження та складання фінансової, податкової звітності та бухгалтерського обліку фізичної особи, підприємства, установи, організації;

- коректно складати податкові документи юридичного характеру;

- виступати представником фізичних та юридичних осіб платників податків;

- представляти інтереси юридичних та фізичних осіб в судах та інших державних органах під час розгляду податкових спорів, із захисту їхніх прав та законних інтересів та з інших правових питань;

- надавати усні та письмові роз’яснення щодо застосування та тлумачення норм податкового законодавства;

- вміти обчислювати та визначати розміри доходів, прибутків та витрат;

- вміти визначати розміри податкових зобов’язань, суми податкових платежів;

- надавати кваліфіковані правові консультації;

- надавати правову оцінку податковим документам;

- вміти поставити на облік як платника податків;

- вміти зареєструвати особу як платника податків та зборів в Державному реєстрі з моменту виникнення об’єкта оподаткування в органах державної податкової служби;

- представляти в державних податкових інспекціях по районах у містах, у містах без районів, селах відомості про зміну даних платника податку.

- мати навички роботи з податковими документами: акт прийому-передачі товару; декларація, свідоцтво про реєстрацію платника податків; свідоцтво платника ПДВ тощо.

Ключові слова семінарського заняття: єдиний податок, фіксований сільськогосподарський податок, туристичний збір, нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, місця для паркування транспортних засобів, природний газ, електрична і теплова енергія.

Форми навчальної роботи: Міні-кейс. Відпрацювання виконання конкретних операцій – розв’язання задач, вирішення тестів та проблемних ситуацій формування, введення, зміни та справляння окремих видів податків та зборів.

Форми контролю – міні-контроль у вигляді тестів або практичних завдань

Контрольні питання:

1. Розкрите юридичну природу єдиного податку.

2. Розкрите юридичну природу фіксованого сільськогосподарського податку.

3. Розкрите юридичну природу збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованим когенераційними установками.

4. Розкрите юридичну природу збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності.

5. Розкрийте особливості формування місцевої податкової системи в Україні.

6. Дослідіть систему місцевих податків та зборів.

7. Розкрийте податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

8. Охарактеризуйте збір за місця для паркування транспортних засобів.

9. Проаналізуйте зміст збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності.

10. Розрийте особливості туристичного збору.

Інформаційне (матеріальне) забезпечення: Податковий кодекс України: Науково-практичний коментар

Типові завдання: Побудуйте таблицю, що розкрийте зміст основних елементів збору за таким принципом:

Збір Правова регламен тація	Платник збору	Об’єкт, предмет, джерело збору	База	Одиниця	Ставка	Податковий період Строки сплати збору	Спосіб обчислення та нараху вання	Пільги

Тестові завдання:

1. Податкове зобов’язання за звітній рік з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки сплачується фізичними особами сплачується:

А) протягом 10 днів з дня вручення податкового повідомлення;

Б) протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення;

В) протягом двох тижнів з дня вручення податкового повідомлення;

Г) протягом 30 днів з дня вручення податкового повідомлення;

Д) всі відповіді неправильні.

2. Податкове зобов’язання за звітній рік з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки сплачується юридичними особами:

А) протягом 10 днів з дня вручення податкового повідомлення;

Б) авансовими внесками протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення;

В) авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом;

Г) протягом двох тижнів з дня вручення податкового повідомлення;

Д) всі відповіді неправильні.

3. Ставка податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки встановлюється:

А) сільською, селищною та міською радою;

Б) Верховною Радою України;

В) Кабінетом Міністрів України;

Г) Адміністрацією Президента;

Д) міською радою.

4. Податок щодо новоствореного об’єкта житлової нерухомості сплачується фізичною особою – платником починаючи з:

А) з моменту державної реєстрації об’єкта оподаткування;

Б) місяця в якому виникло право власності на об’єкт оподаткування;

В) дати укладення договору передачі об’єкта оподаткування у власність;

Г) дати звірки про виникнення права власності на об’єкт оподаткування;

Д) всі відповіді неправильні.

5. Базовий податковий період податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки дорівнює:

А) календарному кварталу;

Б) календарному місяцю;

В) календарному року;

Г) календарному року або кварталу;

Д) правильна відповідь лише А.

6. Звітній податковий період податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки дорівнює:

А) календарному кварталу;

Б) календарному року;

В) календарному місяцю;

Г) календарному року або кварталу;

Д) правильна відповідь лише Г.

7. Платниками податку за землю є:

А) приватні підприємці, які орендують земельні ділянки;

Б) фізичні особи-підприємці, що провадять свою діяльність в сільській місцевості;

В) землекористувачі;

Г) власники фермерських та особистих селянських господарств;

Д) власники земельних ділянок, земельних часток (паїв).

8. Об’єктами оподаткування землі є:

А) земельні частки (паї), які перебувають у власності;

Б) земельні ділянки кладовищ, крематоріїв та колумбаріїв;

В) земельні ділянки сільськогосподарських підприємств усіх форм власності;

Г) земельні ділянки, які перебувають у власності або у користуванні;

Д) земельні ділянки лісогосподарського призначення.

9. Не підлягають оподаткуванню земельні ділянки:

А) зайняті житловим фондом;

Б) кладовищ, крематоріїв та колумбаріїв;

В) на територіях та об’єктах природоохоронного, оздоровчого та рекреаційного призначення;

Г) сільськогосподарських підприємств усіх форм власності;

Д) надані підприємствам промисловості, транспорту, зв’язку, енергетики, а також підприємствам і організаціям, що здійснюють експлуатацію ліній електропередач.

10. Базою оподаткування землі є:

А) загальна площа земельної ділянки;

Б) вартість земельної ділянки або земельної частки (паю);

В) нормативна грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням коефіцієнта індексації;

Г) грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням коефіцієнта інфляції;

Д) площа земельних ділянок, нормативну грошову оцінку яких не проведено.

11. Ставка податку за землю встановлюється у:

А) грошовому еквіваленті за площу земельної ділянки;

Б) плата за одиницю площі оподатковуваної земельної ділянки;

В) відсотках нормативної грошової оцінки земельних ділянок;

Г) відсотках грошової оцінки земельної ділянки та земельної частки (паю);

Д) правильні відповіді Б і В.

12. Ставка податку сільськогосподарських угідь встановлюється у відсотках їх нормативної грошової оцінки у таких розмірах:

А) для ріллі, сіножатей та пасовищ 0,5-0,8;

Б) для ріллі, сіножатей та пасовищ 0,1;

В) для багаторічних насаджень 0,03;

Г) для багаторічних насаджень 0,1;

Д) для сіножатей та пасовищ, багаторічних насаджень 0,5.

13. Сільськогосподарські угіддя, що надані у встановленому порядку та використовуються за цільовим призначенням, незалежно від того, до якої категорії земель вони відносяться, податок за землю справляється за ставками:

А) для ріллі, сіножатей та пасовищ 0,1;

Б) для ріллі, сіножатей та пасовищ 0,5-0,8;

В) для сіножатей та пасовищ, багаторічних насаджень 0,5;

Г) для багаторічних насаджень 0,03;

Д) для багаторічних насаджень 0,1.

14. Ставки податку за один гектар нелісових земель, які надані у встановленому порядку та використовуються для потреб лісового господарства, встановлюються за сільськогосподарські угіддя у відсотках від їх грошової оцінки у розмірах:

А) для ріллі, сіножатей та пасовищ 0,5-0,8;

Б) для ріллі, сіножатей та пасовищ 0,1;

В) для багаторічних насаджень 0,1.

Г) для сіножатей та пасовищ, багаторічних насаджень 0,5;

Д) для багаторічних насаджень 0,03;

15. Ставки податку за один гектар нелісових земель, які надані у встановленому порядку та використовуються для потреб лісового господарства, встановлюються за ділянки, зайняті виробничими, культурно-побутовими, житловими будинками та господарськими спорудами у відсотках від їх грошової оцінки у розмірах:

А) 3% суми земельного податку;

Б) 5% суми земельного податку;

В) 1% суми земельного податку;

Г) 0,5% суми земельного податку;

Д) правильні відповіді А і Б.

16. Ставка податку за земельні ділянки затверджуються:

А) Верховною Радою України, виходячи із ставок податку встановлених Податковим кодексом України;

Б) Кабінетом Міністрів України;

В) сільською, селищною або міською радою, виходячи із ставок податку встановлених Податковим кодексом України;

Г) міською радою, виходячи із ставок податку встановлених Податковим кодексом України;

Д) центральними органами державної податкової служби.

17. Звільняються від сплати податку за землю такі фізичні особи:

А) які виховують двох і більше дітей віком до вісімнадцяти років;

Б) інваліди другої та третьої групи;

В) пенсіонери (за віком);

Г) ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантій їх соціального захисту»;

Д) які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

18. Звільняються від сплати податку за землю такі юридичні особи:

А) селянські та фермерські господарства;

Б) заповідники, національні природні парки, парки державної та комунальної власності;

В) господарські товариства;

Г) органи державної влади та органи місцевого самоврядування, релігійні організації;

Д) дитячі санаторно-курортні та оздоровчі заклади України.

19. Базовим податковий (звітнім) періодом для плати на землю є:

А) календарний квартал;

Б) календарний місяць;

В) календарний день;

Г) календарний рік;

Д) правильні відповіді А і Г.

20. Підставою для обчислення земельного податку є:

А) дані державного земельного кадастру;

Б) нормативна грошова оцінка земельної ділянки із урахуванням коефіцієнта індексації;

В) загальна площа земельної ділянки;

Г) податкове повідомлення-рішення про внесення податку за формою встановленою у порядку визначеному Податковим кодексом України;

Д) грошова оцінка земельної ділянки із урахуванням коефіцієнта інфляції;

21. Протягом якого періоду, платник податку за землю за ново відведені земельні ділянки подає податкову декларацію:

А) 10 календарних днів місяця, що настає за звітнім;

Б) щомісяця;

В) щокварталу;

Г) 20 календарних днів місяця, що настає за звітнім;

Д) 30 календарних днів місяця, що настає за звітнім.

22. Податок за землю сплачується фізичними особами протягом:

А) 20 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення;

Б) 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення;

В) 30 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення;

Г) двох місяців з дня вручення податкового повідомлення-рішення;

Д) 90 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення.

Шкала оцінювання контролю знань студентів

Можлива максимальна оцінка за певну форму роботи (завдання), балів	Рівень виконання
	Відмінний	Добрий	Задовільний	Незадовільний
5	5	4	3	0