Заняття 4. Ділова гра (2 год.) План.

Тема 6. Правове регулювання податку на доходи фізичних осіб (2 год.)

1. Загальне поняття про податок з доходів фізичних осіб.

2. Поняття доходу, оподатковуваного доходу та їх види.

3. Платники податку та їх обов’язки. Податкові агенти та їх обов’язки.

4. Об’єкт оподаткування.

5. Ставка податку з доходів фізичних осіб.

6. Податкова соціальна пільга. Податковий кредит.

7. Особливості обчислення і сплати прибуткового податку з громадян.

8. Порядок нарахування, утримання та сплати податку до бюджету. Річна податкова декларація.

9. Відповідальність за порушення законодавства про оподаткування доходів фізичних осіб.

Мета семінарського заняття: полягає у розкритті основних законодавчих положень оподаткування доходів фізичних осіб та фізичних осіб - підприємців з різним джерелом їх походження як на території України, так і за її межами.

Завдання семінарського заняття:

1. Розкрити загальне поняття про податок з доходів фізичних осіб.

2. Вивчити поняття доходу, оподатковуваного доходу та їх види.

3. Дослідити платників податку та їх обов’язки.

4. Проаналізувати правовий статус податкових агентів та їх обов’язки.

5. Розкрити об’єкт оподаткування.

6. Розкрити ставку податку з доходів фізичних осіб.

7. Визначити податкову соціальну пільгу.

8. Навчитися визначати податковий кредит.

9. Розкрити особливості обчислення і сплати прибуткового податку з громадян.

10. Дослідити порядок нарахування, утримання та сплати податку до бюджету. Річна податкова декларація.

11. Вивчити відповідальність за порушення законодавства про оподаткування доходів фізичних осіб.

Фахові компетентності - вміння, навички та здатності, які отримує студент по завершенню семінарського заняття:

- забезпечувати супроводження та складання фінансової, податкової звітності та бухгалтерського обліку фізичної особи, підприємства, установи, організації;

- коректно складати податкові документи юридичного характеру;

- виступати представником фізичних та юридичних осіб платників податків;

- представляти інтереси юридичних та фізичних осіб в судах та інших державних органах під час розгляду податкових спорів, із захисту їхніх прав та законних інтересів та з інших правових питань;

- надавати усні та письмові роз’яснення щодо застосування та тлумачення норм податкового законодавства;

- вміти обчислювати та визначати розміри доходів, прибутків та витрат;

- вміти визначати розміри податкових зобов’язань, суми податкових платежів;

- надавати кваліфіковані правові консультації;

- надавати правову оцінку податковим документам;

- вміти поставити на облік як платника податків;

- вміти зареєструвати особу як платника податків та зборів в Державному реєстрі з моменту виникнення об’єкта оподаткування в органах державної податкової служби;

- представляти в державних податкових інспекціях по районах у містах, у містах без районів, селах відомості про зміну даних платника податку.

- мати навички роботи з податковими документами: акт прийому-передачі товару; декларація, свідоцтво про реєстрацію платника податків; свідоцтво платника ПДВ тощо.

Ключові слова семінарського заняття: резидент, нерезидент, податок з доходів фізичних осіб, поняття доходу, поняття загального оподатковуваного доходу, поняття річного та місячного оподатковуваного доходу, податкова соціальна пільга, річна податкова декларація, іноземні доходи та сплачені за кордоном податки, інвестиційний прибуток, само зайнята особа, особа, що здійснює професійну діяльність.

Форми навчальної роботи: Ділова гра. Підготовка, визначення особливостей окремих видів доходів фізичних осіб, моделювання діяльності певної фізичної особи підприємця, в рамках ігрового етапу.

Форми контролю – міні-контроль у вигляді задач, тестів або практичних завдань.

Контрольні питання:

1. Дайте визначення поняттю і розкрийте місце податку на доходи фізичних осіб у податковій системі України.

2. Розкрийте загальне поняття про податок з доходів фізичних осіб.

3. Дайте визначення поняттю доходу, загального оподатковуваного доходу, річного та місячного оподатковуваного доходу та їх види.

4. Розкрийте склад загального місячного оподатковуваного доходу.

5. Розкрийте зміст доходів, що не включаються до загального місячного оподатковуваного доходу.

6. Дослідіть об’єкт оподаткування.

7. Розкрийте ставку податку з доходів фізичних осіб.

8. Іноземні доходи та сплачені за кордоном податки.

9. Податковий кредит.

10. Податкова соціальна пільга.

11. Річна податкова декларація.

12. Порядок нарахування, утримання та сплати податку до бюджету.

13. Платники податку та їх обов’язки.

14. Податкові агенти та їх обов’язки.

15. Відповідальність за порушення законодавства про оподаткування доходів фізичних осіб.

Інформаційне (матеріальне) забезпечення: Податковий кодекс України: Науково-практичний коментар

Типові завдання: Побудуйте таблицю, що розкрийте зміст основних елементів податку за таким принципом:

Податок Правова регламен тація	Платник податку	Об’єкт, предмет, джерело оподатку вання	База	Одиниця	Ставка	Податковий період Строки сплати податку	Спосіб обчислення та нараху вання	Пільги

Задача.

1.Необхідно визначити суму державного мита (ДМ), що підлягає сплаті за вчинення дій громадянського стану.

Вихідні дані:

Громадяни мають намір зареєструвати шлюб.

Розв’язання: …

2. Фізична особа має оклад у розмірі 2 869.06 грн., отримуючи заробітну плату у розмірі 5 552 грн. із них:

- оклад у розмірі 2123.06 грн.;

- надбавку за вислугу років 20% - 76.95 грн., 20% - 496.85 грн.;

- надбавку за звання 25 % - 645.52 грн., 25 % - 71.73 грн.;

- надбавку за науковий ступінь 15 % - 43.04 грн., 15% - 387.31 грн.;

- спец кошти 100% 745.94 грн.; надбавку за інтенсивність 80% - 962.40 грн.

Які суми утримаються як податок з доходів фізичних осіб та які суми утримаються як Єдиний соціальний внесок?

Розв’язання:

Утримається податок з доходів фізичних осіб у розмірі 514.49 грн. та 267.62 грн.

Єдиний соціальний внесок у розмірі 222.82 грн. та 115.90 грн.

3. Заповнити книгу обліку доходів та витрат, яку ведуть громадяни - суб’єкти підприємницької діяльності протягом календарного року за такими умовами: у 1 кварталі поточного року фізична особа-підприємець перейшла з загальної системи оподаткування на єдиний податок. Підприємець не є платником ПДВ. У Свідоцтві про сплату єдиного податку записано вид економічної діяльності - продаж будівельних матеріалів. За податковий період він провів наступні операції: