2.1 Анализ уровней динамики и структуры финансовых результатов деятельности организации ооо «сму-1»

Наименование показателя	Код стро-ки	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года	Откло-нение +/-	Уд. Вес %		Откл уд. веса %
					О.П	П.П
1. Выручка (нетто) от реализации товаров, (р,у) (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (В)	010	270900	142900	+12800	100	100		-
2. Себестоимость реализации товаров, продукции (р, у) (С)	020	199300	101000	+98300	73,6	70,7		+2,9
3. Коммерческие расходы(КР)	030	2500	2100	+400	0,9	1,5		-0,6
4. Управленческие расходы (УР)	040	1500	1300	+200	0,6	0,9		-0,3
5. Прибыль (убыток) от реализации (стр. 010-020-030-040) (ПР)	050	67600	38500	+29100	25	26,9		-1,9
6.Проценты к получению (% к пол.)	060	-	-	-	-	-		-
7.Проценты к уплате (% к упл.)	070	-	-	-	-	-		-
8.Доходы от участия в других организациях (ДрД)	080	-	-	-	-	-		-
9.Прочие операционные доходы (ПрД)	090	59100	26600	+32500	21,8	18,6		+3,2
10. Прочие операционные расходы (ПрР)	100	49700	22300	+27400	18,3	15,6		+2,7
11. Прочие внереализационные доходы(ВнД)	120	3200	600	+2600	1,2	0,4		+0,8
12.Прочие внереализационные расходы (ВнР)	130	9900	6800	+3100	3,7	4,8		-1,1
13. Прибыль (убыток) до налогообложения (Поб)	140	70300	36600	+33700	26	25,6		+0,4
14. Налог на прибыль	150	14060	7320	+6740	5,2	5,1		+0,1
15. Прибыль отчетного периода (стр. 140-150) (Пч)	160	56240	29280	+26960	20,8	20,4		+0,4

2.2 Факторный анализ прибыли

Расчет влияния фактора «выручка от реализации»

1.Учет влияния инфляции с помощью индекса цены

Уц = =

х - рост цен (в процентах) за отчетный период, в сопоставимых ценах .

Тогда выручка от реализации в отчетном периоде:

ВꞋ = =

В₁- выручка за отчетный период;

2)Расчет влияния инфляции:

∆В_ц=В₁-ВꞋ = 270900-261234,33=9666 руб.

1.Влияние на сумму прибыли от реализации продукции изменения «Выручка от реализации»  

∆ П^{Р(В) =} =

гдеRр0 = – рентабельность продаж в базисном периоде

В1 и В0 – выручка в отчетном и базисном периодах

2. Расчет влияния фактора «Цена»:

∆ П^{Р(Ц) =} =

3. Расчет влияния фактора «Себестоимость»:

∆ П^Р(С) =

УС₁ и УС₀– уровень себестоимости в отчетном и базисном периодах

4. Расчет влияния фактора «Коммерческие расходы»:

∆ П^Р(КР) =

где Укр₁ и Укр₀– уровень коммерческих расходов в отчетном и базисном периодах

5. Расчет влияния фактора «Управленческие расходы»:

∆ П^Р(ур) =

где Уур₁ и Уур₀– уровень управленческих расходов отчетном и базисном периодах

Совокупное влияние факторов на прибыль от реализации продукции

∆ П^{Р =} ±∆ П^Р(В)±∆ П^Р(Ц)±∆ П^Р(С)±∆ П^Р(КР)±∆ П^{Р(УР) =} +31832+2600-7856+1625+813≈29100 руб.

Совокупное влияние факторов на общую прибыль (до налогообложения):

_{=+29100+32500-27400+2600-3100=33700 руб.}

Факторы, влияющие на прибыль от реализации продукции:

1. Выручка от реализации увеличила прибыль на 31832 тыс. руб.

2. Цена на 2600 тыс. руб.

3. Коммерческие расходы увеличили прибыль на 1625 тыс. руб.

4. Управленческие расходы на 813 тыс. руб.

5. Себестоимость также повлияла, но уже отрицательно на 7856 тыс. руб.

В совокупности всех факторов прибыль от реализации продукции увеличилась на 29100 тыс. руб.

Факторы, влияющие на общую прибыль:

1. Прибыль о реализации продукции увеличила общую прибыль на 29100 тыс. руб.

2. Прочие операционные доходы на 32500 тыс. руб.

3. Прочие внереализационные доходы на 2600 тыс. руб.

4. Прочие операционные расходы уменьшили прибыль на 27400 тыс.руб.

5. Прочие внереализационные расходы уменьшили прибыль на 3100 тыс. руб.

В совокупности всех факторов увеличило общую прибыль на 33700 тыс. руб.