4.3. Привлеченные средства банка

Размер и структура привлеченных средств зависит от специализации банка, конъюнктуры рынка, макроэкономической ситуации, политики ЦБ РФ.

Все привлеченные средства делятся на депозитные и недепозитные (рис. 4.1).

Депозитные - денежные средства, внесенные в банк клиентами физическими и юридическими лицами на определенные счета и используемые банком в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. Они бывают до востребования и срочные.

Недепозитные привлеченные средства - средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. К ним относят долговые обязательства банка (облигации, векселя, закладные, межбанковские кредиты и др.).

Рис. 4.1. Структура привлеченных ресурсов

Депозиты до востребования – бессрочные вклады – вклады, по которым деньги изымаются по частям или полностью в любой срок по требованию вкладчика.

Срочные депозиты – вклады, по которым устанавливается определенный срок хранения:

• до 30 дней;

• от 31 до 90 дней;

• от 91 до 180 дней;

• от 181 до года;

• от года до 3 лет;

• свыше 3 лет.

Депозиты до востребования – самый дешевый ресурс. По мере увеличения сроков увеличивается плата за ресурсы.

Разновидностью срочных депозитов и сберегательных вкладов являются: депозитные и сберегательные сертификаты – письменные свидетельства банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющие право вкладчика или его правопреемника на получение денежных средств по истечению установленного срока и процентов по вкладам. Сертификаты могут быть именные и на предъявителя.

Депозитные сертификаты на крупные суммы приобретаются юридическими лицами. Они бывают передаваемые и непередаваемые, но это не платежное средство.

Сберегательные сертификаты предназначены для реализации физическим лицам. Сроки не превышают трех лет. Если срок получения просрочен, то он становиться документом до востребования.

Среди недепозитных привлеченных ресурсов большой вес занимают банковские векселя. Преимущество их в том, что они могут использоваться для расчетов за товары и услуги, в качестве залога, имеют высокую ликвидность, кроме того, отсутствует ограничение на передачу векселя юридическим и физическим лицам.

Межбанковский кредит – разновидность ресурсов, приобретаемых у других коммерческих банков или у ЦБ РФ.

В централизованном порядке кредитуются правительственные программы, связанные с поддержкой сельского хозяйства.

Особенности использования межбанковских кредитов:

1) отсутствие обязательных резервов;

2) ограничение процентной ставки при предоставлении кредитов за счет центральных ресурсов.

4.4. Баланс банка

Финансовая отчетность банка представлена следующими основными документами:

1. Баланс банка.

2. Отчет о прибылях и убытках.

3. Отчет о движении источников финансирования или денежных потоках.

4. Отчет об изменении акционерного капитала.

5. Пояснение к финансовой отчетности.

6. Аудиторское заключение.

7. Финансовая информация по отдельным позициям.

Баланс банка – сводный итоговый документ, отражающий обобщающие статьи активных и пассивных операций на определенную дату.

Банковские балансы составляются по унифицированной форме. С января 1998 г. реализуется новая концепция бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами, базирующаяся на следующих принципах:

1. непрерывность деятельности - означает соблюдение основных правил ведения учета в течение жизнедеятельности банка;

2. незыблемость входящего баланса – стабильность оценки его активов и пассивов по цене приобретения;

3. постоянство методов учета;

4. приоритет содержания над формой;

5. открытость учета (доступность).

Новый план счетов бухучета в банке отвечает следующим требованиям:

1. разделение счетов на активные и пассивные;

2. операции в иностранной валюте отражаются в балансе только в рублях;

3. единая временная структура активных и пассивных операций по счетам второго порядка;

4. разделение счетов по типам клиентов;

Выделяют следующие типы клиентов:

1. Резиденты, в том числе:

• кредитные организации;

• предприятия и организации, находящиеся в федеральной собственности, в том числе финансовые коммерческие, некоммерческие;

• предприятия и организации, находящиеся в государственной собственности, кроме федеральной;

• прочие предприятия и организации – юридические лица;

• предприятия без образования юридических лиц;

• физические лица.

3. Нерезиденты.

Структура баланса коммерческого банка

Активы

1. Денежные средства, счета и депозиты в ЦБ РФ.

2. Депозиты в банках и других финансовых учреждениях.

3. Долговые ценные бумаги.

4. Ценные бумаги для перепродажи.

5. Ссуды.

6. Лизинг клиентам.

7. Резерв на возможные потери по ссудам (вычитается).

8. Чистые ссуды и лизинг клиентам (5 + 6 – 7).

9. Основные средства и нематериальные активы (все за вычетом износа).

10. Инвестиционные ценные бумаги.

11. Наращенные доходы и авансовые расходы.

12. Прочие активы

из них драгоценные металлы.

13. Всего активы.

Пассив