- •Вопросы к экзамену по дисциплине налоговое право
- •1. Понятие налогового права, его место в системе российского права.
- •2.Принципы налогообложения: понятие, общая характеристика.
- •3.Источники налогового права: понятие, классификация.
- •4.Действие актов налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •5. Налог: понятие, функции, признаки, виды.
- •6.Соотношение налогов и иных обязательных платежей.
- •7.Налоговые правоотношения: понятие, признаки, структура.
- •1. По способу нормативной определенности:
- •2. По характеру фискального интереса:
- •3. По степени имущественной заинтересованности в возникновении налоговых отношений:
- •8.Виды налоговых правоотношений.
- •10. Понятие и виды субъектов налоговых правоотношений.
- •11.Правовой статус налогоплательщиков.
- •12.Правовой статус налоговых агентов.
- •13.Правовой статус налоговых представителей.
- •14.Банки как субъекты налоговых правоотношений.
- •15.Правовой статус органов налогового контроля.
- •16.Налоговая система Российской Федерации. Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов». Система налогов и сборов Российской Федерации.
- •17.Федеральные налоги и сборы: порядок установления и введения в действие.
- •18.Региональные налоги и сборы: порядок установления и введения в действие.
- •19.Местные налоги и сборы: порядок установления и введения в действие.
- •20.Общие условия установления налогов и сборов. Элементы налогообложения.
- •21. Налоговая обязанность: понятие, основания возникновения и прекращения..
- •22.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Добровольное исполнение налоговой обязанности
- •23.Срок уплаты налогов: понятие, порядок его установления и изменения.
- •24.Отсрочка и рассрочка по уплате налога и сбора: понятие, порядок и условия предоставления, прекращение действия.
- •25.Инвестиционный налоговый кредит: понятие, порядок и условия предоставления, прекращение действия.
- •26.Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •28.Понятие налогового контроля и его формы.
- •29.Компетенция государственных органов по осуществлению налогового контроля.
- •30. Учет налогоплательщиков: постановка на учет, переучет, снятие с учета. Идентификационный номер налогоплательщика.
- •32.Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.
- •33. Понятие и порядок представления налоговой декларации
- •34.Понятие и виды налоговых проверок.
- •35.Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
- •36. Порядок проведения выездной налоговой проверки.
- •37.Участие свидетелей при проведении выездной налоговой проверки.
- •38.Порядок проведения осмотра территории, помещения налогоплательщика, документов и предметов.
- •39.Порядок истребования документов. Выемка документов и предметов.
- •40.Порядок проведения экспертизы. Ответственность эксперта. Права плательщика при проведении экспертизы.
- •41.Привлечение специалиста, переводчика для оказания помощи при проведении налогового контроля.
- •42.Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля.
- •43.Производство по делу о налоговых правонарушениях, выявленных в ходе камеральной и выездной проверок.
- •44.Взаимодействие налоговых органов с правоохранительными органами, иными министерствами и ведомствами. Международное сотрудничество налоговых органов.
- •45.Право на обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
- •46.Административный порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
- •47.Порядок рассмотрения жалоб, поданных в суд.
- •48.Понятие налогового правонарушения. Признаки налогового правонарушения.
- •49.Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений (глава 15 КоАп).
- •50.Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений: налогоплательщики и налоговые агенты.
- •51.Понятие, функции и признаки налоговой ответственности.
- •52.Принципы привлечения к налоговой ответственности.
- •2) Принципы, характерные для налоговой ответственности:
- •53.Стадии налоговой ответственности.
- •54.Виновность лица, привлекаемого к налоговой ответственности. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •54.Обстоятельства, исключающие привлечение лица к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •56.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •57.Налоговая санкция: понятие и виды. Сроки давности по взысканию налоговых санкций. Обстоятельства, увеличивающие и уменьшающие размеры налоговых санкций.
- •58.Ответственность за налоговые преступления.
- •59.Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе. Состав правонарушения и ответственность.
- •60.Нарушение сроков представления сведений об открытии и закрытии счета в банке. Состав правонарушения и ответственность.
- •61.Непредставление налоговой декларации. Состав правонарушения и ответственность.
- •62.Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Состав правонарушения и ответственность.
- •63.Неуплата или неполная уплата сумм налога. Состав правонарушения и ответственность.
- •64.Ответственность банков за нарушения налогового законодательства. Ответственность банков
- •66.Понятие и способы налогового планирования.
- •67.Налог на добавленную стоимость: характеристика элементов.
- •68.Налог на доходы физических лиц: характеристика элементов.
- •Плательщики и объект налогообложения
- •Порядок расчета налога (ставки налога, налоговая база)
- •Налоговые вычеты
- •Порядок получения налогового вычета
- •69.Налог на прибыль: характеристика элементов.
- •1.3.1 Плательщики налога на прибыль
- •70.Водный налог: характеристика элементов.
- •71.Государственная пошлина: характеристика элементов.
- •72.Налог на добычу полезных ископаемых: характеристика элементов.
- •74.Упрощенная система налогообложения: характеристика элементов.
- •76.Единый сельскохозяйственный налог: характеристика элементов.
- •77.Транспортный налог: характеристика элементов.
- •78.Налог на имущество организаций: характеристика элементов.
- •79.Земельный налог: характеристика элементов.
- •80.Налог на имущество физических лиц: характеристика элементов.
3.Источники налогового права: понятие, классификация.
Состав источников налогового права (как подотрасли финансового права) определяется принципом федерализма и действием местного самоуправления в стране.
Источники налогового права – это внешние формы его выражения, т. е. правовые акты представительных и исполнительных органов государственной власти и органов местного самоуправления, содержащие нормы, которые регулируют вопросы установления, введения и взимания налогов и сборов, отношения в сфере налогового контроля и отношения по привлечению к ответственности за налоговое правонарушение.
Налоговый Кодекс РФ к источникам налогового права относит:
1. международные договоры Российской Федерации,
2. Налоговый Кодекс РФ,
3. федеральные законы и законы Российской Федерации,
4. законы и иные нормативные акты законодательных органов субъектов РФ
5. нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления.
Значение источников налогового права:
– они являются неотъемлемой частью финансового правотворчества, которое представляет одно из основных направлений финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления.
– источники налогового права представляют собой форму существования налоговых норм, т. е. внешнее выражение общеобязательных правил поведения субъектов в налоговых отношениях.
Существуют определенные особенности вступления в законную силу нормативных правовых актов о налогах и сборах. Так, по общему правилу акт налогового законодательства может вступить в силу при одновременном наличии двух условии:
а) не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования;
б) не ранее первого числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
Особые правила вступления в законную силу определены для актов налогового законодательства, вводящих налоги и сборы – не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но в любом случае не ранее истечения месячного срока с момента из официального опубликования.
Согласно ст. 57 Конституции РФ законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют. Тем самым, данное положение, во-первых, ограничивает законодателя в возможности придания закону обратной силы, во-вторых, гарантирует конституционное право на защиту от придания обратной силы законам, ухудшающим положением налогоплательщиков, в том числе на основании нормы, устанавливающей порядок введения таких законов в действие.
Источники налогового права обладают следующими свойствами:
– формальная определенность;
– общеобязательность, охраняемая возможностью государственного принуждения;
– законность, заключающаяся в наличии юридической силы.
Вместе с тем источники налогового права имеют характерные черты, отличающие их иных нормативно-правовых актов:
– они регулируют общественные отношения, составляющие предмет налогового права
– принимаются только теми органами государства и местного самоуправления, правотворческая компетенция которых предусмотрена НК РФ.
– источники налогового права характеризуются множественностью, обусловленной принципом разделения властей и федеративной природой российского государства.