- •Вопросы к экзамену по дисциплине налоговое право
- •1. Понятие налогового права, его место в системе российского права.
- •2.Принципы налогообложения: понятие, общая характеристика.
- •3.Источники налогового права: понятие, классификация.
- •4.Действие актов налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •5. Налог: понятие, функции, признаки, виды.
- •6.Соотношение налогов и иных обязательных платежей.
- •7.Налоговые правоотношения: понятие, признаки, структура.
- •1. По способу нормативной определенности:
- •2. По характеру фискального интереса:
- •3. По степени имущественной заинтересованности в возникновении налоговых отношений:
- •8.Виды налоговых правоотношений.
- •10. Понятие и виды субъектов налоговых правоотношений.
- •11.Правовой статус налогоплательщиков.
- •12.Правовой статус налоговых агентов.
- •13.Правовой статус налоговых представителей.
- •14.Банки как субъекты налоговых правоотношений.
- •15.Правовой статус органов налогового контроля.
- •16.Налоговая система Российской Федерации. Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов». Система налогов и сборов Российской Федерации.
- •17.Федеральные налоги и сборы: порядок установления и введения в действие.
- •18.Региональные налоги и сборы: порядок установления и введения в действие.
- •19.Местные налоги и сборы: порядок установления и введения в действие.
- •20.Общие условия установления налогов и сборов. Элементы налогообложения.
- •21. Налоговая обязанность: понятие, основания возникновения и прекращения..
- •22.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Добровольное исполнение налоговой обязанности
- •23.Срок уплаты налогов: понятие, порядок его установления и изменения.
- •24.Отсрочка и рассрочка по уплате налога и сбора: понятие, порядок и условия предоставления, прекращение действия.
- •25.Инвестиционный налоговый кредит: понятие, порядок и условия предоставления, прекращение действия.
- •26.Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •28.Понятие налогового контроля и его формы.
- •29.Компетенция государственных органов по осуществлению налогового контроля.
- •30. Учет налогоплательщиков: постановка на учет, переучет, снятие с учета. Идентификационный номер налогоплательщика.
- •32.Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.
- •33. Понятие и порядок представления налоговой декларации
- •34.Понятие и виды налоговых проверок.
- •35.Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
- •36. Порядок проведения выездной налоговой проверки.
- •37.Участие свидетелей при проведении выездной налоговой проверки.
- •38.Порядок проведения осмотра территории, помещения налогоплательщика, документов и предметов.
- •39.Порядок истребования документов. Выемка документов и предметов.
- •40.Порядок проведения экспертизы. Ответственность эксперта. Права плательщика при проведении экспертизы.
- •41.Привлечение специалиста, переводчика для оказания помощи при проведении налогового контроля.
- •42.Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля.
- •43.Производство по делу о налоговых правонарушениях, выявленных в ходе камеральной и выездной проверок.
- •44.Взаимодействие налоговых органов с правоохранительными органами, иными министерствами и ведомствами. Международное сотрудничество налоговых органов.
- •45.Право на обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
- •46.Административный порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
- •47.Порядок рассмотрения жалоб, поданных в суд.
- •48.Понятие налогового правонарушения. Признаки налогового правонарушения.
- •49.Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений (глава 15 КоАп).
- •50.Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений: налогоплательщики и налоговые агенты.
- •51.Понятие, функции и признаки налоговой ответственности.
- •52.Принципы привлечения к налоговой ответственности.
- •2) Принципы, характерные для налоговой ответственности:
- •53.Стадии налоговой ответственности.
- •54.Виновность лица, привлекаемого к налоговой ответственности. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •54.Обстоятельства, исключающие привлечение лица к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •56.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •57.Налоговая санкция: понятие и виды. Сроки давности по взысканию налоговых санкций. Обстоятельства, увеличивающие и уменьшающие размеры налоговых санкций.
- •58.Ответственность за налоговые преступления.
- •59.Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе. Состав правонарушения и ответственность.
- •60.Нарушение сроков представления сведений об открытии и закрытии счета в банке. Состав правонарушения и ответственность.
- •61.Непредставление налоговой декларации. Состав правонарушения и ответственность.
- •62.Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Состав правонарушения и ответственность.
- •63.Неуплата или неполная уплата сумм налога. Состав правонарушения и ответственность.
- •64.Ответственность банков за нарушения налогового законодательства. Ответственность банков
- •66.Понятие и способы налогового планирования.
- •67.Налог на добавленную стоимость: характеристика элементов.
- •68.Налог на доходы физических лиц: характеристика элементов.
- •Плательщики и объект налогообложения
- •Порядок расчета налога (ставки налога, налоговая база)
- •Налоговые вычеты
- •Порядок получения налогового вычета
- •69.Налог на прибыль: характеристика элементов.
- •1.3.1 Плательщики налога на прибыль
- •70.Водный налог: характеристика элементов.
- •71.Государственная пошлина: характеристика элементов.
- •72.Налог на добычу полезных ископаемых: характеристика элементов.
- •74.Упрощенная система налогообложения: характеристика элементов.
- •76.Единый сельскохозяйственный налог: характеристика элементов.
- •77.Транспортный налог: характеристика элементов.
- •78.Налог на имущество организаций: характеристика элементов.
- •79.Земельный налог: характеристика элементов.
- •80.Налог на имущество физических лиц: характеристика элементов.
25.Инвестиционный налоговый кредит: понятие, порядок и условия предоставления, прекращение действия.
ИНК - такое изменение срока уплаты налога, при котором орг-ции при наличии оснований предоставляется возмож-ть в теч. опред-ого срока и в опред-ых пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой ∑ кредита и начисленных %. ИНК м.б. предоставлен по налогу на прибыль орг-ции, а также по регион-ым и местным налогам. ИНК м.б. предоставлен на срок от 1 года до 5 лет.Организация, получившая ИНК, вправе уменьшать свои платежи по соотв-ющему налогу в теч. срока действия дог-ра об ИНК. Уменьшение произв-ся по каждому платежу соотв-ющего налога, по которому предоставлен ИНК, за каждый отчетный период до тех пор, пока ∑, не уплаченная организацией в рез-те всех таких уменьшений (накопленная ∑ кредита), не станет равной ∑ кредита, предусм-ой соотв-ющим дог-ром. Конкретный порядок уменьшения налог. платежей опред-ся заключенным дог-ром об ИНК.В каждом отчетном периоде суммы, на которые уменьшаются платежи по налогу, не могут превышать 50 % размеров соотв-ющих платежей по налогу, опред-ых по общим правилам без учета наличия дог-ров об ИНК. ИНК м.б. предоставлен орг-ции, являющейся н/пл-ком соотв-ющего налога, при наличии хотя бы одного из следующих оснований: 1) проведение этой орг-цией научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ либо технич-ого перевооружения собственного произв-ва, в т.ч. направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окр. среды от загрязнения промыш-ыми отходами; 2) осущ-ие этой орг-цией внедренческой или инновац-ой д-ти, в т.ч. создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов; 3) выполнение этой орг-цией особо важного заказа по социально-эк-кому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению; 4) выполнение орг-цией гос. оборонного заказа.ИНК предоставляется: 1) по основаниям пункта 1 - на ∑ кредита, составляющую 30 % стоимости приобретенного заинтер-ой орг-цией оборудования, используемого исключ-но для указанных целей; 2) по основаниям пунктов 2 - 4 - на ∑ кредита, определяемые по соглашению м/у уполном-ым органом и заинтерес-ой орг-цией.
Основания для получения ИНК д.б. документально подтверждены заинтерес-ой орг-цией.
ИНК предоставляется на основании заявления орг-ции и оформляется дог-ром устан-ой формы м/у соотв-ющим уполном-ым органом и этой орг-цией.Решение о предоставлении орг-ции ИНК принимается уполном-ым органом по согласованию с фин. органами (органами гос. внебюдж. фондов) в течение 1 месяца со дня получения заявления. Наличие у орг-ции одного или нескольких дог-ров об ИНК не может служить препятствием для заключения с этой орг-цией другого дог-ра об ИНК по иным основаниям.Дог-р об ИНК должен предусм-ать порядок уменьшения налог. платежей, ∑ кредита (с указанием налога, по которому орг-ции предоставлен ИНК), срок действия дог-ра, начисляемые на ∑ кредита %, порядок погашения ∑ кредита и начисленных процентов, документы об имуществе, которое является предметом залога, либо поручительство, отв-ть сторон. Договор об ИНК должен содержать положения, в соотв-ии с которыми не допускаются в течение срока его действия реализация или передача во владение, пользование или распоряжение др. лицам оборудования или иного имущ-ва, приобретение которого орг-цией явилось условием для предоставления ИНК, либо определяются условия такой реализации (передачи). Не допускается устан-ать % на ∑ кредита по ставке, менее 1/2 и превышающей 3/4 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Копия дог-ра представляется орг-цией в налог. орган по месту ее учета в 5дневный срок со дня заключения дог-ра.Действие ИНК прекращается по истеч. срока действия соотв-ющего решения или дог-ра либо м.б. прекращено до истечения такого срока. Действие отсрочки, рассрочки или инвестиц. налог. кредита прекращается досрочно в случае уплаты н/пл-ком всей причитающейся ∑ Н. и С. и соотв-ющих % до истечения устан-ого срока. Действие дог-ра об ИНК м.б. досрочно прекращено по соглашению сторон или по решению суда.Если в течение срока действия дог-ра об ИНК заключившая его орг-ция нарушит предусм-ые дог-ром условия реализации либо передачи во владение, пользование или распоряжение другим лицам оборудования или иного имущ-ва, приобретение которого явилось основанием предоставления ИНК, эта орг-ция в течение 1 месяца со дня расторжения дог-ра обязана уплатить все неуплаченные ранее в соотв-ии с дог-ром ∑ налога, а также соотв-ющие пени и % на неуплаченные ∑ налога, начисленные за каждый календ. день действия дог-ра об ИНК. Если орг-ция, получившая ИНК нарушает свои обязат-ва, в связи с исполнением которых получен ИНК в течение устан-ого дог-ром срока, то не позднее 3 месяцев со дня расторжения дог-ра она обязана уплатить всю ∑ неуплаченного налога и % на эту ∑, которые начисляются за каждый календарный день действия дог-ра.