4. Планирование производственной программы
Производственная программа – план производства и реализации продукции в натуральном и стоимостном выражении. При разработке производственной программы учитывается основная цель предприятия – увеличение объема продаж при росте прибыльности продукции и рентабельности капитала.
С целью подтверждения возможности имеющегося в распоряжении предприятия оборудования обеспечить выпуск запланированного объема продукции, рассчитайте излишек производственной мощности и также коэффициент использования среднегодовой мощности:
(усл.
изд.), (18)
(19)
Постройте график как показано на рисунке 3:
Рисунок 3 - Диаграмма производственной мощности предприятия
На основе расчетных данных раздела 1 и коэффициента использования среднегодовой производственной мощности, сформируйте баланс производственных мощностей (см. таб.17):
Таблица 4 – Баланс производственной мощности на 2010 г.
Показатель |
Количество |
Производственная мощность (проектная) |
- |
Объем производства продукции |
|
Производственная мощность на начало отчетного года |
|
Выбытие мощности за отчетный период |
|
Прирост мощности за отчетный период |
|
в т. ч. за счет: |
|
улучшения использования действующих мощностей |
- |
ввода новых мощностей |
|
Увеличение (+) или уменьшение (-) мощности в результате изменения номенклатуры и ассортимента продукции |
- |
Производственная мощность на конец отчетного года |
|
Среднегодовая мощность отчетного года |
|
Излишек в мощности |
|
Коэффициент использования проектной мощности |
|
Коэффициент использования среднегодовой мощности |
|
Планирование производственной программы выполните в два этапа.
Этап 1. Планирование производства продукции в натуральном выражении.
Объем производства в натуральных единицах измерения определите исходя из наличия складских запасов готовой продукции на начало планового периода:
(шт.), (18)
где - объем выпуска продукции, шт.;
- остаток готовой продукции на начало периода, шт.;
- остаток готовой продукции на конец периода, шт.
На основе полученных значений сформируйте бюджет производства продукции на 2010 год как показано в таблице 18:
Таблица 5 - Бюджет производства продукции на 2010 год
Наименование показателя |
|
Ед. изм. |
Квартал |
Итого |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
||||
Объем реализации |
Продукт А |
шт. |
|
|
|
|
|
Продукт B |
|
|
|
|
|
||
Продукт С |
|
|
|
|
|
||
Остаток на начало |
Продукт А |
шт. |
|
|
|
|
|
Продукт B |
|
|
|
|
|
||
Продукт С |
|
|
|
|
|
||
Остаток на конец |
Продукт А |
шт. |
|
|
|
|
|
Продукт B |
|
|
|
|
|
||
Продукт С |
|
|
|
|
|
||
Объем производства |
Продукт А |
шт. |
|
|
|
|
|
Продукт B |
|
|
|
|
|
||
Продукт С |
|
|
|
|
|
||
Итого |
шт. |
|
|
|
|
|
|
Этап 2. Планирование производства продукции в стоимостном выражении.
Стоимостные показатели необходимы для оценки общих объемов производства разнородной продукции, для сравнения затрат с результатами производственно-хозяйственной деятельности. Стоимостные показатели объемов производства отражаются в производственной программе предприятия. Сформируйте производственную программу предприятия с учетом экспортных отгрузок как показано в таблице 19:
Таблица 6 – Программа производства и реализации продукции на 2010 год
Показатели по продукции |
Продукция |
Ед. изм. |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Год |
Объем производства в натуральном выражении |
Продукт А |
шт. |
|
|
|
|
|
в т. ч. на экспорт |
|
|
|
|
|
||
Продукт B |
|
|
|
|
|
||
в т. ч. на экспорт |
|
|
|
|
|
||
Продукт С |
|
|
|
|
|
||
в т. ч. на экспорт |
|
|
|
|
|
||
Объем производства в стоимостном выражении (в отпускных ценах) |
Продукт А |
руб. |
|
|
|
|
|
в т. ч. на экспорт |
|
|
|
|
|
||
Продукт B |
|
|
|
|
|
||
в т. ч. на экспорт |
|
|
|
|
|
||
Продукт С |
|
|
|
|
|
||
в т. ч. на экспорт |
|
|
|
|
|
||
Объем реализации в натуральном выражении |
Продукт А |
шт. |
|
|
|
|
|
в т. ч. на экспорт |
|
|
|
|
|
||
Продукт B |
|
|
|
|
|
||
в т. ч. на экспорт |
|
|
|
|
|
||
Продукт С |
|
|
|
|
|
||
в т. ч. на экспорт |
|
|
|
|
|
||
Отпускная цена реализации за единицу |
Продукт А |
руб. |
|
|
|
|
|
на экспорт |
|
|
|
|
|
||
Продукт B |
|
|
|
|
|
||
на экспорт |
|
|
|
|
|
||
Продукт С |
|
|
|
|
|
||
на экспорт |
|
|
|
|
|
||
Выручка от реализации |
Продукт А |
руб. |
|
|
|
|
|
в т. ч. на экспорт |
|
|
|
|
|
||
Продукт B |
|
|
|
|
|
||
в т. ч. на экспорт |
|
|
|
|
|
||
Продукт С |
|
|
|
|
|
||
в т. ч. на экспорт |
|
|
|
|
|
Сделайте выводы об эффективности использования производственной мощности, наличии, мероприятиях по ликвидации широких и расшивке узких мест на производстве.