4. Составьте бюджет расходов по маркетингу как показано в таблице 7. Затраты на маркетинг составляют 2 % от товарной продукции (объема производства), оцененной по производственной себестоимости:
Таблица 7 - Бюджет расходов по маркетингу
Наименование показателя |
Квартал |
Итого |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
Объем реализации «Продукт А», руб. |
|
|
|
|
|
Объем реализации «Продукт В», руб. |
|
|
|
|
|
Объем реализации «Продукт С», руб. |
|
|
|
|
|
Общий объем реализации, руб. |
|
|
|
|
|
Затраты на маркетинг, руб. |
|
|
|
|
|
Постройте графики структуры выручки от реализации по рынкам и по видам продуктов как показано на рисунках 1,2:
Рисунок 1- Структура выручки от реализации по рынкам
Рисунок 2 - Структура выручки от реализации по видам продуктов
Сделайте выводы о динамике объема реализации, вкладе каждого продукта в формирование выручки от реализации, структуре реализации по рынкам, политике оплаты готовой продукции покупателем.
4. Планирование производственной мощности
Выполните расчеты по производственной мощности с целью согласования прогнозного значения объема продаж с производственными возможностями предприятия.
Расчет производственной мощности выполните поэтапно.
Этап 1. Определите фонд времени работы наличного оборудования на основании:
1) Текущего количества единиц оборудования:
Данные о наличии оборудования на начало периода представлены в таблице 8:
Таблица 8 – Наличные основные фонды на начало периода
Вариант |
Оборудование группы 1, шт. |
Оборудование группы 2, шт. |
1 |
66 |
45 |
2 |
55 |
32 |
3 |
25 |
65 |
4 |
45 |
65 |
5 |
35 |
62 |
6 |
65 |
35 |
7 |
55 |
25 |
8 |
70 |
30 |
9 |
40 |
75 |
10 |
55 |
64 |
11 |
35 |
70 |
12 |
60 |
61 |
13 |
70 |
54 |
14 |
45 |
90 |
15 |
65 |
49 |
16 |
65 |
35 |
17 |
40 |
70 |
18 |
65 |
45 |
19 |
47 |
63 |
20 |
65 |
42 |
21 |
39 |
51 |
22 |
43 |
37 |
23 |
65 |
45 |
24 |
50 |
65 |
25 |
40 |
69 |
26 |
61 |
44 |
27 |
63 |
48 |
28 |
47 |
57 |
29 |
68 |
67 |
30 |
52 |
62 |
2) Календарного времени и режима работы оборудования;
Для каждой единицы оборудования определяется календарный фонд времени:
(дн.),
(5)
где
- число календарных дней в расчетном
периоде (365 дней),
3) Действительного фонда времени и режимного фонда.
(ч.)
, (6)
где
- режимный фонд времени работы единицы
оборудования, ч.;
-
время, отводимое на ремонт оборудования,
ч.
Режимный фонд равен календарному в днях за вычетом выходных и праздничных дней с учетом сокращенного рабочего дня в предпраздничные дни:
(7)
где
- календарный фонд времени работы единицы
оборудования, ч.;
-
количество праздничных дней в плановом
периоде, дн.;
-
количество выходных дней в плановом
периоде, дн.;
-
продолжительность смены, ч.;
-
количество смен, шт.;
-
время сокращения предпраздничного
рабочего дня, ч.
В прогнозном периоде 8 праздничных дней и 102 выходных дня. Режим работы предприятия - 5-дневная рабочая неделя в одну смену. Время сокращения предпраздничного рабочего дня составляет 1 час.
Время, отводимое на ремонт оборудования, составляет 3% от режимного фонда.
Далее необходимо рассчитать действительный фонд времени работы группы оборудования в часах по формуле:
(ч.)
, (8)
где
- количество оборудования в группе, шт.
– информация об основных средствах
представлена в таблице 8.
Этап 2. Определите наличную (входную) производственную мощность предприятия.
По мере совершенствования техники, технологии, организации производства и труда, изменения характера выпускаемой продукции изменяется и величина производственной мощности. В связи с этим различают входную, выходную и среднегодовую мощность планового периода.
Входная мощность – это производственная мощность предприятия на начало планового периода.
(усл.изд.),
(9)
где
- прогрессивная станкоемкость изготовления
условного изделия, н-ч.
,
(10)
где
- станкоемкость изготовления условного
изделия, нормо-ч.;
-
коэффициент выполнения норм времени
по оборудованию.
(нормо-ч.),
(11)
где
,
,
- станкоемкость изготовления единицы
продукции А, В и С соответственно,
нормо-ч.;
,
,
- удельный вес продукции А, В и С
соответственно в общем объеме выпуска.
Для определения удельных весов каждого вида продукции в общем объеме выпуска необходимо предварительно рассчитать прогнозный объем выпуска продукции:
(шт.),
(12)
где
- объем выпуска продукции, шт.;
-
остаток готовой продукции на начало
периода, шт.;
-
остаток готовой продукции на конец
периода, шт.
Остатки готовой продукции на начало квартала приведены а таблице 9:
Таблица 9 – Остатки готовой продукции на начало планового периода, шт.
Вариант |
Продукт А |
Продукт В |
Продукт С |
1 |
120 |
170 |
150 |
2 |
140 |
100 |
170 |
3 |
200 |
160 |
150 |
4 |
360 |
250 |
190 |
5 |
170 |
350 |
150 |
6 |
150 |
120 |
210 |
7 |
240 |
260 |
240 |
8 |
180 |
180 |
360 |
9 |
310 |
280 |
200 |
10 |
90 |
110 |
90 |
11 |
140 |
140 |
100 |
12 |
110 |
210 |
200 |
13 |
140 |
120 |
280 |
14 |
250 |
100 |
340 |
15 |
250 |
80 |
300 |
16 |
340 |
200 |
150 |
17 |
90 |
90 |
140 |
18 |
130 |
100 |
190 |
19 |
170 |
250 |
170 |
20 |
120 |
240 |
120 |
21 |
100 |
270 |
250 |
22 |
70 |
220 |
300 |
23 |
150 |
350 |
150 |
24 |
210 |
350 |
110 |
25 |
210 |
210 |
90 |
26 |
100 |
150 |
50 |
27 |
240 |
140 |
210 |
28 |
200 |
160 |
70 |
29 |
160 |
180 |
100 |
30 |
100 |
200 |
90 |
Остатки готовой продукции на конец каждого квартала составляют 10% от объема реализации следующего квартала.
Станкоемкость изготовления единицы продукции приведена в таблице 10:
Таблица 10 – Станкоемкость изготовления единицы продукции, нормо-ч.
Продукт Показатель |
St. изготовл. единицы продукции на об. 1, нормо-ч. |
St. изготовл. единицы продукции на об. 2, нормо-ч. |
St. изготовл. единицы продукции на об. 1, нормо-ч. |
St. изготовл. единицы продукции на об. 2, нормо-ч. |
St. изготовл. единицы продукции на об. 1, нормо-ч. |
St. изготовл. единицы продукции на об. 2, нормо-ч. |
|
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
|||
Продукт А |
0,2 |
2,7 |
0,3 |
4,4 |
0,4 |
5,3 |
Продукт B |
3,9 |
3,51 |
3,5 |
2,2 |
3,1 |
4,7 |
Продукт С |
2 |
2,2 |
2,2 |
3,1 |
2,8 |
3 |
|
Вариант 4 |
Вариант 5 |
Вариант 6 |
|||
Продукт А |
0,25 |
3,6 |
0,28 |
3,5 |
0,22 |
3,2 |
Продукт B |
3,4 |
2,4 |
3,4 |
2,3 |
3,4 |
2,9 |
Продукт С |
2,9 |
1,3 |
2,8 |
1,8 |
2,1 |
1,3 |
|
Вариант 7 |
Вариант8 |
Вариант 9 |
|||
Продукт А |
0,24 |
3,5 |
0,2 |
3,4 |
0,3 |
3,9 |
Продукт B |
3,9 |
2,51 |
3,9 |
2,51 |
3,9 |
2,51 |
Продукт С |
2 |
1,2 |
2 |
1,2 |
2 |
1,2 |
|
Вариант 10 |
Вариант 11 |
Вариант 12 |
|||
Продукт А |
0,21 |
3,7 |
0,27 |
3,8 |
0,4 |
3,3 |
Продукт B |
3,9 |
2,51 |
3,5 |
2,2 |
3,1 |
2,7 |
Продукт С |
2,9 |
1,3 |
2,8 |
1,8 |
2,1 |
1,3 |
|
Вариант 13 |
Вариант 14 |
Вариант 15 |
|||
Продукт А |
0,2 |
3,7 |
0,2 |
3,7 |
0,2 |
3,7 |
Продукт B |
3,9 |
2,51 |
3,9 |
2,51 |
3,9 |
2,51 |
Продукт С |
2 |
1,2 |
2 |
1,2 |
2 |
1,2 |
|
Вариант 16 |
Вариант 17 |
Вариант 18 |
|||
Продукт А |
0,2 |
3,7 |
0,3 |
3,4 |
0,4 |
4,3 |
Продукт B |
3,9 |
2,51 |
3,5 |
3,2 |
3,1 |
3,7 |
Продукт С |
2 |
2,2 |
2,2 |
2,1 |
2,8 |
3 |
|
Вариант 19 |
Вариант 20 |
Вариант 21 |
|||
Продукт А |
0,21 |
3,7 |
0,27 |
3,8 |
0,4 |
4,3 |
Продукт B |
3,9 |
2,51 |
3,5 |
4,2 |
3,1 |
3,7 |
Продукт С |
2,9 |
2,3 |
2,8 |
3,8 |
2,1 |
2,3 |
|
Вариант 22 |
Вариант 23 |
Вариант 24 |
|||
Продукт А |
0,27 |
3,5 |
0,23 |
3,6 |
0,24 |
4,9 |
Продукт B |
3,7 |
3,5 |
3,2 |
4,3 |
3,4 |
3,5 |
Продукт С |
2,3 |
2,5 |
2,1 |
2,2 |
2,7 |
3 |
|
Вариант 25 |
Вариант 26 |
Вариант 27 |
|||
Продукт А |
0,2 |
4,7 |
0,2 |
4,7 |
0,2 |
3,7 |
Продукт B |
3,9 |
3,51 |
3,9 |
3,51 |
3,9 |
2,51 |
Продукт С |
2 |
2,2 |
2 |
2,2 |
2 |
2,2 |
|
Вариант 28 |
Вариант 29 |
Вариант 30 |
|||
Продукт А |
0,21 |
8,7 |
0,27 |
4,8 |
0,4 |
3,3 |
Продукт B |
3,9 |
7,51 |
3,5 |
2,2 |
3,1 |
2,2 |
Продукт С |
2,9 |
5,3 |
2,8 |
1,8 |
2,1 |
5,3 |
Результаты расчета станкоемкости изготовления условного изделия представьте в виде таблицы 11:
Таблица 11 – Станкоемкость изготовления условного изделия
Станкоемкость изготовления условного изделия на об. 1, нормо-ч. |
Станкоемкость изготовления условного изделия на об. 2, нормо-ч. |
0 |
0 |
Значения коэффициентов выполнения норм времени по оборудованию представлены в таблице 12:
Таблица 12 – Коэффициенты выполнения норм времени
Коэффициент выполнения норм времени по оборудованию 1 |
Коэффициент выполнения норм времени по оборудованию 1 |
1,4 |
1,3 |
Результаты расчета производственной мощности группы оборудования на начало планового периода представьте в виде таблицы 13:
Таблица 13 – Производственная мощность группы оборудования на начало планового периода, усл.изд.
Производственная мощность 1 группы оборудования на начало планового периода, усл.изд. |
Производственная мощность 2 группы оборудования на начало планового периода, усл.изд. |
|
|
Далее рассчитайте производственную мощность единицы оборудования по формуле:
(усл.
изд.), (13)
где
- производственная мощность единицы
оборудования, усл. изд.
-
производственная мощность группы
оборудования, усл. изд.;
Результаты расчетов представьте в виде таблицы 14:
Таблица 14 – Наличная производственная мощность на начало периода, усл. изд.
Оборудование
Показатель |
Станкоемкость изготовления усл.изд., нормо-ч. |
Прогрессивная станкоемкость изготовления условного изделия, н-ч. |
Производственная мощность группы оборудования, усл. изд. |
Производственная мощность ед-цы оборудования, усл. изд. |
Группа оборудования 1 |
|
|
|
|
Группа оборудования 2 |
|
|
|
|
Этап 3. Определите выходную производственную мощность предприятия.
В течение планового периода в производство как вводиться новое оборудование, площади, так и происходит их выбытие. В результате образуется выходная производственная мощность:
(
усл. изд.), (14)
(
усл. изд.), (15)
(
усл. изд.), (16)
где
- прирост мощности, усл. изд.;
-
выбытие мощности, усл. изд.;
-
производственная мощность единицы
оборудования, усл. изд.;
-
количество вводимого и выводимого
оборудования соответственно, шт.
Исходные данные для расчета вводимой и выводимой мощности представлены в таблице 15:
Таблица 15– Стратегия развития производства
Вариант |
Срок действия вводимой ПМ, мес. |
Срок действия выводимой ПМ, мес. |
Оборудование 1 (выбывшее -/вводимое +), шт. |
Покупная цена оборудования 1, руб. |
Оборудование 2 (выбывшее -/вводимое +), шт. |
Покупная цена оборудования 2, руб. |
1 |
10 |
3 |
-1 |
150000 |
+2 |
200000 |
2 |
2 |
8 |
2 |
140000 |
-4 |
180000 |
3 |
4 |
9 |
-3 |
160000 |
5 |
120000 |
4 |
7 |
5 |
6 |
170000 |
-1 |
90000 |
5 |
5 |
10 |
-8 |
130000 |
3 |
110000 |
6 |
5 |
3 |
4 |
100000 |
-1 |
120000 |
7 |
4 |
2 |
-2 |
150000 |
5 |
140000 |
8 |
10 |
6 |
5 |
170000 |
-4 |
210000 |
9 |
3 |
9 |
-4 |
160000 |
3 |
150000 |
продолжение таблицы 15
10 |
5 |
4 |
2 |
120000 |
-2 |
130000 |
11 |
2 |
5 |
-1 |
190000 |
2 |
160000 |
12 |
1 |
9 |
3 |
120000 |
-1 |
200000 |
13 |
2 |
10 |
-1 |
140000 |
2 |
170000 |
14 |
10 |
4 |
5 |
200000 |
-3 |
190000 |
15 |
7 |
9 |
-4 |
150000 |
6 |
110000 |
16 |
3 |
8 |
3 |
200000 |
-8 |
150000 |
17 |
8 |
8 |
-2 |
180000 |
4 |
140000 |
18 |
9 |
10 |
2 |
120000 |
-2 |
160000 |
19 |
5 |
7 |
3 |
90000 |
-1 |
170000 |
20 |
2 |
6 |
-1 |
110000 |
2 |
130000 |
21 |
3 |
5 |
5 |
120000 |
-3 |
100000 |
22 |
2 |
4 |
-4 |
140000 |
6 |
150000 |
23 |
6 |
10 |
3 |
210000 |
-8 |
170000 |
24 |
9 |
8 |
-2 |
150000 |
4 |
160000 |
25 |
4 |
5 |
2 |
130000 |
-2 |
120000 |
26 |
5 |
9 |
-1 |
160000 |
5 |
190000 |
27 |
9 |
5 |
2 |
200000 |
-4 |
120000 |
28 |
3 |
5 |
-1 |
170000 |
2 |
140000 |
29 |
4 |
8 |
5 |
190000 |
-1 |
200000 |
30 |
9 |
6 |
-4 |
110000 |
3 |
150000 |
Этап 4. Определите среднегодовую производственную мощность предприятия.
Произведенные расчеты позволяют определить среднегодовую производственную мощность предприятия:
(
усл. изд.), (17)
где
- среднегодовая производственная
мощность, усл. изд.;
-
время действия оборудования, мес.
Результаты расчета представ ьте в виде таблицы 16:
Таблица 16 – Среднегодовая производственная мощность, усл. изд.
Оборудование
Показатель |
Производственная мощность группы оборудования на начало отчетного периода, усл. изд |
Вводимая мощность, усл. изд. |
Выходная мощность, усл. изд. |
Производствен-ная мощность группы оборудования на конец отчетного периода, усл. изд |
Среднего-довая произво-дственная мощность, усл. изд. |
Группа оборудования 1 |
|
|
|
|
|
Группа оборудования 2 |
|
|
|
|
|
Производственная мощность предприятия* |
|
|
|
|
|
*выбирается минимум из производственных мощностей групп оборудования
Сделайте вывод о необходимости балансировки производственной мощности и корректировки производственной программы.