Сводная таблица показателей для ооо «Митва», влияющих на к2 за 2014 г. И 1 квартал 2015 г. (доли ед.)

Показатель	Значения показателя
	1 кв.2014 г.	2 кв.2014 г.	3 кв.2014 г.	4 кв.2014 г.	1 кв.2015 г.
А	1,00	1,00	1,00	1,00	1,00
В	1,00	1,00	1,00	1,00	1,00
С	1,00	1,00	1,00	1,00	1,00
D	0,90	0,90	0,90	0,90	0,90
Е	1,00	1,00	1,00	1,00	1,00
К2	0,90	0,90	0,90	0,90	0,90

В таблице 4 представлены значения К2 для рассматриваемого предприятия.

Налоговая база рассчитанная по формуле (1) для рассматриваемого предприятия будет равна по периодам:

НБ= ВД=(1000х1,672х0,90) х57=85773,6 (за налоговые периоды 2014 года),

НБ= ВД=(1000х1,798 х0,90) х57=92237,4 (за налоговый период 2015 года).

В таблице 4 показаны показатели, влияющие на сумму енвд для ооо «Митва» за налоговые периоды 2014 г. И 1 квартал 2015 г.

Таблица 5

Значения показателей, влияющие на сумму ЕНВД,

исчисленную за налоговый периоды - 2014 г. и 1 квартал 2015 г.

Показатель	Значение показателя
	1 кв. 2014 г.	2 кв. 2014 г.	3 кв. 2014г.	4 кв. 2014 г.	1 кв. 2015 г.	Изменения
К1 (доли ед.)	1,672	1,672	1,672	1,672	1,798	0,126
К2 (доли ед.)	0,90	0,90	0,90	0,90	0,90	0,90
БД ( руб./ мес.)	1000	1000	1000	1000	1000	1000
ФП (кв.м.)	57	57	57	57	57	57
НБ (руб.)	85773,6	85773,6	85773,6	85773,6	92237,4	7182
Сумма исчисленного ЕНВД за налоговый период, НБ×15/100 (руб.)	12866,04	12866,04	12866,04	12866,04	13835,61	9019,3

По данным таблицы 5 следует, что в 1 квартале 2015 г. увеличился коэффициент К1 на 0,126, что привело к увеличению налоговой базы на 6463,8 тыс. руб. и, соответственно, суммы начисленого ЕНВД на 969,57 тыс.руб.

Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика поэтому или иным налогам осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа.

Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

В случае, если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением срока, установленного пунктом 6 статьи 78 НК РФ, налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата.

Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата.

Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога, и уплата начисленных процентов производятся в валюте Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации сумма единого налога на вмененный доход, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, осуществляемое в соответствии с законодательством Российской Федерации, уплаченных за этот же период времени при выплате налогоплательщиками вознаграждений своим работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается ЕНВД и на сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование начисляются исходя из тарифов страховых взносов, предусмотренных Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. № 167 – ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» с изменениями на 27 июля 2006 г. № 137-ФЗ.

Уплата ежемесячных авансовых платежей производиться не позднее 15 числа следующего месяца.

Например, за 2 квартал 2014 г. сумма ЕНВД будет уменьшена на суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных в этот же период в пределах начисленных, т.е. за март, апрель и май 2014 г, т.к. уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за март производилась 13 апреля, за апрель – 14мая и за май 12 июня 2014 г. По данным таблицы 2 сумма уплаченных страховых взносов в 2014 году по сравнению с 2013 годом уменьшилась на 90 тыс. руб. в связи с уменьшение фонда оплаты труда на 300 тыс. руб.