Глава 3. Индексный метод анализа

3.1 Понятие об индексах. Основные задачи индексного метода

Необходимость разработки индексного метода обусловлена потребностями общества в учете, контроле и анализе отдельных элементов сложного явления. Для решения задач анализа динамики показателей, характеризующих однородные совокупности, используются индексы, которые позволяют не только исследовать динамику показателей, но и оценить влияние факторов, вызвавших то или иное изменение.

Индекс представляет собой относительную величину, получаемую в результате сопоставления уровней сложных социально-экономических показателей во времени, в пространстве или по сравнению с планом.

Из всего вышеперечисленного формулируются следующие задачи, решаемые индексным методом: оценка динамики обобщающих показателей, характеризующих разнородные совокупности; анализ влияния факторов на изменение результативных обобщающих показателей; анализ влияния структурных сдвигов на изменение средних показателей по однородной совокупности; территориальные, в том числе международные, сравнения.

3.2 Индексы индивидуальные и сводные

По охвату единиц совокупности индексы делят на индивидуальные и сводные. Индивидуальные индексы характеризуют динамику или территориальные изменения по одному товару, одному виду продукции и т.п.

Индивидуальные индексы, в сущности, представляют собой относительные показатели динамики, или темпы роста, и по данным за несколько периодов могут рассчитываться в цепной или базисной формах.

Сводный индекс отражает изменение по всей совокупности элементов сложного явления. Индексируемые показатели, а также явления, выступающие в роли весов (соизмерителей, которые позволяют складывать разнородные явления), могут быть качественными и количественными. Количественные представляют собой численность тех или иных единиц или общий объем признака (пример: индекс физического объема продукции); качественные показатели характеризуют уровень явления в расчете на какую-либо единицу совокупности (пример: индекс себестоимости). Если индексируется количественный показатель, то весами является качественный, причем на базисном уровне. Данные индексы охватывают весь круг единиц текущего периода.

Если индексируется качественный показатель, то весами является количественный, причем на отчетном уровне. Данные индексы характеризуют соотношение уровней явления применительно к сравнимому кругу единиц.

Числитель данного индекса отражает фактический товарооборот текущего периода, знаменатель представляет собой условную величину, показывающую, каким был бы товарооборот в текущем периоде при условии сохранения цен на базисном уровне.

Так же примерами сводных индексов могут служить следующие индексы:

-индекс товарооборота, числитель которого представляет собой товарооборот текущего периода, знаменатель – товарооборот предшествующего периода.

-индекс себестоимости, числитель которого отражает затраты на производство текущего периода, знаменатель – условную величину затрат при сохранении себестоимости на базисном уровне.

-индекс объема продукции, взвешенный по себестоимости.

3.3 Индексы базисные и цепные с переменными и постоянными весами

При расчете сводных индексов при сравнении показателей за два периода могут использоваться веса как текущего, так и базисного уровня. Если индексы рассчитываются за ряд последовательных периодов, то при построении такой индексной системы необходимо определиться со следующими пунктами:

1. какие веса будут у всех индексов, входящих в индексную систему, - постоянные или переменные

2. окажутся ли все исчисляемые индексы цепными либо базисными. При построении цепных индексов показатели каждого периода сравниваются с показателями предшествующего периода. В базисных индексах показатели каждого периода сравниваются с одним и тем же уровнем, взятым за базу сравнения.

В качестве примера можно взять индекс цен:

-цепной индекс цен с переменными весами

Входящие в эту систему индексы являются цепными, так как сравнение уровней цен осуществляется последовательно: цены первого периода сравниваются с ценами базисного периода, цены второго периода сравниваются с ценами первого периода и т.д. Веса при этом каждый раз меняются, отражая объемы продаж текущего периода.

-цепной индекс цен с постоянными весами

Индексы данной системы остаются цепными, но веса их постоянны, зафиксированы на уровне базисного периода.

-базисный индекс цен с переменными весами

Индексы этой системы характеризуют изменение цен в текущем периоде по сравнению с неизменным базисным уровнем. Последний индекс в этом ряду будет отражать изменение цен за весь рассматриваемый временной интервал.

-базисный индекс цен с постоянными весами

В данном индексе не меняется не только база сравнения, но и веса. Использование базисных весов позволяет исключить влияние структурных изменений в объемах продаж на получаемые сводные индексы.

Индексы цепные и базисные с постоянными весами взаимосвязаны между собой следующим образом:

1. произведение цепных индексов равно базисному за соответствующий период

2. частное от деления последующего базисного индекса на непосредственно ему предшествующий равно цепному индексу.