Учет и анализ. Контрольная работа.
Контрольная работа состоит из трех частей задания, в соответствии с тематическим планом изучения дисциплины. В первой части необходимо ответить на теоретические вопросы, во второй части бухгалтерского учета необходимо решить сквозную задачу, в части анализа – решить задачу методами элиминирования и провести финансовый анализ.
Раздел 2. Бухгалтерский и управленсеский учет
ЗАДАНИЕ 1. Открыть счета синтетического и аналитического учета, составить бухгалтерский баланс на начало месяца
Таблица 1.
Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1 декабря 201__ г.
(руб.)
№ п/п |
Наименование счета |
1 вариант |
А |
Б |
1 |
|
|
Основные средства |
700 000 |
|
|
Амортизация основных средств |
160.000 |
|
|
Материалы |
500.000 |
|
|
Затраты в незавершенном производстве (20 счет) |
56.400 |
|
|
Готовая продукция, в т.ч. изделие А Изделие Б |
400.000 150.000 250.000 |
|
|
Касса |
50.000 |
|
|
Расчетные счета |
800.000 |
|
|
Расчеты по налогам и сборам |
200.000 |
|
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
400.000 |
|
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
770.000 |
|
|
Расчеты с органами социального страхования и обеспечения |
100.000 |
|
|
Уставный капитал |
876.400 |
Таблица 2.
Остатки по счетам аналитического учета
к синтетическому счету 20 "Основное производство"
(руб.)
№ п/п |
Наименование аналитических счетов |
1 вариант |
1 |
Изделие А |
16.400 |
2 |
Изделие Б |
40.000 |
ЗАДАНИЕ 2. Составить журнал регистрации фактов хозяйственной жизни, отразить в нем корреспонденцию счетов по приведенным ниже хозяйственным операциям, указать тип изменения баланса под их влиянием, выполнить недостающие расчеты, оформить в виде:
Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни
№ п/п |
Содержание фактов хозяйственной жизни |
Тип изменения баланса |
Дебет |
Кредит |
Сумма (руб.) |
1. |
Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета |
I |
50 |
51 |
1000 |
|
ИТОГО: |
Х |
Х |
Х |
|
Таблица 3.
Журнал фактов хозяйственной жизни за декабрь 201__ г
№ п/п |
Содержание фактов хозяйственной жизни |
1 вариант |
1 |
2 |
3 |
|
|
На расчетный счет поступила выручка от покупателей за проданную им продукцию, в том числе НДС |
590.000 |
|
|
Акцептован счет за поступившие материалы: покупная стоимость НДС (18 %) |
100.000 18.000 |
|
|
Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по поступившим материалам (сумму определить) |
? |
|
|
Отпущены материалы со склада на производство:
|
150.000 100.000 50.000 60.000 110.000 |
|
|
Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции:
|
100.000 150.000 80.000 60.000 50.000 |
|
|
Произведены отчисления на социальные нужды от начисленной заработной платы по категориям работающих
Сумму определить исходя из ставки 30% |
? |
|
|
Начислена амортизация по:
|
5.000 17.600 3.000 |
|
|
Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования путем распределения пропорционально основной заработной плате производственных рабочих на:
(сумму определить, расчет составить в таблице см. приложение 1.) |
? |
|
|
Распределяются общепроизводственные расходы пропорционально сумме основной заработной платы и расходам на содержание оборудование на:
|
? |
|
|
Списываются общехозяйственные расходы пропорционально сумме прямых затрат на:
(сумму определить, расчет составить в таблице) |
? |
|
|
Приняты на склад из производства по фактической себестоимости:
|
? ? |
|
|
Предъявлены счета покупателям за отгруженную им продукцию Стоимость продукции (без НДС) НДС (18%) |
500.000 ? |
|
|
Отгружена покупателям готовая продукция по фактической себестоимости:
|
200.000 |
|
|
Акцептован счет транспортной организации за расходы по транспортировке готовой продукции:
|
10.000 ? |
|
|
Списываются расходы по продаже, относящиеся к реализованной продукции |
? |
|
|
Определить и списать финансовый результат от продажи продукции |
? |
ЗАДАНИЕ 3. Сделать записи на ранее открытых счетах бухгалтерского учета способом двойной записи, подсчитать обороты по счетам и определить сальдо на конец отчетного месяца
ЗАДАНИЕ 4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за декабрь 201__ г.
ЗАДАНИЕ 5. Составить бухгалтерский баланс в оценке нетто (без регулирующих статей) на 01.01.201__ г.
Приложение 1.
Распределение расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
№ п/п |
Изделия |
Основная заработная плата рабочих (база распределения) |
Процент распределения |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) |
1 |
Изделие А |
|
|
|
2 |
Изделие Б |
|
|
|
|
ИТОГО |
|
Итого РСЭО/ итого зарплата х 100 % |
оборот по дебету счета 25/1 |
Приложение 2.
Расчет фактической себестоимости выпущенной из производства готовой продукции
№ п/п |
Показатели |
Изделие А |
Изделие Б |
Итого |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. |
Незавершенное производство на начало месяца (НЗП н) |
|
|
|
2. |
Затраты за месяц, в т.ч.: |
|
|
|
2.1. |
Сырье и материалы |
|
|
|
2.2. |
Заработная плата производственных рабочих |
|
|
|
2.3. |
Отчисления на социальные нужды |
|
|
|
2.4. |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
|
|
|
2.5. |
Цеховые расходы |
|
|
|
2.6. |
Общехозяйственные расходы |
|
|
|
3. |
Незавершенное производство на конец месяца (НЗП к) (см. операцию 11) |
|
|
|