20. Налоговая система. Виды налогов. Уровень налогообложения.

Налог в соответствии со ст. 8 Налогового кодекса — это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Виды налогов по объекту:

• прямые;

• косвенные.

Прямыеналоги взимаются непосредственно с физических и юридических лиц, а также с их доходов. К прямым налогам относятся налог на прибыль, подоходный налог, налог на имущество.

Косвенныминалогами облагаются ресурсы, виды деятельности, товары и услуги. Среди косвенных налогов основными являются налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, импортные пошлины, налог с продаж и др.

Виды налогов по субъекту:

• центральные;

• местные.

В России существует трехуровневая система:

• федеральные налоги, устанавливаются федеральным правительством и зачисляются в федеральный бюджет;

• региональные налоги, находятся в компетенции субъектов федерации;

• местные налоги, устанавливаются и собираются местными органами власти.

Виды налогов по принципу целевого использования:

• маркированные;

• немаркированные.

Виды налогов по характеру налогообложения:

• пропорциональные (доля налога в доходе, или средняя ставка налога с ростом дохода);

• прогрессивные (доля налога в доходе с ростом дохода увеличивается);

• регрессивные (доля налога в доходе с ростом дохода падает).

Виды налогов в зависимости от источников их покрытия:

• налоги, расходы по которым относятся на себестоимость продукции (работ, услуг): 

  • земельный налог;

  • налог на пользователей автомобильных дорог, налог с владельцев транспортных средств, сборы за использование природных ресурсов;

• налоги, расходы по которым относятся на выручку от реализации продукции (работ, услуг): 

  • НДС;

  • акцизы;

  • экспортные тарифы;

• налоги, расходы по которым относятся на финансовые результаты: 

  • налоги на прибыль, имущество предприятий, рекламу;

  • целевые сборы на содержание, благоустройство и уборку территории;

  • налог на содержание жилищного фонда и объектов социальной сферы;

  • сбор на нужды образовательных учреждений;

  • сборы за парковку автомобилей;

21.Краткосрочные и долгосрочные цели бюджетно-налоговой политики и ее инструменты. Мультипликатор государственных расходов.

Бюджетно-налоговая (фискальная) политика — меры правительства по изменению государственных расходов, налогообложения и состояния государственного бюджета, направленные на обеспечение полной занятости, равновесия платежного баланса и экономического роста при производстве неинфляционного ВВП.

Бюджетно-налоговая (фискальная) политика – меры прав-ва по измен. госрасходов, налогооблажения и состояния госбюджета, направ. на обеспеч. полной занятости, равновесия платежного баланса и экономического роста при произ-венеинфляц-ого ВВП.Стимулир. Б-Н. политика в краткосроч. перспективе имеет своей целью преодоление циклического спада экономики и предполагает увеличение госрасходовG, снижение налогов Т или комбинирование этих мер. В более долгосроч. перспективе политика сниж. налогов может привести к расшир. предложения факторов произ-ва и росту экономич. потенциала.Сдержив. Б-Н. политикаимеет своей целью огранич. циклич. объема экономики и предполагает снижение госрасходовG, увелич. налогов Т или комбинир. этих мер. В краткосроч. перспективе эти меры позвол. снизить инфляцию спроса ценой роста безработицы и спада произ-ва. В кратосроч. перспективе меры Б-Н. политики сопровождается эффектами мультипликаторов госрасходов, налогов и сбалансир. бюджета. Если госрасходы увелич. на ΔG, то кривая планир. расх. сдвигается вверх на эту же величину, а равновесный объем произ-ва возрастает отY₁доY₂на величину ΔY=ΔG*m_g, гдеm_g– мультипликатор госрасходов. Мультиплик. процесс начин., когда расх. возрастают на ΔGиувелич доход на ту же величину, что в свою очередь дает прирост потреблению на величинуb*ΔG. Этот рост потреб.вновь увелич. расходы и доход, что снова приводит к росту потреб. на величинуb²* ΔG. Мультипликатор госрасходов ΔY/ΔG=1/1-b.