19 Финансы предприятия: планирование финансов предприятия.

В современных условиях пред-тие с помощью фин-го плана само определяет направления исп-ния прибыли, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов. Цель составления фин-го плана - определение возможных объемов фин-вых ресурсов, капитал и резервов на основе величины финансовых показателей. Финансовый план разрабатывается на основе других разделов плана эк-кого и соц-го развития предпр-я. В свою очередь, разработка фин-го плана оказывает сущ-ное влияние на (нормирование плана себ-сти, исп-ние материальных и других ресурсов). При составлении фин-го плана непременно должны учитываться имеющиеся резервы произ-ва, так как в нем устанавливаются задания по улучшению исп-ния ресурсов, повышению рентабельности произв-ва. Поэтому перед разработкой фин-го плана необходимо всесторонне проанализировать имеющиеся отчетные и другие материалы по выполнению произв-го плана. Фин-вое планирование может быть долгосрочным и текущим. Фин-вые прогнозы показывают предполагаемый уровень развития предпр-я, определяют фин-вые ориентиры предпр-я и его потребности в капитале. Текущие фин-вые планы составляются на год с разбивкой по кварталам или по месяцам. Текущий план определяет годовой доход, размер прибыли, порядок поступления денежных средств и порядок расходов. Для разработки фин-го плана, расчета фин-вых показателей исп-тся различные методы: нормативный, расчетно-аналитичсский, метод оценки колебаний денежных потоков, балансовый. Фин-ый план составляется в виде баланса доходов и расходов, который выражает в денежной форме результаты хоз-но-фин-вой деят-ти, взаимоотношения с бюджетом, банками, вышестоящими орг-циями. Фин-вый план (баланс доходов и расходов) предпр-я состоит из 4х разделов: доходы и поступления средств, расходы и отчисления, кредитные взаимоотн-я, взаимоотн-я с бюджетом. Размер плановых доходов и расходов определяется на основе обоснованных расчетов, которые составляются по каждой статье баланса.

В разделе "Доходы и поступления средств'' отражается доход в виде прибыли, амортизационных отчислений, других внутренних доходов предпр-я, а также различного рода поступлений из внешних источников. В составе прибыли основную часть занимает прибыль от реализации товарной продукции. В общую балансовую прибыль предпр-я входит прибыль от реализаций прочей продукции и услуг непромышленного характера. Планирование амортизационных отчислений осуществляется по каждому виду или группе основных фондов, числящихся на балансе предпр-я. Сумма амортизационных отчислений определяется умножением среднегодовой ст-сти этих фондов на соответствующие нормы амортизационных отчислений.

В разделе "Расходы и отчисления средств" предусматриваются централизованные капитальные вложения, затраты на капитальный ремонт, расходы на прирост норматива собственных оборотных средств, убытки от эксплуатации жилищно-коммунального хоз-ва, расходы на содержание зданий и сооружений, отчисления на образование фондов эк-кого стимулирования, расходы на НИОКР, подготовку кадров и премирование работников за создание и внедрение новой техники, для оказания финансовой помощи, другие расходы и отчисления.

Примерное содержание разделов фин-го плана можно представить след. основными статьями доходов и расходов.

1. Доходы и поступления средств

A) Прибыль от реализации продукции, работ, услуг.

Б) Прибыль от прочей реализации (основных средств, других активов).

B) Планируемые внереализационные доходы в т.ч.:

- доходы от долевого участия в уставном капитале других предприятий;

- доходы, полученные от ценных бумаг;

- доходы от хранения денежных средств на депозитных счетах в банках и других фин-во-кредитных учреждениях;

- доходы от сдачи имущества в аренду.

Г) Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов и нематериальных активов.

Д) Поступления средств от других предприятий.

2. Расходы и отчисления средств

А.Налоги, уплаченные из прибыли (по видам налогов).

Б) Распределение чистой прибыли, в т.ч.:

- на накопление (по направлениям использования;

- на потребление (по направлениям использования).

B) Долгосрочное инвестирование (по формам инвестиций), в т.ч.:

- за счет амортизационных отчислений;

за счет источников фин-ния (по видам источников).

Г) Прочие расходы.

Весьма важным вопросом разработки фин-го плана предпр-я является определение размеров фонда материального поощрения, фонда социально-культурных мероприятий и жилищного строительства, а также фонда развития произ-ва.

Для обеспечения полной взаимосвязи фин-го плана и определения окончательных взаимоотношений с гос-ным бюджетом при завершении расчета баланса доходов и расходов (в виде приложения к нему) составляется проверочная (шахматная) таблица, в которой по горизонтали приводятся источники фин-ния (отраженные в подразделе "Доходы и поступления''), а по вертикали - статьи расхода (из подраздела "Расходы и отчисления), равнозначные в общей сумме по итогу. Т.о., в балансе доходов и расходов (фин-вом плане) предприятий практически находит свое отражение широкий комплекс фин-ых отношений с гос-вом, фин-во-кредитной системой, с другими предпр-ями и орг-циями. От того, насколько эк-ски обоснован фин-вый план и как он выполняется, во многом зависит положение предпр-я, его фин-вая устойчивость, своевременность выполнения обязательств по платежам в бюджет, расчетам с поставщиками других предусмотренных планом затрат.