Задание 1

Начислить заработную плату сотрудникам за январь 20__г. Определить сумму налога на доходы физических лиц за январь. Число рабочих дней в январе-16. Все сотрудники отработали полный месяц. Открыть журнал регистрации. Сформировать бухгалтерские записи по начислению заработной платы, удержанию налога на доходы физических лиц за январь.

Сформировать платежное поручение № 25 от 10.02.20__ г. на перечисление налога на доходы физических лиц за январь. Отразить в журнале регистрации уплату налога.

Сведения о сотрудниках ООО «Актив»

№	ФИО	Дата рождения	должность	Оклад, руб.	Сведения о детях
1	Иванов А.П.	01.03.1969	Директор	30000	-
2	Сорокина И.П.	01.06.1980	Гл. бухгалтер	20000	1 ребенок 5 лет
3	Семенова Р.И.	25.12.1972	Консультант	18000	Двое детей: 15 лет и 19 лет

Сорокина А.П. и Семенова Р.И. предоставили заявления на предоставление стандартных вычетов на детей.

Расчетная ведомость по заработной плате за январь

№	Фамилия И.О.	Начислено					Удержано			К выдаче
		поврем	сдельн	больн		итого	НДФЛ		Итого
1	Иванов А.П.	16000	-	-		16000	2080		2080	13920
2	Сорокина И.П.	10667	-	-		10667	1205		1205	9462
3	Семенова Р.И.	9600	-	-		9600	884		884	8716
	Итого	36267				36267	4169		4169	32098

Расчет НДФЛ за январь

Фамилия И.О.	Оплата труда с начала года	Стандартные вычеты		Облагаемый доход с начала года	НДФЛ с начала года	НДФЛ (удержан ный )	НДФЛ за текущий месяц
		на детей
Сорокина И.П.	10667	1400		9267	1205	1205	1205
Семенова Р.И	9600	2800		6800	884	884	884

Вычеты на ребенка предоставляйте в размере:

• 1400 руб. в месяц – на первого ребенка;

• 1400 руб. в месяц – на второго ребенка;

• если ребенок учится по очной форме обучения.

Подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ предусмотрены две возрастные категории, которые учитываются при предоставлении вычетов на детей:

• до 18 лет вычеты предоставляются независимо от того, учится ребенок или нет;

• до 24 лет вычеты предоставляются, если ребенок является учащимся очной формы обучения (аспирант, ординатор, студент, курсант).

Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни за январь

Дата	Содержание операции	Корреспонденция		Сумма в руб. коп		Первичный документ
		дебет	кредит
05.01.	Начислена заработная плата за январь	26	70		36267		Платежная ведомость
05.01	Удержан НДФЛ	70	68		4169		Расчет бухгалтерии
10.02	Перечислена заработная плата	70	51		32098		Платежное поручение
10.02	Перечислен НДФЛ в бюджет	68	51		4169		Выписка банка

Счет 26 "Общехозяйственные расходы"

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн
	36267
Оборот	36267	Оборот
Ск	-

Счет 51 "Расчетный счет"

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн
			32098
Оборот		Оборот	32098
Ск

Счет 68 "Расчеты с бюджетом"

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сн
			4169
Оборот		Оборот	4169
		Ск