Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сн
	4169		36267
	32098
Оборот	36267	Оборот	36267
		Ск

Задание 2

Начислить заработную плату сотрудникам за февраль 20__г. Определить сумму налога на доходы физических лиц за февраль. Число рабочих дней в феврале-19.

Открыть журнал регистрации. Сформировать бухгалтерские записи по начислению заработной платы, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц за февраль.

Сведения о сотрудниках ООО «Актив»

№	ФИО	Оклад, руб.	Число отработанных дней в феврале	Число дней болезни в феврале	Размер пособия по временной нерудоспособности
1	Иванов А.П.	30000	10	6	6200,00
2	Сорокина И.П.	20000	16	-	-
3	Семенова Р.И.	18000	13	3	1500,00

Расчетная ведомость по заработной плате за февраль

№	Фамилия И.О.	Начислено					Удержано			К выдаче
		поврем	сдельн	больн		итого	НДФЛ		Итого
1	Иванов А.П.	19000		6200		25200	4706		4706	20494
2	Сорокина И.П.	12667				12667	1465		1465	11202
3	Семенова Р.И.	11400		1500		12900	1118		1118	11782
	Итого	43067		7700		50767	7289		7289	43478

Исходя из п.1 ст.217 НК РФ, налоги не уплачиваются со всех пособий государства, кроме выплат по больничному листу, а также пособия по уходу за больным ребенком. Эти суммы выплат, пособий и компенсации, которые по действующему законодательству оплачиваются сотруднику, служат исключениями из указанной статьи, и в обязательном порядке с них взимается налог НДФЛ. Данная процедура действует с января 2007 года.

Расчет НДФЛ за февраль

Фамилия И.О.	Оплата труда с начала года	Стандартные вычеты		Облагаемый доход с начала года	НДФЛ с начала года	НДФЛ (удержан ный )	НДФЛ за текущий месяц
		на детей
Сорокина И.П.	23334	1400		20534	2669	2669	1465
Семенова Р.И	21000	2800		15400	2002	2002	2171

Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни за февраль

Дата	Содержание операции	Корреспонденция		Сумма в руб. коп		Первичный документ
		дебет	кредит
20.02	Начислена заработная плата	26	70		43067		Платежная ведомость
20.02	Начислено пособие по нетрудоспособности за счет работодателя	26	70		3066		Расчет бухгалтерии
20.02	Начислено пособие по нетрудоспособности за счет ФСС	69	70		4634		Расчет бухгалтерии
25.02	Удержан НДФЛ	70	68		7289		Расчет бухгалтерии
28.02	Перечислена заработная плата	70	51		32098		Платежное поручение

Статья 3. Пункт 2. Пособие по временной нетрудоспособности, выплачивается застрахованным лицам за первые два дня временной нетрудоспособности за счет средств работодателя, а за остальной период, начиная с 3-го дня временной нетрудоспособности - за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации.

Иванов А.П. – 6200/6 = 1033 руб.*2 = 2066 руб. за счет работодателя

6200 – 2066 = 4134 руб. – за счет ФСС

Семенова Р.И - 1500/3 = 500*2 = 1000 руб. за счет работодателя

1500 – 1000 = 500 руб. – за счет ФСС

Счет 26 "Общехозяйственные расходы"

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн
	43067
	3066
Оборот	46133	Оборот
Ск	-

Счет 68 "Расчеты с бюджетом"

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сн
			7289
Оборот		Оборот	7289
		Ск

Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сн
	4634
Оборот	4634	Оборот
		Ск