Негосударственное образовательное частное учреждение высшего профессионального образования
Уральский Институт Фондового Рынка
Контрольная работа
По дисциплине «Теория бухгалтерского учета»
Задание 1
На основе данных таблицы 1 сгруппировать средства станкостроительного завода по составу и размещению. Результаты занести в таблицу 2.
Исходные данные:
Таблица 1 - Состав имущества и обязательства промышленного предприятия
№ |
Хоз. средства |
Сумма |
№ |
Хоз. средства |
Сумма |
№ |
Хоз. средства |
Сумма |
1. |
Электрооборудование |
215 |
18 |
Сборочный конвейер |
2705 |
35 |
Верстаки |
41 |
2 |
Задолженность по налогу на прибыль |
35 |
19 |
Нефтепродукты |
66 |
36 |
Резервный капитал |
60 |
3 |
Задолженность персоналу по з/плате |
3150 |
20 |
Детали в обработке |
54 |
37 |
Огнетушители |
10 |
4 |
Здание цеха |
15400 |
21 |
Краткосрочные ценные бумаги |
5 |
38 |
Сверла |
25 |
5 |
Задолженность подотчетного лица |
3 |
22 |
Деньги в кассе |
15 |
39 |
Забор заводской |
315 |
6 |
Фрезерные станки |
1250 |
23 |
Задолженность пенс. фонду |
31 |
40 |
Пресс |
306 |
7 |
Машинное масло |
10 |
24 |
Полуфабрикаты |
64 |
41 |
Печи плавильные |
324 |
8 |
Тара для упаковки гот. продукции |
23 |
25 |
Металлолом от разборки оборудования |
6 |
42 |
Спецодежда |
60 |
9 |
Акции НТЦ «Гермес» |
600 |
26 |
Легковые автомашины |
2000 |
43 |
Задолженность покупателей |
240 |
10 |
Задолженность фирме «Гарант» за установку сигнализации |
45 |
27 |
Кредит банка |
4000 |
44 |
Вспомогательные материалы |
1 |
11 |
Сталь листовая |
52 |
28 |
Деньги на расчетном счету |
470 |
45 |
Электросети |
338 |
12 |
Подъездные пути |
634 |
29 |
Продукция на складе |
113 |
46 |
Задолженность за топливо |
13 |
13 |
Письменные столы |
50 |
30 |
Брокерское место на бирже |
94 |
47 |
Незаконченная продукция |
21 |
14 |
ПЭВМ |
1450 |
31 |
Задолженность контрагентам |
24 |
48 |
Средства из бюджета на научные исследования |
550 |
15 |
Строящееся здание цеха |
1430 |
32 |
Задолженность по НДС |
18 |
49 |
Арендная плата за оборудование, внесенная предприятием за следующий год |
46 |
16 |
Олифа |
13 |
33 |
Подшипники для ремонта оборудования |
9 |
|
|
|
17 |
Уставной капитал |
20080 |
34 |
Прибыль отчетного года |
352 |
|
|
|
Результаты группировки:
Таблица 2 - Группировка имущества по видам и источникам образования
№ |
Наименование имущества |
Сумма |
№ |
Наименование источника формирования имущества |
Сумма |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Внеоборотные активы ОС (1,4,6,12,13,14,18,26, 35,37,39,40,41,45) НМА (9,30) Доходные вложения в материальные ценности Незавершенное строительство (15) Финансовые вложения (21) |
27067 24938 694 - 1430 5 |
4 |
Собственный капитал Уставной капитал(17) Добавочный капитал Резервный капитал (36) Нераспределенная прибыль (34) |
20492 20080 - 60 352 |
2 |
Оборотные активы Запасы (7,8,11,16,19,20, 24,25,29,33,38,42,44,47) Дебиторская задолженность (5,43,49) Денежные средства (22,28) |
1291 517 289 485 |
5 |
Заемный капитал Займы Кредиты (27) Кредиторская задолженность (10,31,46) Задолженность по оплате труда (3) Задолженность перед государственными внебюджетными фондами(23) Задолженность по налогам и сборам (2,32) Целевые средства (48) |
7866 - 4000 82 3150 31 35+18=53 550 |
|
БАЛАНС |
28358 |
|
БАЛАНС |
28358 |
Стоимость ОС: 215+15400+1250+634+50+2705+2000+ 1450+41+10 +315+206+324+338 = 24938
Стоимость НМА: 600 + 94 = 694
Стоимость запасов: 10+23+52+13+66+54+64+6+113+9+25+60+1+21 = 517
Стоимость дебиторской задолженности: 3+240+46 = 289
Стоимость денежных средств: 15+470 = 485
Стоимость кредиторской задолженности: 45+24+13 = 82
Задание 2
На основе данных открыть счета бухгалтерского учета, отразить операции, используя метод двойной записи, посчитать обороты за период, вывести конечные остатки и составить оборотно-сальдовую ведомость.
Исходные данные:
Имеются следующие данные по счетам из Главной книги, тыс.руб.:
Основные средства |
1300 |
Задолженность покупателей |
420 |
Уставной капитал |
1000 |
Резервный капитал |
200 |
Нераспределенная прибыль |
1200 |
Касса |
5 |
Задолженность бюджету |
685 |
Задолженность банку |
400 |
Незавершенное производство |
560 |
Расчетный счет |
1200 |
За месяц проведены следующие операции:
Приобретен станок стоимостью 2000 тыс.руб.
Выпущена из производства готовая продукция на сумму 430 тыс.руб.
Перечислена задолженность бюджету - 550 тыс.руб.
Погашен банковский кредит - 400 тыс.руб.
Поступили деньги от покупателя - 300 тыс.руб.
Решение
Запишем проводки, отражающие операции, проведенные за месяц:
1) Приобретен станок стоимостью 2000 тыс.Руб.
Дебет 08 «Вложения во внеоборотные активы» - 2000 тыс.руб.
Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - 2000 тыс.руб.
Станок введен в эксплуатацию:
Дебет 01 «Основные средства» - 2000 тыс.руб.
Кредит 08 «Вложения во внеоборотные активы» - 2000 тыс.руб.
) Выпущена из производства готовая продукция на сумму 430 тыс.руб.
Дебет 43 «Готовая продукция» - 430 тыс.руб.
Кредит 20 «Основное производство» - 430 тыс.руб.
) Перечислена задолженность бюджету - 550 тыс.руб.
Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» - 550 тыс.руб.
Кредит 51 «Расчетный счет» - 550 тыс.руб.
) Погашен банковский кредит - 400 тыс.руб.
Дебет 67«Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» - 400 тыс.руб.
Кредит 51 «Расчетный счет» - 400 тыс.руб.
) Поступили деньги от покупателя - 300 тыс.руб.
Дебет 50 «Касса» - 300 тыс.руб.
Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - 300 тыс.руб.
Откроем счета бухгалтерского учета по исходным данным и отразим операции, проведенные за месяц.
ДО - дебетовый оборот за месяц
КО - кредитовый оборот за месяц
Сн - начальное сальдо
Ск - конечное сальдо
Счет 01 «Основные средства» |
|||
ДЕБЕТ |
|
|
КРЕДИТ |
|
Сумма |
Сумма |
|
Сн |
1300 |
|
Сн |
Принят к учету станок |
2000 |
|
|
ДО |
2000 |
|
КО |
Ск |
3300 |
|
Ск |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» |
|||
ДЕБЕТ |
|
|
КРЕДИТ |
|
Сумма |
Сумма |
|
Сн |
|
|
Сн |
Приобретен станок |
2000 |
|
|
|
|
2000 |
Принят к учету станок |
ДО |
2000 |
2000 |
КО |
Ск |
|
|
Ск |
Счет 20«Основное производство» |
|||
ДЕБЕТ |
|
|
КРЕДИТ |
|
Сумма |
Сумма |
|
Сн |
560 |
|
Сн |
|
|
430 |
Выпущена из производства готовая продукция |
ДО |
|
430 |
КО |
Ск |
130 |
|
Ск |
Счет 43«Готовая продукция» |
|||
ДЕБЕТ |
|
|
КРЕДИТ |
|
Сумма |
Сумма |
|
Сн |
|
|
Сн |
Выпущена из производства готовая продукция |
430 |
|
|
ДО |
430 |
|
КО |
Ск |
430 |
|
Ск |
Счет 50«Касса» |
|||
ДЕБЕТ |
|
|
КРЕДИТ |
|
Сумма |
Сумма |
|
Сн |
5 |
|
Сн |
Поступили деньги от покупателя |
300 |
|
|
ДО |
300 |
|
КО |
Ск |
305 |
|
Ск |
Счет 51«Расчетный счет» |
|||
ДЕБЕТ |
|
|
КРЕДИТ |
|
Сумма |
Сумма |
|
Сн |
1200 |
|
Сн |
|
|
550 |
Перечислена задолженность бюджету |
|
|
400 |
Погашен банковский кредит |
ДО |
|
950 |
КО |
Ск |
250 |
|
Ск |
Счет 60«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|||
ДЕБЕТ |
|
|
КРЕДИТ |
|
Сумма |
Сумма |
|
Сн |
|
|
Сн |
|
|
2000 |
Приобретен станок |
|
|
|
|
ДО |
|
2000 |
КО |
Ск |
|
2000 |
Ск |
Счет 62«Расчеты с покупателями и заказчиками» |
|||
ДЕБЕТ |
|
|
КРЕДИТ |
|
Сумма |
Сумма |
|
Сн |
420 |
|
Сн |
|
|
300 |
Поступили деньги от покупателя |
ДО |
|
300 |
КО |
Ск |
120 |
|
Ск |
Счет 67«Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» |
|||
ДЕБЕТ |
|
|
КРЕДИТ |
|
Сумма |
Сумма |
|
Сн |
|
400 |
Сн |
Погашен банковский кредит |
400 |
|
|
ДО |
400 |
|
КО |
Ск |
|
0 |
Ск |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» |
|||
ДЕБЕТ |
|
|
КРЕДИТ |
|
Сумма |
Сумма |
|
Сн |
|
685 |
Сн |
|
550 |
|
|
ДО |
550 |
|
КО |
Ск |
|
135 |
Ск |
Счет 80 «Уставной капитал» |
|||
ДЕБЕТ |
|
|
КРЕДИТ |
|
Сумма |
Сумма |
|
Сн |
|
1000 |
Сн |
ДО |
|
|
КО |
Ск |
|
1000 |
Ск |
Счет 82«Резервный капитал» |
|||
ДЕБЕТ |
|
|
КРЕДИТ |
|
Сумма |
Сумма |
|
Сн |
|
200 |
Сн |
ДО |
|
|
КО |
Ск |
|
200 |
Ск |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль» |
|||
ДЕБЕТ |
|
|
КРЕДИТ |
|
Сумма |
Сумма |
|
Сн |
|
1200 |
Сн |
ДО |
|
|
КО |
Ск |
|
1200 |
Ск |
Составим оборотно-сальдовую ведомость по открытым счетам учета.
Оборотно-сальдовая ведомость:
Счет |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
||||
Код |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
01 |
Основные средства |
1300 |
|
2000 |
|
3300 |
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы» |
|
|
2000 |
2000 |
|
|
20 |
Основное производство |
560 |
|
|
430 |
130 |
|
43 |
Готовая продукция |
|
|
430 |
|
430 |
|
50 |
Касса |
5 |
|
300 |
|
305 |
|
51 |
Расчетный счет |
1200 |
|
|
950 |
250 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
|
|
2000 |
|
2000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
420 |
|
|
300 |
120 |
|
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
|
400 |
400 |
|
|
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
685 |
550 |
|
|
135 |
80 |
Уставной капитал |
|
1000 |
|
|
|
1000 |
82 |
Резервный капитал |
|
200 |
|
|
|
200 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
1200 |
|
|
|
1200 |