- •Введение
- •Раздел 1. Теоретические и методические аспекты планирования хозяйственной деятельности.
- •Цели и задачи внутрихозяйственного планирования
- •Технология бюджетирования
- •Раздел 2. Организационно-экономическая характеристика сельскохозяйственного предприятия
- •2.1 Организационно-правовая форма и организационная структура сельскохозяйственного предприятия
- •2.2 Основные экономические показатели деятельности предприяти
- •3. Организация плановой работы на предприятии и обоснование объемов производства на перспективу
- •3.1 Состояние плановой работы предприятия
- •3.2 Определение размера производственных ресурсов на перспективу
- •4. Основы составления плана производственно- финансовой деятельности сельскохозяйственного предприятия
- •4.1 Планирование производственной программы по растениеводству
- •4.2 Планирование труда.
- •4.3Планирование основных производственных затрат
- •5. Планирование финансовых результатов деятельности сельскохозяйственного предприятия и экономическая оценка перспективной производственной структуры.
- •5.1. Планирование себестоимости сельскохозяйственной продукции.
- •5.2 Планирование финансовых результатов деятельности сельскохозяйственного предприятия на перспективу.
- •5.3 Экономическая оценка перспективной производственной структуры предприятия
4. Основы составления плана производственно- финансовой деятельности сельскохозяйственного предприятия
4.1 Планирование производственной программы по растениеводству
Планирование производственной программы по растениеводству начинается с обоснования объемов производства продукции растениеводства. [6]
В план производства включаются:
- Плановый объем продажи продукции по всем каналам реализации с учетом заключенных договоров;
- Плановая потребность хозяйства в зерне, картофеле и других продуктах для фуражных целей;
- Потребность в семенах под урожай будущего года, включая незавершенное производство в планируемом году;
- Продажа продукции населению;
- План выдачи продукции в виде натуроплаты;
- Плановый расход продукции на общественное питание на основе установленных лимитов.
Для определения объёма валовой продукции необходимо сначала запланировать урожайность сельскохозяйственных культур.
Урожайность определим на основании учёта средней урожайности за последние 3 года. [6]
Таблица 13 – Перспективная урожайность сельскохозяйственных культур, ц/га
Культура |
Фактическая урожайность в хозяйстве |
В среднем за 3 года |
Проект |
Прибавка к среднему уровню |
||||
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
||||||
Озимая пшеница |
28,1 |
35,6 |
46,4 |
36,7 |
38,2 |
1,5 |
||
Яровая пшеница |
10,5 |
6,3 |
10,2 |
9,0 |
16,2 |
7,2 |
||
Гречиха |
4,5 |
3,8 |
4,8 |
4,4 |
7,9 |
3,5 |
||
Кукуруза |
68,4 |
87,2 |
95,7 |
83,8 |
92,2 |
8,4 |
||
Ячмень |
4,7 |
6,1 |
6,4 |
5,7 |
8,6 |
2,9 |
||
Горох |
3,8 |
2,1 |
3,6 |
3,2 |
6,1 |
2,9 |
||
Рапс |
- |
- |
17,3 |
17,3 |
27,7 |
10,4 |
||
Подсолнечник |
24,7 |
24,6 |
29,7 |
26,3 |
31,6 |
5,3 |
||
Соя |
24,1 |
15,3 |
19,3 |
19,6 |
25,5 |
5,9 |
||
Сахарная свекла |
415,0 |
424,6 |
- |
- |
- |
- |
||
В этой таблицы мы рассмотрели урожайность сельскохозяйственных культур, которые имеются на предприятии. Затем была рассчитана средняя урожайность за 3 года, а на основе расчётов был составлен проект планируемой урожайности на 2014 год.
В следующей таблице мы рассчитаем объём планового производства продукции.
Таблица 14 - Расчет планового валового производства продукции
растениеводства
Культура, вид угодий |
Площадь, га |
Урожайность, ц/га |
Валовой сбор, т |
Вид продукции |
Количество ,т |
||
в бункерном весе |
в весе после доработки |
||||||
Озимая пшеница |
18939 |
36,7 |
88465,8 |
87814,7 |
Зерно Зерноотходы |
79033,2 8781,5 |
|
Яровая пшеница |
3701 |
9,0 |
10474,3 |
10156,2 |
Зерно Зерноотходы |
9140,6 1015,6 |
|
Ячмень |
1863 |
5,7 |
4476,1 |
4231,0 |
Зерно Зерноотходы |
3807,9 423,1 |
|
Гречиха |
1501 |
4,4 |
4001,2 |
3876,9 |
Зерно Зерноотходы |
3489,2 387,7 |
|
Горох |
967 |
3,2 |
2079,6 |
1832,2 |
Зерно Зерноотходы |
1648,8 183,2 |
|
Рапс |
1085 |
17,3 |
1562,5 |
1471,7 |
Зерно Зерноотходы |
1324,5 147,2 |
|
Соя |
4421 |
19,6 |
8750,3 |
39027,1 |
Зерно Зерноотходы |
35124,4 3902,7 |
|
Подсолнечник на зерно |
3755 |
26,3 |
12023,1 |
11164,4 |
Зерно Зерноотходы |
10047,0 1116,4 |
|
Кукуруза на зерно |
4079 |
83,8 |
39871,3 |
39027,1 |
Зерно Зерноотходы |
35124,4 3902,7 |
|
Естественные сенокосы |
3905 |
12,5 |
4549,8 |
4152,7 |
Сено |
4152,7 |
|
Яфя |
|
|
|
|
|
|
|
Чтобы спланировать валовое производство продукции в 2014 году, были использованы данные урожайности культур из таблицы 13. Затем среднюю урожайности культур и площади их посева мы рассчитали бункерный вес и вес после доработки, который подразделяется на зерно (90%) и зерноотходы (10%)т.
После того, как рассчитали плановое валовое производство продукции растениеводства, целесообразно будет произвести расчет потребности в семенах на 2014 год. Для этого нужно определить наличие семенного материала на начало планируемого года на данном предприятии, данные представлены в таблице 15.
Таблица 15 - Наличие семенного материала на начало планируемого года
Культура |
Количество, т |
Отчетная себестоимость (стоимость покупки), руб. 1 тонны |
Озимая пшеница |
800 |
2900 |
Яровая пшеница |
450 |
2800 |
Ячмень |
100 |
3200 |
Гречиха |
175 |
3400 |
Горох |
129 |
4420 |
Соя |
400 |
4800 |
Подсолнечник |
110 |
4000 |
Покупка планируется: Кукуруза
Рапс |
10
75 |
24000
6000 |
По данным таблицы видно, что предприятий необходимо покупка зерна только на 2 культуры: кукурузу и рапс. А семена для остальных культур уже имеются в резерве предприятия, и оно не нуждается в их покупке.
Теперь, когда известно наличие посадочного материала и стоимость их покупки, рассчитаем потребность, и стоимость семян на планируемый год. Расчет представлен в таблице 16.
Таблица 16 - Расчет потребности и стоимости семян на планируемый год
Культура |
Площадь, га. |
Норма высева, ц/га |
Потребность, т. |
страховой фонд |
итого |
||||||
Требуется всего семян, т |
Средняя стоимость 1 ц, руб. |
Сумма, тыс. руб. |
|||||||||
т |
% к основной потребности |
||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|||
Озимая пшеница |
18939 |
2,5 |
4734,8 |
4734,8 |
100 |
9469,6 |
290 |
27461,8 |
|||
Яровая пшеница |
3701 |
2,5 |
925,3 |
138,8 |
15 |
1064,1 |
280 |
2979,5 |
|||
Ячмень |
1863 |
2,3 |
428,5 |
64,3 |
15 |
492,8 |
320 |
1577,0 |
|||
Гречиха |
1501 |
0,8 |
120,1 |
18,0 |
15 |
138,1 |
340 |
469,5 |
|||
Горох |
967 |
3,2 |
309,4 |
46,4 |
15 |
355,8 |
442 |
1572,6 |
|||
Подсолнечник |
3755 |
0,07 |
26,3 |
4,0 |
15 |
30,3 |
400 |
121,2 |
|||
Соя |
4421 |
0,03 |
13,3 |
11,4 |
86 |
24,7 |
480 |
118,6 |
|||
Кукуруза |
4079 |
0,4 |
163,2 |
24,5 |
15 |
187,7 |
2400 |
4504,8 |
|||
Рапс |
1085 |
0,3 |
32,6 |
4,9 |
15 |
37,5 |
600 |
22,5 |
|||
Как было указано в предыдущей таблице в 2014 году необходимо закупить семена рапса 75 тонн и кукурузы – 10 тонн. Но в связи с тем, что предприятие делает упор на производство зерна, в целях засеванья всех пашен необходимо закупиться озимой и яровой пшеницы.
В завершении данного подраздела представим рассчитанный плановый баланс продукции растениеводства на 2014 год, представленный в таблице 17.
Таблица 17 – Баланс продукции растениеводства, т.
Культуры |
Наличие на начало года |
Приход |
Расход |
Наличие на конец года |
В т.ч. |
||||||||||||||||||
Валовое производство |
покупка |
Итого поступлений |
Продажа |
На корм скоту |
на семена |
всего расходов |
на семена со страховым фондом |
на корм скоту со страховым фондом |
|||||||||||||||
государству |
на рынке |
работникам хозяйства |
с нач. года до урожая |
от урожая до конца года |
|
|
|
|
|
||||||||||||||
Зерновые всего |
142874 |
149368,3 |
- |
149368,3 |
- |
26301,8 |
5844,8 |
- |
- |
11800,7 |
43947,3 |
248295 |
11800,7 |
- |
|||||||||
в т.ч. озимая пшеница |
58695 |
88465,8 |
- |
88465,8 |
- |
17520 |
2569,1 |
- |
- |
9469,6 |
29558,7 |
117602,1 |
9469,6 |
- |
|||||||||
яровая пшеница |
25996,2 |
10474,3 |
- |
10474,3 |
- |
3564,2 |
1236,5 |
- |
- |
1064,1 |
5864,8 |
30605,7 |
1067 |
- |
|||||||||
ячмень |
21269,8 |
4476,1 |
- |
4476,1 |
- |
1895,9 |
1369,8 |
- |
- |
492,8 |
3758,5 |
21987,4 |
495 |
- |
|||||||||
гречиха |
11296,7 |
4001,2 |
- |
4001,2 |
- |
1023,4 |
- |
- |
- |
138,1 |
1161,5 |
14136,4 |
140 |
- |
|||||||||
горох |
16897,4 |
2079,6 |
- |
2079,6 |
- |
1789,7 |
669,4 |
- |
- |
355,8 |
2814,9 |
16162,1 |
357 |
- |
|||||||||
кукуруза на зерно |
8718,9 |
39871,3 |
- |
39871,3 |
- |
508,6 |
- |
- |
- |
187,8 |
696,4 |
47893,8 |
190 |
- |
|||||||||
Подсолнечник на зерно |
94265 |
12023,1 |
- |
12023,1 |
- |
9565,9 |
- |
- |
- |
30,3 |
9596,2 |
96691,9 |
33 |
- |
|||||||||
Соя |
10376 |
8750,3 |
- |
8750,3 |
- |
1720,6 |
- |
- |
- |
24,7 |
1745,3 |
17381 |
26 |
- |
|||||||||
Рапс |
9868,2 |
1562,5 |
- |
1562,5 |
- |
1028,8 |
- |
- |
- |
37,5 |
1066,3 |
10367,4 |
40 |
- |
|||||||||
Зерноотходы |
0 |
19860,1 |
- |
19860,1 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
19860,1 |
- |
- |
|||||||||
Сено |
210,9 |
4549,8 |
- |
4549,8 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
4760,7 |
- |
- |
|||||||||
Завершающим этап разработки натуральных показателей производственной программы растениеводства является составление баланса продукции отрасли: наличие на начало планируемого года, поступление и расход основных видов продукции по всем каналам, остаток на конец года.В приходной части показывают все источники поступления продукции. В расходной части отражают использование продукции по различным каналам в календарном году. После составления баланса продукции растениеводства ООО « Северное Сияние» было выявлено, что, не смотря на значительную расходную часть использования продукции, наличие на конец года значительно увеличивается. Так, например, наличие на начало года озимой пшеницы составило 58695 ц , а наличие на конец года составило 117602,1 ц. Всё это говорит о том, что планируемое производство продукции будет высоким. Продажи планируются в размере 9%, наличие на конец года рассчитывается, как «наличие на начало года» + «расход»