- •Налоги, их сущность и функции.
- •2. Классификации налогов.
- •3. Налоговая система государства, принципы ее построения.
- •4. Элементы налоговой системы государства.
- •Налоговая политика государства.
- •Показатели налоговой нагрузки.
- •Налоговая система Республики Беларусь, ее общая характеристика.
- •Налоговые органы Республики Беларусь, права и обязанности работников налоговых органов.
- •Акцизы (плательщики налога, объект обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Налог на добавленную стоимость (плательщики налога, объекты обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Фонд социальной защиты населения (плательщики отчислений, объект обложения, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Земельный налог (плательщики налога, объекты обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Экологический налог (плательщики налога, объекты обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов (плательщики налога, объект обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Налог на недвижимость (плательщики налога, объекты обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Налог на прибыль (плательщики налога, объект обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Местные налоги и сборы (налог за владение собаками, курортный сбор, сбор с заготовителей).
- •Подоходный налог (плательщики налога, объект обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Налогообложение игорного бизнеса (плательщики налога, объекты обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Налогообложение лотерейной деятельности (плательщики налога, объект обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (плательщики налога, объекты обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Налог при упрощенной системе налогообложения (плательщики налога, объект обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции (плательщики налога, объект обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Оценка налоговой системы Республики Беларусь.
- •Косвенные и прямые налоги, их характеристика.
- •Общая характеристика налогов, включаемых в цену продукции (работ, услуг)
- •Общая характеристика налогов, включаемых в затраты по производству продукции (работ, услуг).
- •Сбор за осуществление ремесленной деятельности и за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
3. Налоговая система государства, принципы ее построения.
Налоговая система государства представляет собой совокупность налогов, обязательных платежей, принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, уплаты, взимания, а так же формы и методы налогового контроля и ответственности за нарушение налогового законодательства.
Весь комплекс принципиальных положений для системы налогообложения разграничивается на две подсистемы:
1 Классические, или межнациональные, принципы. Они идеальны. Если налоговая система строится строго на основе их использования, то ее можно считать оптимальной.
2 Организационно-экономические, или внутринациональные, принципы. На их основе создаются условия для действия налогового механизма применительно к типу государства, политическому региону и возможностям экономики, сложившимся социальным условиям развития общества.
Классические принципы были сформулированы основоположником научной теории налогообложения шотландским экономистом и философом Адамом Смитом (в XVIII в. в труде «Исследование о природе и причинах богатства народов»).
Классические построения налоговой системы:
Равенство и справедливость налогов по отношению ко всем налогоплательщикам. Этим принципом предусматривается всеобщность налогообложения и равномерность распределения налоговой нагрузки соразмерно получаемым доходам.
Определенность и однозначность налогового законодательства. Законом должны быть четко определены все факторы, определяющие размеры платежа, сроки и способы его уплаты.
Удобство для налогоплательщиков. Выражается в приближении сроков уплаты налогов к моменту получения доходов, простоте их исчисления, минимуме требований со стороны налоговых органов.
Экономичность. Означает, что налоги не должны быть чрезмерно обременительными для налогоплательщиков, а для государства сбор налогов должен сопровождаться минимальными издержками.
Кроме этих классических принципов со временем сложился комплекс требований (принципов), предъявляемых как со стороны государства, так и со стороны плательщиков:
– принцип всеобщности, выражающий единый подход к налогоплательщикам независимо от источников дохода;
– однократность обложения одного и того же объекта за определенный период;
– стабильность налоговой системы в течение длительного времени;
– оптимальность налоговых изъятий, то есть обеспечение государства налоговыми доходами при относительно небольшом количестве налогов и справедливой тяжести обложения юридических и физических лиц.
В Беларуси имеются характерные для экономики республики внутринациональные принципы, отвечающие мировым стандартам и получившие свое развитие. Так, согласно Налоговому кодексу Республики Беларусь, не допускается установление налогов, сборов (пошлин) и льгот по их уплате, наносящих ущерб национальной безопасности Республики Беларусь, ее территориальной целостности, политической и экономической стабильности, в том числе нарушающих единое экономическое пространство страны, ограничивающих свободное передвижение физических лиц, перемещение товаров (работ, услуг) или финансовых средств в пределах территории Республики Беларусь.