- •Налоги, их сущность и функции.
- •2. Классификации налогов.
- •3. Налоговая система государства, принципы ее построения.
- •4. Элементы налоговой системы государства.
- •Налоговая политика государства.
- •Показатели налоговой нагрузки.
- •Налоговая система Республики Беларусь, ее общая характеристика.
- •Налоговые органы Республики Беларусь, права и обязанности работников налоговых органов.
- •Акцизы (плательщики налога, объект обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Налог на добавленную стоимость (плательщики налога, объекты обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Фонд социальной защиты населения (плательщики отчислений, объект обложения, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Земельный налог (плательщики налога, объекты обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Экологический налог (плательщики налога, объекты обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов (плательщики налога, объект обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Налог на недвижимость (плательщики налога, объекты обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Налог на прибыль (плательщики налога, объект обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Местные налоги и сборы (налог за владение собаками, курортный сбор, сбор с заготовителей).
- •Подоходный налог (плательщики налога, объект обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Налогообложение игорного бизнеса (плательщики налога, объекты обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Налогообложение лотерейной деятельности (плательщики налога, объект обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (плательщики налога, объекты обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Налог при упрощенной системе налогообложения (плательщики налога, объект обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции (плательщики налога, объект обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Оценка налоговой системы Республики Беларусь.
- •Косвенные и прямые налоги, их характеристика.
- •Общая характеристика налогов, включаемых в цену продукции (работ, услуг)
- •Общая характеристика налогов, включаемых в затраты по производству продукции (работ, услуг).
- •Сбор за осуществление ремесленной деятельности и за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
Налог при упрощенной системе налогообложения (плательщики налога, объект обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
Плательщики - организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на применение такой системы.
Применять упрощенную систему вправе при одновременном соблюдении критериев средней численности работников и валовой выручки в течение первых девяти месяцев года, предшествующего году, с которого претендуют на ее применение, организации с численностью работников в среднем за указанный период не более 100 человек, индивидуальные предприниматели, если размер их валовой выручки составляет не более 10 300 000 000 белорусских рублей.
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему, сохраняется общий порядок исчисления и уплаты:
налогов, сборов (пошлин), взимаемых при ввозе (вывозе) товаров на таможенную территорию Республики Беларусь; налога на прибыль в отношении: дивидендов и приравненных к ним доходов; прибыли, полученной от реализации ценных бумаг; обязательных страховых взносов и иных платежей в ФСЗН; земельный налог; НДС (за исключением организаций с численностью работников не более 50 человек и индивидуальных предпринимателей, если размер их валовой выручки с начала года составляет не более 9 400 000 000 белорусских рублей. Могут уплачивать или не уплачивать).
Не вправе применять упрощенную систему: - организации и индивидуальные предприниматели: производящие подакцизные товары; производящие и (или) реализующие ювелирные изделия из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней; занимающиеся игорным бизнесом;. осуществляющие: лотерейную деятельность; туристическую деятельность; профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг; - организации, осуществляющие: риэлтерскую деятельность; страховую деятельность; банковскую деятельность (банки).
Объектом налогообложения налога при упрощенной системе признается валовая выручка.
Налоговая база налога определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.
Ставки налога при упрощенной системе:
пять (5) процентов - для организаций и индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих налог на добавленную стоимость;
три (3) процента - для организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налог на добавленную стоимость.
Для осуществляющих розничную торговлю и не уплачивающих налог на добавленную стоимость организаций с численностью работников не более 15 человек и индивидуальных предпринимателей, валовая выручка которых нарастающим итогом с начала года составляет не более 4 100 000 000 белорусских рублей, ставка налога при упрощенной системе устанавливается в размере три (3) процента в отношении выручки от реализации в розничной торговле приобретенных товаров (до 31 декабря 2015 г.).
Отчетным периодом по налогу при упрощенной системе признается:
календарный месяц – для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему с уплатой налога на добавленную стоимость ежемесячно;
календарный квартал – для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему без уплаты налога на добавленную стоимость либо с уплатой налога на добавленную стоимость ежеквартально.
Сумма налога при упрощенной системе исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода как произведение налоговой базы и ставки налога.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, представляют в налоговые органы налоговую декларацию по налогу.
Уплата налога производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Организации с численностью работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно не более 15 человек и индивидуальные предприниматели, размер валовой выручки которых нарастающим итогом с начала года не превышает 4 100 000 000 белорусских рублей, вправе вместо ведения полного бухгалтерского учета, вести учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.