- •Налоги, их сущность и функции.
- •2. Классификации налогов.
- •3. Налоговая система государства, принципы ее построения.
- •4. Элементы налоговой системы государства.
- •Налоговая политика государства.
- •Показатели налоговой нагрузки.
- •Налоговая система Республики Беларусь, ее общая характеристика.
- •Налоговые органы Республики Беларусь, права и обязанности работников налоговых органов.
- •Акцизы (плательщики налога, объект обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Налог на добавленную стоимость (плательщики налога, объекты обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Фонд социальной защиты населения (плательщики отчислений, объект обложения, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Земельный налог (плательщики налога, объекты обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Экологический налог (плательщики налога, объекты обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов (плательщики налога, объект обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Налог на недвижимость (плательщики налога, объекты обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Налог на прибыль (плательщики налога, объект обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Местные налоги и сборы (налог за владение собаками, курортный сбор, сбор с заготовителей).
- •Подоходный налог (плательщики налога, объект обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Налогообложение игорного бизнеса (плательщики налога, объекты обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Налогообложение лотерейной деятельности (плательщики налога, объект обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (плательщики налога, объекты обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Налог при упрощенной системе налогообложения (плательщики налога, объект обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции (плательщики налога, объект обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок уплаты).
- •Оценка налоговой системы Республики Беларусь.
- •Косвенные и прямые налоги, их характеристика.
- •Общая характеристика налогов, включаемых в цену продукции (работ, услуг)
- •Общая характеристика налогов, включаемых в затраты по производству продукции (работ, услуг).
- •Сбор за осуществление ремесленной деятельности и за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
«Налоги и налогообложение»
Налоги, их сущность и функции.
Налоги - это платежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доход государства физические и юридические лица.
Исторически налоги возникли с появлением государства. Их возникновение и развитие неотделимо от общественных отношений человечества. Государство существует в интересах своих граждан, поэтому каждый несет юридическую обязанность платить налоги, которые превращаются в средства для осуществления разнообразных интересов плательщиков. Таким образом, экономическим обоснованием существования в государстве налогов являются его хозяйственные потребности и разнообразные интересы плательщиков.
Место налогов в системе экономических отношений. Налоги отражают процесс взаимоотношений между обществом (в лице государства и местных органов власти) и плательщиками (предприятиями и домохозяйствами) по поводу обязательного изъятия части национального доход и части денежных доходов населения, их перераспределения и использования с целью удовлетворения хозяйственных потребностей государства и экономических интересов членов общества. Таким образом, налоги участвуют в распределительных отношениях. Распределительные отношения – это суть финансовых отношений, то есть отношений по поводу образования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Налоги имеют отношение к образованию централизованных фондов и основного из них – государственного бюджета. Налоговые отношения – это часть финансовых отношений государства.
Экономические основы налогообложения дополняются правовыми – законодательством о налогах, в котором выражается воля государства в отношениях обложения.
Сущность налогов выражается в их функциях. Ученые, продолжая дискуссию о роли налогов, предлагают различные комбинации функций налогов.
Функции налогов:
Фискальная функция – это первоначальная функция, так как она является причиной возникновения и существования налогов. Фискальная функция обеспечивает формирование ресурсов государства, территорий и местных органов власти для финансирования соответствующих расходов. Эта функция способствует огосударствлению части национального дохода и созданию материальной основы функционирования государства.
Регулирующая. Она состоит в способности налогов воздействовать на развитие экономики, обеспечивая ей устойчивый рост, устраняя возникающие диспропорции между объемом производства и платежеспособным спросом. Налоговое регулирование заключается в целенаправленном воздействии на темпы экономического роста, структурную перестройку общественного производства, накопление денежного капитала, движение инвестиций, занятость.
Стимулирующая функция. Она заключается в стимулировании плательщика к определенным действиям, в создании предпосылок для повышения деловой активности, увеличение объема производства, обновление производства, проведение НИОКР, поощрение отдельных видов деятельности, привлечение инвестиций.
Распределительная функций. Заключается в перераспределении доходов между государственным и местными бюджетами, в распределении налогового бремени между социальными группами.
Контрольно – учетная. Заключается в учете использования экономических ресурсов, доходов фирм и домохозяйств, объемов производства, направления и размеры движения финансовых потоков.