- •Методические рекомендации по выполнению курсовой работы
- •Предисловие уважаемый студент!
- •Желаем Вам успехов!
- •1 Цели и задачи курсовой работы
- •Цель выполнения курсовой работы
- •1.2 Задачи выполнения курсовой работы
- •Структура курсовой работы
- •2.1 Структура курсовой работы
- •Порядок выполнения курсовой работы
- •3.1 Выбор темы
- •3.2 Получение индивидуального задания
- •3.3 Составление плана подготовки курсовой работы
- •3.4 Подбор, изучение, анализ и обобщение материалов по выбранной теме
- •3.5 Разработка содержания курсовой работы
- •3.5.1 Разработка введения
- •3.5.2 Разработка основной части курсовой работы
- •3.5.3 Разработка заключения
- •3.5.4 Составление списка использованных источников
- •4 Общие правила оформления курсовых работ
- •Оформление текстового материала
- •4.2 Оформление иллюстраций
- •4.3 Общие правила представления формул
- •4.4 Оформление таблиц
- •4.5 Оформление приложений
- •4.6 Требования к лингвистическому оформлению курсовой работы
- •Процедура защиты курсовой работы
- •5.1 Защита курсовой работы
- •Список использованных источников
- •Приложение в
- •Приложение г
- •Приложение е
- •Расчет финансового плана: (таблицы приведены рекомендательно)
- •Расчёт цены
- •Расчет производительности труда производственных рабочих.
- •Приложение ж
- •Рецептура на Халу пшеничную
- •Расчет финансового плана:
- •Приложение и
- •Книга с указанием одного, двух и трех авторов
- •Книги, имеющие более трех авторов Коллективные монографии
- •Сборник статей, официальных материалов
- •Многотомное издание. Том из многотомного издания
- •Материалы конференций, совещаний, семинаров
- •Патентные документы
- •Если авторов более трех…
Приложение ж
Методические рекомендации по расчету финансовой части бизнес-плана по производству хлеба, хлебобулочных, кондитерских и макаронных изделий
Пример исходных данных:
Расчет технико-экономических показателей по производству Халы пшеничной массой 0,4 кг на линии с хлебопекарной печью ФТЛ-2-66 с производственной мощностью 7,7 т. в сутки.
Рецептура на Халу пшеничную
Наименование сырья |
Цена, руб. за 1 кг |
Расход сырья, кг. |
Мука пшеничная 1 сорта |
18 |
100,0 |
Дрожжи хлебопекарные прессованные |
30 |
1,0 |
Соль поваренная пищевая |
6 |
1,5 |
Сахар |
31 |
5,0 |
Маргарин |
39 |
1,5 |
Выход готовой продукции-136,0 %
Капитальных ремонтов – 20 дн.,
Текущий ремонт- 15 дн.
Предприятие работает в 2 смены, продолжительность смены – 12 часов.
Норма расхода транспортно-заготовительных расходов:
- по муке - 210 руб. на 1 тонну муки
- по прочим материалам - 0,26 руб. на 1 руб. материалов
Норма расхода электроэнергии на технологические нужды – 52 кВт на 1 тонну халы
Тариф за 1 кВт электроэнергии - 4,5 руб.
Норма расхода условного топлива - 110 кг на тонну халы
Тариф за 1м³ газа – 5 руб.
Состав бригады:
Пекарь- мастер - 6 разряд
Пекарь 2 чел. – 5 разряд
Тестовод – 4 разряд
Машинист тесторазделочной машины. - 2 разряд
Укладчик хлебобулочных изделий 2 чел. – 2 разряд
Машинист поточной линии формирования хлебных изделий 4 разряд
Тарифная ставка первого разряда - 42 руб. в час.
Доплаты к фонду оплаты труда по сдельной расценке – 60%
Дополнительная заработная плата к основной – 15%
Общепроизводственные расходы – составляют 250 % от годового фонда оплаты труда
Общехозяйственные расходы - составляют 330 % от годового фонда оплаты труда
Коммерческие расходы – 0,8% от производственной себестоимости.
Плановый уровень рентабельности 22 %
Торговая наценка 25 %
Расчет финансового плана:
Таблица 1- Планирование количества дней работы оборудования в год
Показатели |
Количество дней |
1. Число календарных дней в году |
|
2. Капитальный ремонт |
|
3. Текущий ремонт |
|
4. Итого в простоях |
|
5. Количество рабочих дней работы (эффективное время работы ведущего оборудования) |
|
Таблица 2- Расчёт в потребности сырья (муки) и материалов на производство
Вид продукции: Хала пшеничная массой 0,4 кг Производственная программа на год (выработка годовая): _______, т Выход продукции: 136 % |
||||
Виды сырья |
Цена, тыс. руб. за тонну |
Норма расхода, кг |
Количество сырья на годовую выработку, т. |
Сумма стоимости сырья, тыс. руб. |
1. Основное сырье Мука пшеничная, 1 сорт |
|
|
|
|
Итого по осн. сырью (муке) |
|
|
|
|
2. Прочие материалы Дрожжи хлебопек. прессов. |
|
|
|
|
Соль поваренная пищевая |
|
|
|
|
Сахар |
|
|
|
|
Маргарин |
|
|
|
|
Итого прочих материалов |
|
|
|
|
ВСЕГО |
|
|
|
|
Данные в таблицу 2 заносятся из исходных данных.
Расчет потребности на годовой выпуск:
Расход муки по норме = вес готовых изделий * 100% / выход готовой продукции
Расход прочих материалов = норма расхода * количество муки / 100 кг муки
Таблица 3 – Расчёт транспортно-заготовительных расходов по доставке муки и прочих материалов
Виды сырья |
Кол, / сумма |
Нормы расхода, руб. на 1 т. / на 1 рубль. |
Сумма, тыс. руб. |
Мука, т. |
|
|
|
Прочие материалы, тыс. руб. |
|
|
|
итого |
|
|
|
Нормы расхода : по муке – в руб. за 1 тонну, по прочим материалам – в рублях на 1 рубль расхода прочих материалов.
Таблица 4 - Расчёт потребности в электроэнергии на технологические нужды для производства
Наименование продукции |
Производственная программа на год, тонн. |
Норма расхода, кВт на 1 т. |
Потребность, кВт/год |
Тариф за 1 кВт руб. |
Сумма, тыс. руб. |
Хала пшеничная |
|
|
|
|
|
Расчет потребности в электроэнергии:
Потребность = норма расхода кВт,/т × производственная программа на год
Таблица 5- Расчёт потребности топлива на технологические нужды для производства
Наименование продукции |
Производственная программа на год,т. |
Норма расхода, газа м³/т. |
Годовая потребность, м³. |
Тариф за 1 м³, руб. |
Сумма, тыс. руб. |
Хала пшеничная |
|
|
|
|
|
Таблица 6 - Планирование численности рабочих основного производства и бригадной дневной тарифной ставки
Профессия,
|
разряд |
Кол-во рабочих за смену |
Кол-во смен |
Явочный состав |
Под мена |
Штат- ный состав |
Дневные тарифные ставки, руб. |
Сумма дневных тарифных ставок , руб. |
Пекарь- мастер |
6 |
1 |
2 |
2 |
1 |
3 |
|
|
Пекарь |
5 |
2 |
2 |
4 |
2 |
6 |
|
|
Тестовод,. |
4 |
1 |
2 |
2 |
1 |
3 |
|
|
Машинист тесторазделоч-ной машины |
2 |
1 |
2 |
2 |
1 |
3 |
|
|
Укладчик хлебобулочных изделий. |
2 |
2 |
2 |
4 |
2 |
6 |
|
|
Машинист поточной линии формирования хлебных изделий |
4 |
1 |
2 |
2 |
1 |
3 |
|
|
Итого |
-
|
8 |
- |
16 |
8 |
24 |
|
|
Явочный состав = количество рабочих в смену × количество смен
Штатный состав рабочих = явочный состав + подмена (это 4 бригада, которая отдыхает, так как линия работает непрерывно, поэтому бригады чередуются по графику)
Дневная тарифная ставка = Часовая тарифная ставка работника × Количество отработанных часов в смену одним работником
Сумма дневных тарифных ставок = Дневные тарифные ставки × Явочный состав
Таблица 7 - Тарифная сетка
Разряды |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
Тариф ные коэф- фици- енты |
1,0 |
1,30 |
1,69 |
1,91 |
2,16 |
2,44 |
2,76 |
3,12 |
3,53 |
3,99 |
4,51 |
5,10 |
5,76 |
6,51 |
7,36 |
8,17 |
9,07 |
10,07 |
Часовая тарифная ставка первого разряда - ХХХ руб.
Часовая тарифная ставка соответствующего разряда = тарифный коэффициент × тарифная ставка 1 разряда.
Часовые тарифные ставки:
Тарифная ставка 2 разряда = .
Тарифная ставка 3 разряда =
Тарифная ставка 4 разряда =
Тарифная ставка 5 разряда =
Тарифная ставка 6 разряда =
Таблица 8- Планирование фонда оплаты труда рабочих основного производства
Наимено вание продукции |
Производст венная программа, т. |
Сдельная расценка руб. за 1 т. |
Фонд оплаты труда по сдельной расценке, тыс. руб. |
Доплаты 60%, тыс. руб. |
Основ оплата труда, тыс. руб. |
Допол нитель ная оплата труда в размере 15% от основной, тыс. руб. |
Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб. |
Хала пшеничная |
|
|
|
|
|
|
|
Сдельная расценка бригады = Сумма тарифных ставок / производственная мощность в сутки, т. =
Оплата труда по расценкам = производственная программа, т. × сдельная расценка, руб. =
Сумма доплат в размере 60% от оплаты труда по расценкам =
Основная оплата труда = фонд оплаты труда + доплаты =
дополнительная оплата труда в размере 15% от основной оплаты труда =
Годовой фонд оплаты труда = Основная оплата труда +Дополнительная оплата труда
Таблица 9 - Расчет страховых взносов во внебюджетные фонды
База для исчисления страховых взносов, тыс. руб. |
Пенсионный Фонд (22%) тыс. руб. |
Фонд обязательного социального страхования, (2,9%), тыс. руб. |
Фонд федерального обязательного медицинского страхования, (5,1%), тыс. руб. |
Всего сумма страховых взносов, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Общий фонд оплаты труда = Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб. + Сумма страховых взносов во внебюджетные фонды =
Расчёт общепроизводственных расходов – составляют 300% - 400 % от годового фонда оплаты труда (устанавливаются самостоятельно).
Расчёт общехозяйственных расходов - составляют 400% - 500% от годового фонда оплаты труда оплаты труда (устанавливаются самостоятельно).
Расчёт коммерческих расходов – в размере 0,8% – 1,5% от производственной себестоимости (устанавливаются самостоятельно).
Таблица 10 – Калькуляция себестоимости
Статьи калькуляции |
Сумма, тыс. руб. |
Структура себестоимости , % |
Основное сырье (мука) |
|
|
Прочие материалы |
|
|
Транспортно-заготовительные расходы |
|
|
Электроэнергия на технологические нужды |
|
|
Топливо на технологические нужды |
|
|
Годовой фонд оплаты труда |
|
|
Страховые взносы во внебюджетные государственные социальные фонды |
|
|
Общепроизводственные расходы (250 %) |
|
|
Общехозяйственные расходы (330 %) |
|
|
Прочие расходы |
|
|
Производственная себестоимость |
|
|
Коммерческие расходы (0,8 %) |
|
|
Полная себестоимость |
|
|
Таблица 11 - Расчет цены Халы пшеничной
Вид продукции: Хала пшеничная массой 0,4 кг Выработка в год: 2502,5 т |
||
№ п/п |
Элементы цены |
Сумма |
1 |
Полная себестоимость годового выпуска хлеба ржано-пшеничного простого, тыс.руб. |
|
2 |
Себестоимость 1 тонны хлеба, руб. |
|
3 |
Плановый уровень рентабельности, % |
|
4 |
Плановой прибыли на 1 тонну хлеба, руб. |
|
5 |
Оптовая цена 1тонны хлеба, руб. |
|
6 |
Сумма НДС (10%) |
|
7 |
Отпускная цена за 1 тонну хлеба, руб |
|
8 |
Отпускная цена за 1 шт. |
|
9 |
Розничная цена за 1 шт. |
|
Себестоимость 1 тонны хлеба = Полная себестоимость / выработка годовая (Вгод)
Рентабельность - 20-25 % (устанавливается самостоятельно)
Плановая прибыль = Себестоимость 1 т × Рентабельность / 100%
Оптовая цена 1 тонны хлеба = Себестоимость 1 т + Плановая прибыль
Сумма НДС = Оптовая цена × 0.10
Отпускная цена за 1 т = Оптовая цена + НДС
Отпускная цена за 1 шт. = Отпускная цена за 1т : 1000 × масса изделия
Розничная цена = Отпускная цена + торговая наценка около 20% (устанавливается самостоятельно)
Таблица 12 - Производственная программа в натуральном и стоимостном выражении
Наиме-нование изделия |
Масса, кг |
Выра-ботка в сутки, т |
Годовой фонд времени ведущего оборудо-вания, дни |
Выработка годовая, т |
Оптовая цена 1 т, тыс. руб. |
Товарная продук-ция в оптовых ценах, тыс. руб. |
Отпускная цена, тыс. руб. за 1 тонну |
Товарная продук-ция в отпуск-ных ценах, тыс. руб |
Хала пшеничная |
|
|
|
|
|
|
|
|
Товарная продукция в оптовых ценах = Оптовая цена за 1 т × Годовая выработка
Товарная продукция в отпускных ценах = Товарная продукция в оптовых ценах + Сумма НДС
Таблица 13 - Расчет прибыли, рентабельности, затрат на 1 рубль.
Наименование изделия |
Товарная продукция в оптовых ценах, тыс. руб. |
Полная себестоимость, тыс. руб. |
Прибыль, тыс.руб. |
Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб. |
Рентабельность, % |
Хала пшеничная |
|
|
|
|
|
Затраты на 1 руб. товарной продукции = Полная себестоимость : Товарная продукция в оптовых ценах
Рентабельность = Прибыль : Полная себестоимость * 100%
Таблица 14 - Сводная таблица технико-экономических показателей.
№ п/п |
Наименование показателей |
Значение показателей |
1 |
Годовой объем производства, т |
|
2 |
Товарная продукция в оптовых ценах, тыс. руб. |
|
3 |
Товарная продукция в отпускных ценах, тыс. руб. |
|
4 |
Полная себестоимость, тыс. руб. |
|
5 |
Прибыль, тыс. руб. |
|
6 |
Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб. |
|
7 |
Рентабельность, % |
|
8 |
Численность рабочих в основном производстве, чел. |
|
9 |
Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб. |
|
10 |
Средняя заработная плата рабочих основного производства, руб./мес. |
|
11 |
Коэффициент оборачиваемости |
|
12 |
Время оборота, дней |
|
13 |
Выработка натуральная, т / чел |
|
14 |
Выработка стоимостная, тыс. руб. /чел |
|
15 |
Отпускная цена за шт., руб. |
|
16 |
Розничная цена изделия за шт., руб. |
|